ก้าวสำคัญเพื่ออำนวยความสะดวกทางการค้าและเพิ่มประสิทธิภาพการบริหารจัดการ

เมื่อวันที่ 4 ธันวาคม กรมศุลกากรได้จัดงานแถลงข่าวเพื่อแนะนำและอธิบายประเด็นใหม่ของกฎหมายภาษีมูลค่าเพิ่มและกฎหมายภาษีอุปโภคบริโภคพิเศษ เอกสารเหล่านี้ถือเป็นก้าวสำคัญในการทำให้นโยบายภาษีเป็นมาตรฐานและมีความโปร่งใส ซึ่งจะช่วยอำนวยความสะดวกทางการค้าและเพิ่มประสิทธิภาพการบริหารจัดการ

ภาพรวมการแถลงข่าว

จัดทำมาตรฐานชุดกฎหมายภาษีมูลค่าเพิ่ม

ในการแถลงข่าว คุณเหงียน ถิ คานห์ เฮวียน กรมสรรพากร กล่าวว่า กฎหมายภาษีมูลค่าเพิ่ม เลขที่ 48/2024/QH15 และพระราชกฤษฎีกาที่เกี่ยวข้อง ได้เพิ่มเนื้อหาจำนวนมากที่ก่อนหน้านี้ควบคุมโดยเอกสารราชการเท่านั้น ซึ่งช่วยลดความเสี่ยงทางกฎหมายและเพิ่มความสามารถในการคาดการณ์ของธุรกิจ จุดเด่นคือการขยายกลุ่มสินค้าที่ไม่ต้องเสียภาษีมูลค่าเพิ่ม ภาษีมูลค่าเพิ่ม สร้างช่องทางการนำเข้าและส่งออกที่เปิดกว้างมากขึ้น

ดังนั้น สินค้าที่นำเข้าจากต่างประเทศโดยบริษัทลิสซิ่งทางการเงินจึงได้รับอนุญาตให้โอนไปยังเขตปลอดอากรเพื่อเช่าซื้อได้โดยตรง และไม่ต้องเสียภาษีมูลค่าเพิ่ม สินค้าส่งออกคือทรัพยากร และแร่ธาตุที่ใช้ประโยชน์ (วัตถุดิบหรือแปรรูปตามรายการที่ รัฐบาล กำหนด) ก็ถูกกำหนดไว้อย่างชัดเจนว่าไม่ต้องเสียภาษีตามนโยบายจำกัดการส่งออกทรัพยากรดิบ กรณีต่างๆ เช่น ทรัพย์สินที่เคลื่อนย้ายภายในขอบเขตการยกเว้นภาษีนำเข้า สินค้าที่ชาวชายแดนแลกเปลี่ยนกัน วัตถุโบราณ วัตถุโบราณ และสมบัติของชาติที่นำเข้าโดยหน่วยงานรัฐที่เกี่ยวข้อง ก็ได้รับการรับรองให้ถูกต้องตามกฎหมาย เพื่อให้สอดคล้องกับกฎหมายว่าด้วยภาษีส่งออกและภาษีนำเข้า

นอกจากมาตรการจูงใจที่กว้างขวางขึ้นแล้ว กฎหมายภาษีมูลค่าเพิ่มยังจำกัดขอบเขตการยกเว้นภาษี โดยเปลี่ยนสินค้าบางรายการจากสินค้าที่ไม่ต้องเสียภาษีเป็นสินค้าที่ต้องเสียภาษี 5% เช่น ปุ๋ย เรือประมง เครื่องจักรและอุปกรณ์เฉพาะทางสำหรับการผลิต ทางการเกษตร ส่วนสินค้าบางกลุ่มที่เคยเสียภาษี 5% ก็ได้รับการปรับอัตราภาษีเป็น 10% เช่น น้ำตาลและผลิตภัณฑ์พลอยได้จากการผลิตน้ำตาล อุปกรณ์ เครื่องมือการสอนและวิจัย เรซินกึ่งแปรรูป และผลิตภัณฑ์จากป่าที่ยังไม่แปรรูป การปรับอัตราภาษีครั้งนี้มีวัตถุประสงค์เพื่อสร้างโครงสร้างภาษีที่เหมาะสม ลดความซ้ำซ้อน และสร้างความเป็นธรรมระหว่างอุตสาหกรรม

