Illustrationsfoto med AI-teknik - Tillverkad av: TUAN ANH
Särskilt tjänstemän är den grupp som oroar sig mest. Varför?
Finansministeriet : "Många människor kommer inte att behöva betala skatt"
I lagförslaget bekräftade finansministeriet att skattesatsen kommer att sänkas från 7 till 5 skattesatser, och att när familjeavdragsnivån höjs och vissa sjukvårds-, utbildnings- och yrkesutbildningskostnader dras av, kommer många människor att minska den skatt de måste betala avsevärt, och många människor kommer till och med inte längre att vara föremål för personlig inkomstskatt.
Finansministeriet föreslog specifikt två alternativ för skattesatser. Båda har fem nivåer, där nivå 1 tillämpas på beskattningsbar inkomst under 10 miljoner VND/månad. I alternativ 1 tillämpas den högsta skattesatsen på 35 % på inkomst från 80 miljoner VND och uppåt; och i alternativ 2 tillämpas 35 %-satsen från tröskeln 100 miljoner VND.
Finansministeriet beräknar att med alternativ 1 kommer personer med en beskattningsbar inkomst på 10 miljoner VND/månad att få sin skatt sänkt med 250 000 VND; en inkomst på 30 miljoner VND kommer att minskas med 850 000 VND; och en inkomst på 80 miljoner VND kommer att minskas med 650 000 VND. Med alternativ 2 kommer personer med en beskattningsbar inkomst upp till 50 miljoner VND/månad att få sin skatt sänkt i likhet med alternativ 1, medan högre inkomstgrupper kommer att få sin skatt sänkt kraftigare.
"Att justera skattesatserna enligt de två alternativen som nämns ovan och öka familjeavdragen, lägga till avdrag för hälsa , utbildning... kommer att minska mängden personlig inkomstskatt som ska betalas. I synnerhet kommer personer med genomsnittliga och låga inkomster inte att behöva betala personlig inkomstskatt" - bedömde finansministeriet.
Finansministeriet hänvisade till: en person med en försörjningsperson, med en löneinkomst på 20 miljoner VND/månad, som för närvarande betalar 125 000 VND/månad i skatt, men när familjeavdrag och skatteschema implementeras enligt alternativ 2 kommer denna person inte längre att behöva betala skatt. Därför föreslog finansministeriet att implementera alternativ 2. Det uppskattas att budgeten kommer att minska intäkterna med cirka 29 700 miljarder VND/år.
Med alla stigande kostnader spenderar löntagare bara pengar på de allra viktigaste behoven - Foto: BE HIEU
Skattepolitiken måste vara realistisk
Fru NTS, marknadsutvecklingschef på ett företag som specialiserar sig på import av medicinsk utrustning (Hanoi), sa att hon förra året betalade mer än 144 miljoner VND i skatt. Eftersom hon bara har en försörjningsperson ökar hennes beskattningsbara inkomst från nivå 1 till nivå 6 och den högsta skattesatsen är 30 %.
"Jag känner verkligen stor press, skatten som ska betalas är mycket hög och motsvarar 16 % av inkomsten, medan företag betalar skatt med 20 % och får dra av utgifter innan de beräknar skatten", sa NTS och hoppades att med ändringen av skattetabellen skulle familjeavdragsnivån höjas och utgifter inklusive ränta på bostadslån dras av. Därmed skulle skattebördan kunna lättas.
Samtidigt hoppas herr Nguyen Van Hau (Ha Dong, Hanoi) att det kommer att finnas fler avdrag för exempelvis ränta på bostadslån, utöver utbildnings- och sjukvårdskostnader för anhöriga. Eftersom fastighetspriserna når hundratals miljoner VND/m2 måste anställda som vill äga ett hus låna från många källor, inklusive banker. Därför måste ränta på bostadslån dras av innan skatt beräknas.
Å andra sidan är herr Hau oroad över att hans barns terminsavgifter har varit undantagna sedan detta läsår. Så vilka utbildningskostnader som kommer att dras av och hur mycket måste noggrant styras så att policyn verkligen är meningsfull för människorna.
Hur är det med anhöriga som är föräldrar och de som försörjs direkt av skattebetalarna? Regleringen om att en inkomst på högst 1 miljon VND/månad betraktas som anhörig, som nu har tillämpats i 17 år, gör det svårt för människor. Denna nivå på 1 miljon VND är för närvarande lägre än den genomsnittliga inkomsten vid fattigdomsgränsen på landsbygden. Om det delas upp i 30 dagar i månaden, hur kommer människor att spendera?
