En serie rekommendationer från ministerier, avdelningar och lokala myndigheter

Under utarbetandet av lagen om personlig inkomstskatt (ersättning) mottog finansministeriet många yttranden från ministerier, filialer och kommuner som föreslog att höja familjeavdragsnivån för att passa de rådande socioekonomiska förhållandena och människors levnadsstandard.

Familjeavdragsnivån som föreskrivs i artikel 19 i utkastet till lag om personlig inkomstskatt (ersättning) är 11 miljoner VND/månad för skattebetalare, 4,4 miljoner VND/månad för varje underhållsberättigad, har tillämpats från och med den 1 juli 2020 och tillämpats från och med skatteperioden 2020.

Regeringens elektroniska informationsportal sammanställer läsarnas åsikter om att reglerna om familjeavdrag är föråldrade, och samtidigt är justeringsvillkoren (KPI-förändringar med 20 %) inte förenliga med utvecklingen av konsumentpriserna, särskilt i storstäder.

Familjefängelse.jpg
Många ministerier, avdelningar och kommuner har föreslagit att höja familjeavdraget för att anpassa det till de rådande socioekonomiska förhållandena och befolkningens levnadsstandard. Foto: Nam Khanh

Därför föreslås det att finansministeriet utreder en metod för att tillåta ytterligare avdrag (baserat på granskning av skattebetalarnas register), utöver det allmänna familjeavdraget som gäller för alla skattebetalare. Till exempel sjukhusräkningar, medicinräkningar, studieavgifter, reparationskostnader, ersättningskostnader för värdefulla tillgångar såsom hus, transportmedel, produktionsverktyg etc.

Tillsammans med det, dela upp familjeavdragsnivåerna efter region (liknande de fyra regioner som tillämpas på den regionala minimilönen).

Å andra sidan föreslås att regeringen tillkännager och justerar familjeavdragsnivån årligen eller vartannat år, istället för att basera den på KPI-fluktuationen. Detta säkerställer en flexibel skattepolitik som förändras i enlighet med samhällslivets svängningar.

Med det nuvarande avdraget för skattebetalaren själv på 11 miljoner VND/månad och för varje försörjningsperson på 4,4 miljoner VND/månad, behöver en person med en löneinkomst på 17 miljoner VND/månad (om man har 1 försörjningsperson) eller 22 miljoner VND/månad (om man har 2 försörjningspersoner) efter avdrag för socialförsäkring, sjukförsäkring, arbetslöshetsförsäkring... inte betala personlig inkomstskatt.

Informations- och kommunikationsministeriet föreslog också att höja familjeavdragsnivån jämfört med den nuvarande nivån för att matcha ökningen av konsumentprisindex, ekonomisk tillväxttakt och ökningen av grundlönen från och med den 1 juli 2024; att bygga en familjeavdragsnivå per region för att matcha den nuvarande lönepolicyn (dekret nr 74/2024 som reglerar minimilönen enligt fyra regioner).

Försvarsministeriet föreslog att familjeavdraget för skattebetalare skulle ökas från 11 miljoner VND/månad till 17,3 miljoner VND/månad, och för varje anhörig från 4,4 miljoner VND/månad till 6,9 miljoner VND/månad. Eftersom grundlönen vid tidpunkten för utfärdandet av förordningen om familjeavdrag var 1,49 miljoner VND/månad, hade den i december 2024 ökat till 2,34 miljoner VND/månad (en ökning med 57,05 %).

Folkkommittéerna i provinserna Ninh Thuan, Son La, ... föreslog att man skulle lägga till avdrag för att stödja kostnader för utbildning, hälso- och sjukvård, bostäder och investeringar i mänsklig utveckling. Det borde finnas fler strategier som uppmuntrar investeringar i utbildning genom att ge fler skatteavdrag för studiekostnader och yrkesutbildningar, vilket höjer standarderna.