กฎหมายยังกำหนดหลักการการเสียภาษีไว้อย่างชัดเจน กล่าวคือ ผู้ประกอบการที่ประกอบกิจการค้าสินค้าหลายประเภทต้องยื่นภาษีตามอัตราภาษีแต่ละอัตรา หากไม่สามารถแยกประเภทได้ จะต้องเสียภาษีในอัตราสูงสุด กฎหมายฉบับนี้ช่วยลดความเสี่ยงจากการยื่นภาษีเท็จ ลดความเสี่ยง และหลีกเลี่ยงการเอาเปรียบทางนโยบาย นอกจากนี้ ยังได้กำหนดหลักการการเสียภาษีสำหรับสินค้าเกษตร ป่าไม้ ผลิตภัณฑ์สัตว์น้ำ ของเสีย ผลพลอยได้ และเศษวัสดุ เพื่อให้วิธีการคำนวณเป็นมาตรฐานเดียวกันทั่วประเทศ

กรมศุลกากร ย้ำการประสานกฎระเบียบตั้งแต่วันที่ 1 กรกฎาคม 2568 เป็นต้นไป จะช่วยให้ธุรกิจวางแผนการผลิตและการดำเนินธุรกิจได้เชิงรุก ขณะที่หน่วยงานบริหารจัดการจะเสริมสร้างการติดตาม เชื่อมโยงข้อมูล และนำเทคโนโลยีมาใช้ ซึ่งจะช่วยลดขั้นตอนการบริหารงาน

ปรับภาษีบริโภคพิเศษเพื่อชี้นำการบริโภคที่ปลอดภัยยิ่งขึ้น

กฎ ภาษีการบริโภคพิเศษ พระราชกฤษฎีกาฉบับที่ 66/2025/QH15 มีผลบังคับใช้ตั้งแต่วันที่ 1 มกราคม 2569 นำมาซึ่งการเปลี่ยนแปลงสำคัญหลายประการ แสดงให้เห็นถึงแนวทาง "สองทาง" ได้แก่ การอำนวยความสะดวกให้กับกิจกรรมการผลิตและการส่งออก พร้อมทั้งเพิ่มความเข้มงวดในการบริหารจัดการกลุ่มสินค้าที่ส่งผลกระทบต่อสุขภาพของประชาชน

ในกลุ่มสนับสนุนธุรกิจ กฎหมายได้ยกเลิกข้อบังคับเกี่ยวกับการจัดเก็บภาษีการบริโภคพิเศษสำหรับเครื่องปรับอากาศที่มีขนาดไม่เกิน 24,000 บีทียู ซึ่งจะช่วยลดต้นทุนการผลิตและนำเข้า ในขณะเดียวกันก็ช่วยลดราคาและเพิ่มขีดความสามารถในการแข่งขันของผู้ประกอบการในประเทศ กฎหมายยังขยายกลุ่มที่ไม่ต้องเสียภาษีการบริโภคพิเศษให้ครอบคลุมถึงสินค้าที่ผลิตและแปรรูปเพื่อส่งออก สินค้าส่งออกที่เสียภาษีแล้วแต่ถูกส่งคืน ยานพาหนะบางประเภทที่ใช้ในโบราณสถาน โรงพยาบาล และโรงเรียน เฮลิคอปเตอร์และเครื่องร่อนที่ใช้ในการกู้ภัยและฝึกอบรม นอกจากนี้ กฎหมายยังเพิ่มเงื่อนไขสำหรับการหักลดหย่อนภาษีและการคืนเงินสำหรับวัตถุดิบนำเข้าที่ใช้ในการผลิตสินค้าส่งออก บริษัทที่ถูกยุบหรือล้มละลายที่ยังต้องหักภาษี หรือกรณีภายใต้สนธิสัญญาระหว่างประเทศ

