Hur kommer Tet-bonus och 13:e månadslön att beskattas personligt?

Alla Tet- bonusar är föremål för progressiv skatt.

Många företag fortsätter idag att betala ut lön för den 13:e månaden, och även andra bonusar för det kinesiska nyåret, som ett sätt att uppmuntra och vårda de anställdas liv efter ett års arbete. Bonusen kan registreras som lön för den 13:e eller 14:e månaden, eller kombineras som en Tet-bonus, utöver de vanliga 12 månaders lönen under året.

Enligt bestämmelserna är alla ovanstående bonusar, inklusive inkomster från löner, arvoden och andra inkomster av lönekaraktär (inklusive aktiebonusar), skattepliktiga inkomster. Dessa inkomster måste deklareras och betalas personlig inkomstskatt enligt den progressiva skatteskalan.

För personer med ett anställningsavtal på 3 månader eller mer drar den organisation som betalar ut inkomsten av skatt baserat på den månatliga beskattningsbara inkomsten.

"Skattehopp" får preliminär skatteuppbörd att skjuta i höjden

Den mest kontroversiella frågan i samband med skatteberäkning är tidpunkten för utbetalning av bonus vid årsskiftet. Enligt bestämmelserna är tidpunkten för att fastställa den beskattningsbara inkomsten den tidpunkt då organisationen eller individen betalar inkomst till skattebetalaren.

När ett företag betalar ut en Tet-bonus (till exempel en lön för den 13:e månaden) som läggs till inkomsten i december eller januari, skjuter den totala inkomsten för den månaden i höjden och beskattas omedelbart med en högre skattesats enligt den progressiva skatteskalan.

Ett praktiskt exempel på höjning av skattesatsen: Om en individs normala månadslön är 20 miljoner VND (efter personliga avdrag, inga försörjningsansvar) betalar de skatt på nivå 2 (skattesats 10 %) med ett belopp på 650 000 VND. Men om de får ytterligare 20 miljoner VND i 13:e månadslönen, kommer den totala inkomsten för månaden att vara upp till 40 miljoner VND. Vid denna tidpunkt kommer individen att beskattas upp till nivå 4 (skattesats 20 %), med ett skattebelopp på 4,15 miljoner VND. Denna plötsliga höjning överraskar många individer.

Herr Trung Tu ( Ho Chi Minh -staden) sa att när han fick sin 13:e månadslön samtidigt som sin decemberlön blev han "chockad" eftersom det faktiska beloppet han fick var mycket lägre. Han var tvungen att betala upp till den maximala skattesatsen på 35 %. Även vanliga arbetare som inte behöver betala skatt året runt fick omedelbart avdrag på 10 % när de fick en ytterligare 13:e månadslön på mindre än 8 miljoner VND.

Källskatt är bara en "preliminär uppbörd" – men den är nackdelaktig

Som svar på en framställning från en person som arbetar på ett utländska direktinvesteringsföretag om detta problem, uppgav Skatteverket att gällande lagar innehåller bestämmelser om inkomstsammanfattning, skatteberäkning, avdrag samt personlig inkomstdeklaration och betalning.

Advokat Tran Xoa, chef för Minh Dang Quang Law Firm, betonade dock att detta höga skattebelopp endast är ett preliminärt belopp. Oavsett om företaget deklarerar månadsvis eller kvartalsvis måste den anställde betala en förhöjd skattesats när de får en bonus, men i slutet av året kommer företaget att sammanfatta inkomsten och beräkna den slutliga personliga inkomstskatten.

Om en person preliminärt debiteras mer skatt under ett år än den faktiska skatten som ska betalas, kommer de att återbetalas eller kvittas mot följande års skatt.

Det stora problemet: Staten driver in skatt i förskott och skattebetalarna måste vänta mer än ett år (till exempel bonusar som betalas ut i januari, till slutet av den personliga inkomstskatteavräkningsperioden i april året därpå) för att få ut den överskjutande skatt som tillfälligt drivits in för länge. Detta orsakar nackdelar för anställda, särskilt i slutet av året när många utgifter behövs.

Inför dessa brister har anställda föreslagit att Finansministeriet ska överväga att låta företag och anställda välja att beräkna den genomsnittliga bonusen på den totala årsinkomsten; eller att separera bonusen för att tillämpa en rimlig skattesats för att undvika nackdelar.

Lösning från experter: betala bonusar nära månens nyår 2026

I en kommentar om tidpunkten för utbetalning av Tet-bonusar sa advokat Tran Xoa och Nguyen Ngoc Tinh, vice ordförande för Ho Chi Minh Citys skattekonsult- och ombudsförening, att företag bör överväga att betala ut bonusar i början av 2026 för att minska skattebördan för anställda.

Anledningen är att den nya familjeinkomstskattereduktionen (GBP) kommer att tillämpas från och med 2026:

Momssatsen för skattebetalare höjs från 11 miljoner VND/månad till 15,5 miljoner VND/månad.
GTGC-nivån för varje anhörig ökar från 4,4 miljoner VND/månad till 6,2 miljoner VND/månad.

Att betala ut bonusar i januari 2026 (nära kinesiskt nyår) kommer att hjälpa anställda att dra nytta av den nya momssatsen, vilket minskar en betydande del av den personliga inkomstskatten jämfört med att betala ut i december 2025.

Till exempel, en person med en total inkomst (lön + bonus) på 30 miljoner VND/månad och 1 försörjningsperson, om den nya momssatsen (från 2026) tillämpas, kommer att behöva betala personlig inkomstskatt på 580 000 VND, en minskning med 860 000 VND jämfört med den nuvarande satsen.

Dessutom är det förenligt med vietnamesiska seder och traditioner att betala ut bonusar nära Tet. Samtidigt tillåter redovisningsreglerna företag att betala ut löner och bonusar före tidsfristen för att lämna in bolagsskatteavräkningar, vilket fortfarande accepteras som redovisning av driftskostnader för föregående år.

Herr Nguyen Ngoc Tinh föreslog också att vissa företag har infört kvartalsbonusar för anställda, vilket är ett sätt att jämna ut inkomsten och bidra till att minimera att skattebetalningarna hoppar iväg för högt, till exempel när alla bonusar koncentreras i slutet av året.

Kommentar (0)