Det finns fortfarande "luckor" i hanteringen av skatteefterlevnad

Bildtext — Panorama över workshopen ”Främja frivillig efterlevnad och full skattebetalning – Att bygga en kraftfull era”. Foto: Hai Nguyen.

Utmaningar med att förbättra skatteefterlevnaden för företagshushåll

Vid workshopen "Främja frivillig efterlevnad och full skattebetalning - bygga en kraftfull era", organiserad av tidningen Lao Dong i samarbete med skattedepartementet ( finansministeriet ) och VCCI på eftermiddagen den 23 oktober, sa Mai Son, biträdande chef för skattedepartementet, att den enskilda företags- och hushållssektorn (särskilt inom livsmedel, tjänster och online-verksamhet) fortfarande är en grupp med många utmaningar när det gäller att förbättra den frivilliga efterlevnaden.

Enligt Mai Son är de flesta hushållen småföretagare, äldre, har liten vana att föra bokföring och är rädda för att få tillgång till administrativa rutiner, särskilt elektroniska rutiner.

”Genom dialogen fann vi att de är mycket bekymrade över att behöva vara transparenta kring intäkter, använda elektroniska fakturor och föra fullständiga register. Många oroar sig för att transparens kring intäkter innebär att alla aktiviteter är 'synliga' och lätta att inspektera”, sa Mai Son. Faktum är att konsumenternas vana att ”inte ta emot fakturor” gör det ännu svårare för företag att känna sig motiverade att utfärda fakturor enligt reglerna.

”Skatteverket förstår att de flesta av dessa företag vill följa reglerna men har begränsade kunskaper och färdigheter och är tveksamma. Det här är en grupp som verkligen behöver fortsatt stöd, dedikerad vägledning och 'handhållning' så att de med tillförsikt kan följa skatteverket på vägen mot transparens och modernisering”, delade Mai Son.

Det finns dock också en liten grupp skattebetalare som avsiktligt bryter mot skattelagar, såsom: falsk deklaration, skatteundandragande, olaglig fakturahandel eller samverkan. ”Denna grupp är liten men har en enorm inverkan. Om den inte upptäcks och hanteras strikt kommer den att undergräva rättvisan och transparensen i lagen, samt förtroendet och konsensus i samhället”, sade en representant för Skatteverket.

Enligt Mai Son har skattesektorn nära samarbetat med funktionella myndigheter för att upptäcka, utreda och strikt hantera överträdelser, inklusive straffrättsligt åtal, med "principen om nolltolerans för bedrägligt beteende och inga förbjudna zoner vid hantering av överträdelser".

Stärk förtroendet och öka den frivilliga efterlevnaden

I en bedömning av det nya sammanhanget sa Mai Son att skattesektorn står inför många stora krav och utmaningar när det gäller pressen att öka budgetintäkterna; framväxten av nya typer av verksamheter som e-handel, digital ekonomi , gränsöverskridande verksamhet och kravet på att förnya ledningsmetoder baserade på högteknologi och big data. "Som svar på dessa krav har skattesektorn identifierat viktiga inriktningar och lösningar för att stärka det sociala förtroendet och förbättra den frivilliga efterlevnaden", sa biträdande direktören för skatteavdelningen.

Följaktligen fortsätter skattesektorn att förbättra skattelagstiftning och -politik i riktning mot transparens, enkelhet och lättförståelighet, vilket skapar bekvämlighet för skattebetalarna. Översyn och reformer kommer att kopplas till målet att öka effektiviteten, produktiviteten, överensstämmelsen med internationell praxis och främja digital omvandling.

Dessutom främjas digital transformation och modernisering av skattehanteringen med hjälp av big data. Skattesektorn bygger ett dataekosystem som kopplar samman skattemyndigheter, ministerier och filialer för att skapa ett öppet skattehanteringssystem, vilket hjälper skattebetalare att undvika att lämna dubbel information, samtidigt som det skapar en mentalitet där "skattemyndigheten vet allt" och uppmuntrar till korrekta deklarationer från början.

Processerna för registrering, deklaration, betalning, återbetalning och inspektion kommer att integreras sömlöst; samtidigt kommer en ny generation av informationsteknologisystem att tillämpas – "ryggraden" i smart elektronisk skattehantering, vilket möjliggör centraliserad behandling, databaserat beslutsfattande och riskhantering.

För nya startups eller enskilda hushåll kommer skatteavdelningen att organisera praktiskt stöd genom att tillhandahålla handböcker, instruktionsvideor och AI-chatbot-applikationer så att skattebetalare enkelt och korrekt kan söka upp, deklarera och betala skatt.

I samband med att hon ledsagar företagshushåll sa Bui Thi Trang, chef för detaljhandelslösningar på MISA Joint Stock Company: "För att företagshushåll frivilligt ska kunna uppfylla sina skatteskyldigheter är det viktigt att de tydligt förstår vad de behöver göra; det måste vara enkelt att göra; och samtidigt känner till fördelarna med att göra det rätt och riskerna med att göra det fel. Tekniken är den faktor som hjälper företagshushåll att enkelt uppfylla sina skatteskyldigheter."

MISA har omdesignat sina programvarulösningar med målet att förenkla och integrera hela processen. ”Tidigare var operationer som skattedeklaration, fakturering och bokföring ofta separata, vilket orsakade svårigheter för användarna. Nu kan företag på företagets plattform utföra hela processen direkt i en applikation: från försäljning och fakturautfärdande till när deklarationsperioden infaller kommer systemet automatiskt att påminna och syntetisera in- och utdata för att skapa en skattedeklaration. Därefter föreslår programvaran även bokföringsregister i enlighet med statliga bestämmelser”, delade Bui Thi Trang.