ในกลุ่มควบคุมที่เข้มงวด กฎหมายได้เพิ่มรายการเครื่องดื่มที่มีปริมาณน้ำตาลเกิน 5 กรัม/100 มิลลิลิตร เข้าไปในรายการเครื่องดื่มที่ต้องเสียภาษีบริโภคพิเศษ เพื่อกำหนดทิศทางการบริโภคที่ดีต่อสุขภาพ บุหรี่ แอลกอฮอล์ และเบียร์ ยังคงได้รับการปรับเปลี่ยนตามแผนงานการเพิ่มอัตราภาษี โดยมีเพียงบุหรี่และซิการ์เท่านั้นที่ต้องเสียภาษีแบบสัมบูรณ์ควบคู่ไปกับภาษีแบบสัดส่วน ซึ่งส่งผลโดยตรงต่อการลดการบริโภคผลิตภัณฑ์ที่เป็นอันตรายต่อสุขภาพ

ผู้แทนกรมสรรพากรกล่าวว่า “การขึ้นภาษีสินค้ากลุ่มนี้มีวัตถุประสงค์เพื่อลดการบริโภคทางอ้อม เพื่อปกป้องสุขภาพของประชาชน แนวโน้มนี้ยังสอดคล้องกับประสบการณ์ระดับนานาชาติอีกด้วย”

กฎหมายฉบับนี้ยังชี้แจงแนวคิดเรื่องวัตถุต้องเสียภาษีให้ชัดเจน เพื่อหลีกเลี่ยงการตีความที่แตกต่างกันในทางปฏิบัติ แทนที่จะใช้แนวคิดทั่วไปของ “อากาศยาน” เช่นเดิม ซึ่งก่อให้เกิดข้อถกเถียงเมื่ออากาศยานไร้คนขับปรากฏขึ้น กฎหมายฉบับใหม่กลับระบุอย่างชัดเจนว่าเครื่องบิน เฮลิคอปเตอร์ และเครื่องร่อน เป็นวัตถุต้องเสียภาษี ขณะเดียวกัน กระดาษสาและวัตถุต้องเสียภาษียังคงต้องเสียภาษี แต่ไม่รวมของเล่นเด็กและสื่อการสอน เพื่อให้เกิดความแตกต่างที่ชัดเจนและง่ายต่อการนำไปใช้

สำหรับสินค้าที่นำเข้าหรือส่งออกชั่วคราว กฎหมายฉบับนี้ได้เพิ่มข้อบังคับที่เข้มงวดขึ้น กล่าวคือ หากธุรกิจส่งออกหรือนำเข้าซ้ำหลังจากกำหนดเวลา หรือเปลี่ยนแปลงวัตถุประสงค์การใช้งานภายในระยะเวลาการนำเข้าชั่วคราว จะต้องเสียภาษีบริโภคพิเศษ ข้อบังคับนี้สอดคล้องกับกฎหมายศุลกากร เพื่อให้เกิดความโปร่งใสและง่ายต่อการควบคุม

เวลาในการคำนวณภาษีสินค้าที่นำเข้าจะกำหนดตามเวลาลงทะเบียนประกาศศุลกากร สอดคล้องกับกฎหมายภาษีส่งออกและนำเข้า และกลไกการบริหารจัดการในปัจจุบัน

กรมศุลกากรระบุว่า การเปลี่ยนแปลงกฎหมายภาษีมูลค่าเพิ่ม กฎหมายภาษีการบริโภคพิเศษ และหนังสือเวียนที่ 51/2025/TT-BTC ก่อให้เกิดระบบนโยบายภาษีที่มีความสอดคล้องและโปร่งใสมากขึ้น ช่วยให้ธุรกิจลดต้นทุนการปฏิบัติตามกฎระเบียบ เพิ่มความสามารถในการคาดการณ์ และวางแผนธุรกิจเชิงรุก ขณะเดียวกัน มาตรการกำกับดูแลที่เข้มงวดขึ้นสำหรับกลุ่มสินค้าที่เป็นอันตรายต่อสุขภาพ แสดงให้เห็นถึงความรับผิดชอบของรัฐในการปกป้องชุมชน และสอดคล้องกับแนวโน้มระหว่างประเทศ

ที่มา: https://baolangson.vn/buoc-chuyen-quan-trong-gop-phan-tao-thuan-loi-thuong-mai-va-tang-cuong-hieu-luc-quan-ly-5066962.html