"Min mamma har en månatlig ersättning på 1,3 miljoner VND, så jag har under många år inte kunnat få några avdrag för henne, trots att den månatliga medicinkostnaden är många gånger högre än detta belopp. Jag hoppas verkligen att det kommer att finnas en skattepolitik som ligger nära verkliga förhållanden, och att skattebetalarna inte blir fastlåsta på grund av föråldrade policyer, vilket till och med gör dem frustrerade", föreslog herr Hau.
Källa: Finansministeriet - Sammanställt av Le Thanh - Grafik: TUAN ANH
Den högsta beskattningsbara inkomsten bör vara över 200 miljoner VND.
I en kommentar till den skattetabell som föreslagits av finansministeriet föreslog skatteexperten Dr. Nguyen Ngoc Tu att den borde förnyas helt. Mer specifikt borde skillnaden mellan skatteklasser ökas, vilket innebär att den beskattningsbara inkomsten för varje grupp höjs. Den beskattningsbara inkomsten i den högsta gruppen bör vara över 200 miljoner VND.
Herr Tu analyserade: Policyn bör inte fortsätta att upprätthålla de föråldrade bestämmelserna i många år, eftersom den beskattningsbara inkomstnivån på 80 miljoner VND har tillämpats sedan denna lag antogs (2007), vilket är mer än 17 år sedan. Förslaget att höja den till 100 miljoner VND är nu inte särskilt innovativt, medan priser och människors inkomster har ökat mångfaldigt.
Herr Nguyen Van Duoc, generaldirektör för Trong Tin Accounting and Tax Consulting Company Limited, sa att hoppet i nivå 1 och 2 i den progressiva skatteskalan inte är rimligt, så det är nödvändigt att utöka och ta bort nivå 3 med en skattesats på 25 % för att minska trycket på tjänstemän i de genomsnittliga och goda segmenten.
Med den högsta skattesatsen på 35 %, enligt herr Duoc, skulle det vara mer rimligt att tillämpa den på beskattningsbara inkomster från 120–150 miljoner VND/månad än den nuvarande föreslagna satsen på 80–100 miljoner VND/månad.
Herr Do Quoc Tuan – tidigare biträdande chef för propaganda- och stödavdelningen vid Ho Chi Minh-stadens skattemyndighet (numera Ho Chi Minh-stadens skattemyndighet) – föreslog också att de beskattningsbara inkomstnivåerna skulle sprida ut i de första skattetabellerna i den progressiva skattetabellen för att hjälpa anställda skattebetalare att spara lite.
I sitt yttrande om utkastet till lag om personlig inkomstskatt (ersättning) som organiserats av Ho Chi Minh City Tax Consultants and Agents Association (HTCAA) sa denna enhet att de flesta rekommendationerna föreslog att den högsta skattesatsen borde sänkas till 30 %. Den nya policyn attraherar och behåller därmed talanger, experter och forskare med höga yrkeskvalifikationer. Samtidigt uppmuntrar och motiverar en rimlig personlig inkomstskattesats arbetstagare att bli rika på ett legitimt sätt.
När det gäller skattesatser är experterna eniga om 5 skattesatser och även om alternativ 2, men bör justera skillnaden ytterligare vid skattesatserna 1 och 2, och öka med 10–15 miljoner VND jämfört med utkastet.
Anställda betalar 65–70 % av den personliga inkomstskatten.
Enligt finansministeriet har den personliga inkomstskatten, trots covid-19-pandemin och den ekonomiska återhämtningsperioden, stadigt ökat, och varje år är den högre än föregående år. Om intäkterna år 2011 nådde 38 469 miljarder VND, hade de år 2024 ökat till 186 300 miljarder VND, mer än 4,8 gånger efter 13 år, och dessa intäkter står för mer än 9 % av de totala budgetintäkterna.
Den huvudsakliga inkomstkällan kommer från löner och arvoden, som står för 65–70 % av den totala personliga inkomsten. I synnerhet bidrar gruppen som betalar skatt på nivå 7, även om den bara utgör cirka 2–5 % av det totala antalet skattebetalare, med upp till hälften av skatterna från löner och arvoden. Till exempel, år 2023, av mer än 3,8 miljoner individer som betalar skatt från löner och arvoden med 73 500 miljarder VND, finns det 61 677 personer som betalar på nivå 7 med mer än 38 000 miljarder VND.
