Skatteförluster från smugglade cigaretter kan skjuta i höjden

På morgonen den 16 juli anordnade Vietnams skattekonsultförening (VTCA) i samarbete med Institutet för strategi och finanspolitik vid finansministeriet en workshop om "Särskild konsumtionsskatt på tobaksvaror", där frågan om att höja den särskilda konsumtionsskatten på tobaksvaror togs upp.

Utkastet till lag om särskild konsumtionsskatt (ändrad) är under remiss och slutbehandlas av finansministeriet. Innehållet som finansministeriet föreslår syftar till att begränsa produktionen och reglera konsumtionen för att uppnå målet att minska tobaksanvändningen i den nationella strategin för förebyggande och kontroll av tobaksskador senast 2030, som godkänts av premiärministern .

Mer specifikt föreslog finansministeriet att en blandad skatt skulle tillämpas, inklusive en relativ skatt – även känd som procentuell skatt – som skulle bibehållas på 75 % och en absolut skattesats skulle läggas till enligt den årliga höjningsplanen från 2026 till 2030.

Beträffande den absoluta skattesatsen föreslog finansministeriet två alternativ. Alternativ 1 skulle öka med 2 000 VND/påse under det första året och nå en ökning på 10 000 VND år 2030. Alternativ 2 skulle öka med 5 000 VND/påse från och med 2026 och öka med 1 000 VND/påse under de kommande 5 åren för att nå 10 000 VND/påse år 2030.

tobakskonferens
Skattepolitiken för lagliga cigaretter behöver justeras på lämpligt sätt för att minska incitamenten för smugglare.

En bedömning av effekterna av att justera den särskilda konsumtionsskattesatsen på cigaretter genom en analytisk modell utförd av ett forskarteam från Institutet för strategi och finanspolitik visar att den lagliga cigarettproduktionen i båda alternativen som föreslagits av finansministeriet kommer att minska kraftigt år 2030, medan mängden smuggelcigaretter kommer att öka kraftigt.

Detta resulterar i en försumbar minskning av den totala cigarettkonsumtionen, endast 7 % i båda scenarierna jämfört med 2025.

Med de två föreslagna skattehöjningarna kommer statens intäkter att öka med i genomsnitt 13 % per år. Skatteundandragandegraden på grund av smugglade cigaretter kommer dock att öka med i genomsnitt 33–34 % per år på grund av att konsumenterna ändrar sitt konsumtionsbeteende på grund av den snabba skattehöjningen.

Forskargruppens representant, Ms. To Kim Hue, uppgav: Analysmodellen visar också att cigaretttillverkare tvingas överföra hela effekten av ökade skatter till konsumenterna genom att öka produktpriserna, varifrån konsumenterna kommer att byta till smuggelcigaretter.

”Detta kommer att orsaka tobaksindustrin stora skador, företag kan gå i konkurs inom kort tid när intäkterna minskar med cirka 32–35 %”, sa Hue.

Ur ett konsultföretags perspektiv, med andra länders erfarenheter av att höja punktskatten på tobak och Vietnams historia som bakgrund, sa Dinh Thi Quynh Van, ordförande för PwC Vietnam, att om punktskatten ökar för snabbt i Vietnam kan den lagliga cigarettproduktionen minska med mer än 70 % till 2030 jämfört med idag; smugglade cigaretter kan öka till 50 miljarder cigaretter till 2030.

”Förlusten av intäkter från smugglade cigaretter kan uppgå till 40 000 miljarder VND år 2030, jämfört med nuvarande 5 000–6 000 miljarder VND/år. Det är nödvändigt att noggrant överväga och utvärdera effekterna från alla aspekter; fördröja skattehöjningarnas framsteg och undvika chockerande höjningar som negativt påverkar marknaden och branschen. Samtidigt behövs effektiva åtgärder mot smuggling”, uttryckte Van sin åsikt.

Kieu Duong, chef för avdelningen för policy och rätt (allmänna avdelningen för marknadsförvaltning, industri- och handelsministeriet ), stödde höjningen av den särskilda konsumtionsskatten för att reglera konsumentbeteendet och öka budgetintäkterna och uttryckte också oro över att när skatterna på lagliga tobaksvaror plötsligt ökar, ökar även försäljningspriset på laglig tobak, vilket leder till att konsumenterna kommer att vända sig till smuggelcigaretter som ett substitut.

Överväg lämpliga skattesatser och färdplaner

Med tanke på att lagen om särskild konsumtionsskatt behöver justeras och revideras betonade Nguyen Minh Thao, chef för avdelningen för företagsmiljö och konkurrenskraft (Centralinstitutet för management och ekonomisk forskning): "Nationalförsamlingen har inkluderat detta lagförslag i programmet för revidering, men vi måste också beakta den nuvarande kontexten; skattesatser, färdplan för justering och skattehöjning."

Denna person analyserade att om den särskilda konsumtionsskattelagen (ändrad) utfärdas i maj 2025, kommer den att implementeras från och med 2026. Aldrig tidigare har företag mött sådana svårigheter som under perioden 2023-2024. Om den tillämpas från och med 2026 kommer det att innebära en enorm press på näringslivet. Finansministeriet behöver studera, överväga och föreslå hur man kan ta fram lämpliga skattesatser och färdplaner för skattehöjningar.

”Med detta lagförslag har, förutom tobaksindustrin, även många andra branscher reflekterat över att färdplanen är för snabb och förhastad, och att företag inte kan reagera i tid. Företag har långsiktiga investeringsplaner och affärsstrategier. Lagen bör noggrant övervägas för att säkerställa stabila investeringar och affärer för företag”, sa Thao.

Med en specifik färdplan och skattesats föreslog representanter för Vietnams tobaksförening och många tobakstillverknings- och handelsföretag i Vietnam att finansministeriet skulle ändra den särskilda konsumtionsskattepolitiken genom att tillämpa en måttlig absolut särskild konsumtionsskattesats med en rimlig färdplan för skattehöjningar fram till 2030.

Mer specifikt föreslog representanterna en absolut skattesats på 1 000 VND/paket med 20 cigaretter år 2026 och en höjning med 500 VND/år eller 1 000 VND/paket vartannat år under de följande åren; år 2030 kommer den att vara 3 000 VND/paket.

Detta alternativ skapar en rimlig skattehöjning, vilket ger lagliga tobaksföretag tid att anpassa sig och stabilisera produktionen, vilket minimerar negativa effekter på arbetstagarnas sysselsättning och säkerställer social trygghet.

Nguyen Minh Tan, biträdande chef för finans- och budgetdepartementet (nationalförsamlingens kansli), bekräftade behovet av att ändra lagen om särskild konsumtionsskatt i allmänhet, inklusive skattesatsen på tobaksvaror, och sa att det är nödvändigt att klargöra hur brådskande och nödvändigt det är. Finansministeriet måste därför noggrant studera och väga många faktorer. Det är nödvändigt att noggrant bedöma effekterna på budgetintäkter, socioekonomiska aspekter och företagens affärsproduktion...