Samtidigt bör ytterligare avdrag läggas till för att stödja särskilda fall (anställda som är ensamstående föräldrar eller har släktingar med allvarliga sjukdomar... bör omfattas av högre avdrag).

Finansministeriet föreslog enhälligt att minska bördan för skattebetalarna.

Som svar på yttranden från ministerier, filialer och kommuner, erkände finansministeriet i det nyligen framlagda regeringsförslaget om att utveckla ett nytt utkast till lag om personlig inkomstskatt (ersättning), att "den nuvarande familjeavdragsnivån som tillämpats från 2020 till idag behöver ses över och omvärderas för att föreslå ändringar och tillägg i enlighet med nya villkor".

Finansministeriet föreslog att man skulle studera och justera familjeavdragsnivån för enskilda skattebetalare och deras anhöriga för att matcha utvecklingen av KPI-index och makroekonomiska indikatorer, utvecklingstrender samt internationell praxis, vilket skulle bidra till att minska skattebördan för skattebetalarna.

Rapporten om befolkningens levnadsstandard från 2023 från General Statistics Office (Ministeriet för planering och investeringar) visar att den genomsnittliga inkomsten per capita/månad i Vietnam år 2023 (i löpande priser) är 4,96 miljoner VND och gruppen av hushåll med högst inkomst (gruppen med de rikaste 20 % av befolkningen) har en genomsnittlig inkomst på 10,86 miljoner VND/månad/person. Baserat på dessa uppgifter betonade finansministeriet att det nuvarande avdraget för skattebetalarna (11 miljoner VND/månad) är mer än 2,21 gånger den genomsnittliga inkomsten per capita (mycket högre än den vanliga nivån som tillämpas av andra länder, till exempel är denna kvot år 2023 i Malaysia 0,16 gånger, Indonesien 0,68 gånger, Kina 0,67 gånger), vilket motsvarar den genomsnittliga inkomsten för gruppen med de rikaste 20 % av befolkningen.

Emellertid behövs noggranna beräkningar för att undvika det fall där den "för höga" avdragsnivån kommer att återföra den personliga inkomstskattepolicyn till "skattepolicyn för höginkomsttagare" som under föregående period.

Dessutom föreslog finansministeriet att utöka tillämpningsområdet för att fastställa avdragsgilla välgörenhets- och humanitära bidrag, studera och komplettera andra specifika avdrag; och ge regeringen i uppdrag att tillhandahålla detaljerade föreskrifter och vägledning om genomförandet som passar ny praxis.

Med hänvisning till internationella erfarenheter delar länder ofta in familjeavdrag i tre grupper: Generella avdrag för enskilda skattebetalare; Avdrag för anhöriga, såsom avdrag för barn, makar, föräldrar;... Avdrag av specifik karaktär (till exempel avdrag för sjukvårdskostnader, utbildning...).

När det gäller specifika avdrag tillåter vissa länder avdrag för socialförsäkrings- och sjukförsäkringsavgifter... för att uppmuntra människor att delta i dessa tjänster; vissa länder tillåter avdrag för sjukvårdskostnader och barns utbildningskostnader; vissa länder tillåter avdrag för ränta på bostadslån...

”För att främja rollen och betydelsen av personlig inkomstskattepolitik i regleringen av inkomster, men med hänsyn till skattebetalarnas villkor och omständigheter, är det nödvändigt att granska och undersöka ytterligare specifika avdrag innan skatt beräknas för enskilda skattebetalare.”

Omfattningen av avdragsgilla kostnader och nivån på avdrag för kostnader behöver dock beaktas och beräknas på lämpligt sätt för att uppnå de uppsatta målen, men inte heller för att minska den personliga inkomstskattepolitikens roll som ett verktyg för att spara inkomst och omfördela inkomst i ekonomin", konstaterade finansministeriet.

Så här registrerar och beräknar du familjeavdrag för underhållspersoner Skattebetalare kan hänvisa till instruktionerna nedan om hur man registrerar och beräknar familjeavdrag för underhållspersoner vid beräkning av personlig inkomstskatt.