Det är värt att notera att antalet personer som betalar skatt från löner och arvoden har ökat mycket snabbt. År 2020 fanns det bara 2,31 miljoner människor, och år 2021 hade det nästan fördubblats till 4,5 miljoner människor. År 2022 fortsatte detta antal att öka till 4,6 miljoner människor. År 2023, trots effekterna av covid-19-pandemin, har hela landet fortfarande mer än 3,8 miljoner löntagare som måste betala personlig inkomstskatt.
Familjeavdragsnivån ökade snart till 18 miljoner VND
I lagförslaget har familjeavdragsnivån och riktlinjer för avdrag för sjukvårds-, utbildnings- och yrkesutbildningskostnader tilldelats regeringen att reglera i enlighet med den socioekonomiska situationen. Tidigare, enligt kommentarer från många ministerier och grenar, var avdragsnivån för underhållsberättigade 17–18 miljoner VND/månad och avdragsnivån för skattebetalare 8 miljoner VND/månad.
Herr Do Quoc Tuan (tidigare biträdande chef för propaganda- och stödavdelningen vid den tidigare skattemyndigheten i Ho Chi Minh-staden) sa att den nuvarande avdragsnivån är mycket olämplig, inte bara för tjänstemän utan även för anhöriga. Följaktligen är avdragsnivån för anhöriga för närvarande endast 40 % av skattebetalarnas. Mer specifikt, medan skattebetalarna för närvarande får avdrag på 11 miljoner VND/månad, får anhöriga avdrag på 4,4 miljoner VND/månad.
"Frågan är varför 40%-satsen är satt? I verkligheten kan det kosta mer än skattebetalarna att uppfostra ett barn på grund av en rad utgifter som undervisning, mat, nöjen, sjukdom... Därför föreslår jag att avdraget för underhållsberättigade höjs till samma nivå som den anställde själv eller till minst 60%, eftersom 40%-satsen är för låg och orimlig med tanke på verkligheten", menade Quoc Tuan.
Herr Tuan bedömde också att med planen att höja familjeavdragsnivån och ändra den progressiva skattetabellen i utkastet till lag om personlig inkomstskatt (ersättning), kommer låginkomsttagare inte att se någon större minskning, medan höginkomsttagare kommer att se "en liten minskning".
Samtidigt kommenterade Nguyen Thai Son – tidigare chef för avdelningen för personlig inkomstskatt vid Ho Chi Minh-stadens skattemyndighet (nu Ho Chi Minh-stadens skattemyndighet) – att löntagare "förtrycks".
Herr Son analyserade: I grund och botten är familjeavdrag viktiga utgifter för att möta grundläggande överlevnadsbehov såsom mat, boende, resor, studier, medicinsk behandling... för att arbetstagare ska kunna leva och bidra. Inkomst efter familjeavdrag är föremål för personlig inkomstskatt. Detta liknar att företag kan dra av rimliga och giltiga utgifter innan de betalar företagsskatt.
Enligt lagen om mervärdesskatt, som trädde i kraft den 1 juli 2025, är individer som arbetar med produktion och näringsverksamhet med en inkomstgräns på mindre än 200 miljoner VND/år (motsvarande 16,6 miljoner VND/månad) skattebefriade. Den nya familjeavdragsnivån som finansministeriet föreslog skulle höjas för tjänstemän enligt det högsta alternativet på endast 15,5 miljoner VND/månad för skattebetalare och 6,2 miljoner VND/månad för anhöriga, är enligt Son inte tillfredsställande.
Den skattesats som löntagare omfattas av enligt den progressiva skatteskalan är också orimlig jämfört med bolagsskattesatsen.
Den bolagsskattesats som gäller för företag med en omsättning under 3 miljarder VND/år är endast 15 %. Företag med en omsättning från 3 miljarder till under 50 miljarder VND behöver också bara betala skatt med en skattesats på 17 % efter avdrag för alla rimliga utgifter.
Samtidigt, för arbetstagare med en inkomst på 3 miljarder VND/år (motsvarande 250 miljoner VND/månad), om de väljer familjeavdraget enligt alternativ 2, kommer skattesatsen på inkomsten att vara upp till 28 %.
