Lag om företagsskatt 2025: Minska bördan för småföretag, främja hållbara investeringar.

Den ändrade bolagsskattelagen 2025, som officiellt träder i kraft idag (1 oktober), medför banbrytande förändringar, särskilt tillämpningen av förmånliga skattesatser för småföretag.

Tillsammans med att utöka de områden som är berättigade till incitament och lätta på reglerna för berättigade utgifter, förväntas den nya policyn skapa en "frisk fläkt" som främjar en rättvis och transparent affärsmiljö.

Idag, den 1 oktober, trädde lag nr 67/2025/QH15 – den ändrade bolagsskattelagen – officiellt i kraft, vilket innebär många nya och viktiga regleringar inom bolagsskattepolitiken. I syfte att skapa rättvisa, transparens och incitament för hållbar ekonomisk utveckling införs flera anmärkningsvärda bestämmelser som direkt påverkar näringslivets verksamhet.

Skattenivåjustering och utökning av investeringsincitament.

En av de mest anmärkningsvärda nyheterna i denna lag är tillämpningen av skattesatser baserade på intäkternas storlek. Medan den allmänna skattesatsen ligger kvar på 20 % har lagen lagt till förmånliga skattesatser för att minska bördan för småföretag. Följaktligen kommer företag med en total årlig intäkt som inte överstiger 3 miljarder VND att åtnjuta en skattesats på 15 %, medan företag med intäkter från över 3 miljarder till 50 miljarder VND kommer att tillämpa en skattesats på 17 %.

Den ändrade bolagsskattelagen, som officiellt träder i kraft idag (1 oktober), medför många förändringar, särskilt tillämpningen av förmånliga skattesatser för småföretag. Foto: NQ

Dessutom föreskriver lagen även specifika skattesatser för resursutvinningssektorn. Olje- och gasprospektering och utvinningsverksamhet är föremål för en skattesats på 25–50 %, medan utvinning av sällsynta resurser (guld, silver, ädelstenar, sällsynta jordartsmetaller etc.) har en skattesats på 50 %, vilken kan minskas till 40 % om projektet är beläget i ett särskilt missgynnat område.

Utbudet av branscher som är berättigade till skattelättnader har också utökats avsevärt. Nu är investeringsprojekt som är berättigade till särskilda investeringsincitament och stöd, tillsammans med investeringar i teknisk infrastruktur, inkubationscenter och coworking spaces som stöder innovativa startups och små och medelstora företag, alla berättigade till incitament. Lagen erbjuder också andra attraktiva åtgärder, såsom en skattesats på 10 % i 15 år för nya investeringsprojekt i högteknologiska zoner och högteknologiska jordbrukszoner ; ett tvåårigt skattebefrielse för företag som omvandlas från hushållsföretag; och en skattereduktion på 50 % för offentliga tjänsteenheter som tillhandahåller tjänster i missgynnade områden.

Utöka omfattningen av stödberättigande utgifter och skärp hanteringen för större transparens.

För att underlätta för företag har bolagsskattelagen från 2025 förtydligat och utökat många avdragsgilla kostnader vid fastställande av beskattningsbar inkomst. En viktig ny punkt är att företag får redovisa legitima kostnader såsom kostnader för utstationerad personal som deltar i ledningen vid särskilt kontrollerade kreditinstitut, kostnader för produktion och affärsverksamhet som inte motsvarar intäkterna under perioden, kostnader för att stödja byggandet av offentliga arbeten i samband med affärsverksamhet, kostnader för åtgärder för att minska utsläppen av växthusgaser mot målet om nettonollutsläpp och bidrag till fonder som inrättats av premiärministern .

I synnerhet är den nya lagen också mer flexibel och möjliggör vissa fall där dokumentation för icke-kontanta betalningar inte krävs men fortfarande redovisas som en giltig utgift.

Vid sidan av lättnaden av reglerna skärper lagen även förvaltningen för att bekämpa förluster av budgetintäkter. Flera icke-avdragsgilla kostnader har förtydligats, inklusive: räntebetalningar till icke-kreditinstitut som överstiger den föreskrivna räntesatsen; och den del av momsen som betalas med avdragsmetoden (förutom i de fall där återbetalning inte beviljas).

Sammantaget visar denna skattepolitiska justering tydligt ett dubbelt mål: att stödja och skapa momentum för företag, särskilt småföretag och företag inom högteknologiska och innovativa sektorer; och att öka transparensen och rättvisan i förvaltningen. Företagsskattelagen 2025 förväntas skapa en gynnsam rättslig ram, främja investeringar, förbättra den nationella konkurrenskraften och bidra positivt till en hållbar tillväxt i ekonomin.

Källa: https://daibieunhandan.vn/luat-thu-nhap-doanh-nghiep-2025-giam-ganh-nang-cho-doanh-nghiep-nho-thuc-day-dau-tu-ben-vung-10388826.html