Denna enhet anser att dataanslutning och automatisering av dessa steg hjälper företag att inte glömma eller missa några uppgifter, minska manuella operationer och framför allt göra det enklare att följa skatteregler.

Hantering av efterlevnadsrisker

Frank Van Brunschot, seniorekonom vid Internationella valutafondens (IMF) finansavdelning, sade vid workshopen att Vietnams skattekvot i förhållande till BNP kommer att nå 13,1 % år 2024, vilket är lägre än IMF:s rekommenderade tröskelvärde på 15–16 % för att säkerställa hållbar tillväxt. I ett sammanhang med ett minskat globalt finanspolitiskt utrymme blir det svårt att genomföra ökade skattesatser, så Vietnams strategiska lösning är att stärka riskhanteringen för att effektivt mobilisera inhemska inkomstkällor.

Enligt Brunschot är hantering av regelefterlevnadsrisker inte bara ett tekniskt verktyg utan ett strategiskt tillvägagångssätt som hjälper skattemyndigheter att fördela resurser mer intelligent, rikta in sig på högriskgrupper och stärka skattebetalarnas förtroende. Många länder, från Australien till Albanien, Polen eller Filippinerna, har tillämpat denna modell för att öka intäktseffektiviteten, minska administrativa kostnader och förbättra skattebetalarnas nöjdhet.

”Hantering av risker inom regelefterlevnad är en resa som börjar med data, men det finns ingen anledning att vänta på perfektion. Det är viktigt att börja tidigt, lära sig gradvis och integrera riskhantering i institutionen”, säger Frank Van Brunschot.

Enligt IMF-representanten inkluderar omedelbara åtgärder som Vietnam kan vidta: Utöka riskhanteringen bortom pilotsektorn för turism; investera i integrerade datasystem, särskilt tredjepartsdata; och bygga en kultur av riskbaserat tänkande i hela skattesystemet.

Vietnam har en god position för att leda denna reform, betonade Brunschot. Omstruktureringen av skattesystemet och genomförandet av en pilotplan för efterlevnadshantering inom turistsektorn är viktiga steg. Kärnan är dock att bygga ”ett rättvist skattesystem – där de som följer reglerna inte missgynnas jämfört med dem som undandrar sig sina skyldigheter”.

Ur ett liknande perspektiv sa Noguchi Daisuke, chefsrådgivare för JICA-skatteprojektet, att Japans erfarenhet visar att "förtroende är en avgörande faktor för att upprätthålla frivillig efterlevnad". Japan har skapat en kultur av självdeklaration och självbetalning av skatter på en solid rättslig grund, parallellt med skatteutbildning, transparens i förfaranden och utveckling av ett nätverk av konsultagenter för att stödja skattebetalarna.

Enligt Noguchi är Vietnam på rätt väg när det gäller att främja digital transformation och finslipa system som e-fakturor, e-Tax Mobile och informationsportaler för utländska leverantörer. För att öka självkännedomen behövs dock mer stöd för småföretagssektorn och enskilda företagshushåll – grupper som är sårbara för risker i deklarationer, bokföring och teknikåtkomst. ”Varje litet fel i deklarationen kan få dem att förlora förtroendet för systemet, så skattemyndigheten måste ge tydlig vägledning och snabb feedback”, betonade chefsrådgivaren för JICA Tax Project.

Herr Bui Ngoc Tuan, biträdande generaldirektör, skatte- och juridisk rådgivning, Deloitte Vietnam:

Medan skatteverksamhet tidigare huvudsakligen var reaktiv och passiv, kan företag nu dra nytta av skattedata för att hantera risker, optimera kostnader och stärka investerarnas förtroende.

Enligt Deloittes globala undersökning från 2025 med fler än 1 100 chefer inom finans och skatter i 28 länder, tror 82 % att kraven på skatteupplysningar kommer att öka kraftigt under de kommande 2–3 åren, 86 % identifierar digital transformation och automatisering som högsta prioritet, och 50 % anser att hållbar skattestyrning är en grund för långsiktig utveckling.

Dessa siffror återspeglar en tydlig trend: skatteefterlevnad och transparens är nu ett mått på företagens rykte.

Mer än 18 500 hushåll har övergått till skattedeklaration och förbereder sig för färdplanen för att avskaffa engångsskatt från och med den 1 januari 2026. Detta anses vara en vändpunkt mot ett rättvist och transparent skattesystem.

Enligt Skatteverket skedde en positiv förändring under de första nio månaderna 2025: fler än 18 500 företagshushåll som betalade engångsskatt övergick till deklarationsmetoden, nästan 2 530 hushåll konverterade till företagsmodellen. Det är värt att notera att 98 % av de deklarerande företagshushållen har gjort elektronisk skattedeklaration och betalning, och över 133 000 hushåll har registrerat sig för att använda elektroniska fakturor.

Ovanstående siffror visar den snabba förberedelsen för att avskaffa engångsskatt i linje med andan i genomförandet av politbyråns resolution nr 68-NQ/TW daterad 4 maj 2025, nationalförsamlingens resolution nr 198/2025/QH15, regeringens resolution nr 138/NQ-CP och 139/NQ-CP om privat ekonomisk utveckling. Finansministeriet har utfärdat projektet "Konvertering av modellen och metoden för skattehantering för företagshushåll vid avskaffande av engångsskatt" som bifogas beslut nr 3389/QD-BTC.

Källa: https://baotintuc.vn/kinh-te/van-con-khoang-trong-trong-quan-ly-tuan-thu-thue-20251023172557864.htm