Det är ännu mer "orättvist" när enskilda arbetare bara får ett litet familjeavdrag, medan resten av deras inkomst är skattepliktig. Son rekommenderade också att finansministeriet studerar och utformar en maximal skattesats på 25 % för att lätta bördan för folket.
Vid konferensen för att samla in kommentarer om utkastet till lag om personlig inkomstskatt (ersättning) som anordnades av Ho Chi Minh-stadens skattekonsult- och ombudsförening i augusti, föreslog majoriteten av yttrandena att familjeavdraget för skattebetalare skulle ökas till cirka 18 miljoner VND/person/månad och för anhöriga till 7,5 miljoner VND/person/månad.
Vissa åsikter föreslår att anhöriga bör räknas till 100 % som skattebetalare eftersom anhörigas levnads-, utbildnings- och sjukvårdskostnader är desamma som skattebetalarnas.
Delegat TRAN KHANH THU (Hung Yen):
Behöver ompröva skattegränsen
Att minska skattesystemet till fem nivåer är ett steg framåt i reformeringen av skattesystemet. Att vidga skattegapet, särskilt vid inkomstgränsen på 30–100 miljoner VND/månad, skapar också "andrum" för arbetstagare att arbeta hårt utan att oroa sig för att bli beskattade för tidigt.
Detta är också en mer lämplig strategi i Vietnams sammanhang där landet behöver uppmuntra medelklassens expansion och därigenom öka ekonomins konsumtions- och ackumuleringskraft.
Skattegränsen behöver dock omvärderas, eftersom den nuvarande nivån på 10 miljoner VND/månad inte håller jämna steg med levnadskostnaderna i storstäder. Enligt beräkningar måste en familj med två barn som studerar ha en inkomst på 25–30 miljoner VND/månad för att täcka utgifterna.
Det är därför möjligt att överväga att höja utgångsgränsen till 20 miljoner VND/månad för att minska skattetrycket på låginkomsttagare, samtidigt som man överväger en mekanism för periodisk justering enligt konsumentprisindex (KPI).
Utöver detta har inrikesministeriet sagt att det kommer att rapportera till politbyrån i september om policyfrågor relaterade till ersättningar och löner. Därför är det nödvändigt att beräkna och justera i enlighet därmed.
Dessutom föreslog vissa experter att den beskattningsbara inkomsten på 35 % borde höjas till 120–150 miljoner VND. Det är nödvändigt att höja skattesatsen kraftigare på nivå 1 och 2 för att minska skattebördan för medelinkomstgruppen.
Samtidigt är det möjligt att överväga att ta bort skattesatsen på 25 % och justera den i riktning mot en "hoppning" från 20 % till 30 %. Den beredningsmyndighet som utarbetar förslaget bör också beakta dessa yttranden fullt ut.
En annan viktig fråga är lagens tillämpning. Enligt finansministeriets förslag träder lagen i kraft den 1 juli 2026. Varför inte föreskriva att lagen träder i kraft den 1 januari 2026? Enligt programmet kommer nationalförsamlingen att behandla och godkänna den direkt vid öppningssessionen i oktober nästa år. Att den träder i kraft från och med årets början kommer att gynna både skattemyndigheter och skattebetalare.
Delegat NGUYEN QUANG HUAN (HCMC):
Bör tillämpas från början av 2026
Utgångsnivån på 10 miljoner VND/månad i skattetabellen är lite låg och inte lämplig för den inkomst och levnadsstandard som människor i storstäder som Hanoi och Ho Chi Minh-staden har idag. Därför föreslår jag att man höjer utgångsnivån för skatten, kanske fördubblar den till 20 miljoner VND/månad, vilket skulle vara mer lämpligt. Samtidigt bör denna skattetabell träda i kraft från början av 2026 för att säkerställa enklare skatteberäkning och betalning istället för den föreslagna tidsfristen den 1 juli 2026 som i lagförslaget.
Jag har också upprepade gånger uttryckt min åsikt att utkastet till reviderad lag om personlig inkomstskatt, som utarbetades av finansministeriet och föreslog att regeringen skulle reglera nivån på familjeavdraget, är korrekt. Detta förslag är helt lämpligt och säkerställer samtidigt flexibilitet och proaktiv anpassning för att passa verkligheten och kraven i landets socioekonomiska utveckling under varje period.
Detta visar också på den innovationsandan som råder inom lagstiftning och den starka decentraliseringen som råder idag. Regeringen bör särskilt ges initiativet att besluta i frågor som rör socioekonomisk förvaltning och sedan rapportera tillbaka till nationalförsamlingen och nationalförsamlingens ständiga kommitté. Samtidigt bör man undvika situationen där regeringen måste be om yttranden vid behov.
Hur samlar länder i Sydostasien in personlig inkomstskatt?
Personlig inkomstskatt i Singapore är högst på 24 % - Illustrationsfoto av AFP
Personlig inkomstskatt i ASEAN-länderna bygger ofta på en progressiv skattemekanism som i Vietnam, vilket innebär att högre inkomstgrupper kommer att bli föremål för högre skattesatser. Vissa länder tillämpar enkla eller platta skattesatser, men många länder har komplexa och flerskiktade skattesystem.
Brunei, en oljerik nation med liten befolkning, utmärker sig som det enda ASEAN-landet utan personlig inkomstskatt, både för invånare och utlänningar, vilket gör det till ett attraktivt resmål för förmögna individer och utlandsstationerade.
Personlig inkomstskatt i Filippinerna är så hög som 35 %, jämfört med bara 24 % i Singapore. I Thailand är den också 35 % men med fler undantag. Kambodja och Laos har förenklade skattesystem, med skattesatser från 20 % till 25 %.
I slutet av 2024 tillämpar Indonesien ett skattesystem på 5–35 %, med inkomstnivåer per person från mindre än 60 miljoner rupier (5 %) till över 5 miljarder rupier (35 %). I synnerhet gäller denna beräkning för permanenta invånare, inklusive indonesiska medborgare, oavsett om den är inhemsk eller utländsk. Icke-permanenta invånare är endast skyldiga att betala skatt på den inkomst som tjänats in i Indonesien enligt ovanstående nivåer.
Länder tar också hänsyn till avdrag och subventioner när de uppbär personlig inkomstskatt. Bland dem är Singapore känt för sina många generösa skattereduktions- och avdragsprogram.
I en artikel i The Manila Times of the Philippines i augusti förra året hävdade författaren Ray G. Talimio Jr. att landet går miste om många möjligheter på grund av sin högsta personliga inkomstskattesats i Sydostasien. En av konsekvenserna är att utländska direktinvesteringar (FDI) i Filippinerna har minskat eftersom höga inkomst- och utdelningsskatter minskar vinsterna efter skatt, vilket avskräcker utländska investerare eftersom de har mer gynnsamma alternativ i ASEAN-regionen.
Enligt författaren fortsätter Singapore, med sin låga skatt och transparenta system, att vara den största mottagaren av utländska direktinvesteringar i Sydostasien. UNCTAD:s World Investment Report 2024 visar att Singapore står för mer än 30 % av ASEAN:s totala inflöden av utländska direktinvesteringar, medan Filippinerna halkar efter med mindre än 5 %. Detta återspeglar inte bara investerarnas sentiment utan leder också till förlorade arbetstillfällen och långsammare tekniköverföring.
Enligt författaren leder hög och ineffektiv beskattning ofta till skatteundandragande, kryphål och administrativa bördor, även om staten behöver intäkter för att finansiera sociala tjänster och infrastruktur. Till exempel tillämpas mervärdesskatten på 12 % dåligt på den informella sektorns nivå.
”Beskattning är inte bara ett inhemskt finanspolitiskt verktyg, utan också en kraftfull signal till den globala marknaden. Filippinerna behöver ompröva sin skattepolitik, inte bara för skatteuppbörd eller skatteuppbörd, utan också som en strategisk hävstång för tillväxt, konkurrenskraft och social utveckling”, menar författaren Ray G. Talimio Jr.
Källa: https://tuoitre.vn/thue-thu-nhap-ca-nhan-nguoi-lam-cong-an-luong-con-nhieu-ban-khoan-2025090808191819.htm
![[Foto] Generalsekreterare To Lam och nationalförsamlingens ordförande Tran Thanh Man deltar i 80-årsjubileet av den traditionella dagen för den vietnamesiska inspektionssektorn](https://vphoto.vietnam.vn/thumb/1200x675/vietnam/resource/IMAGE/2025/11/17/1763356362984_a2-bnd-7940-3561-jpg.webp)
Kommentar (0)