จำเป็นต้องคำนวณเกณฑ์รายได้ที่ต้องเสียภาษีใหม่

ปัจจุบัน ครัวเรือนธุรกิจและบุคคลธรรมดามีหน้าที่เสียภาษีตามวิธีภาษีแบบเหมาจ่าย ซึ่งหมายความว่าพวกเขากำหนดรายได้ของตนเองและจ่ายภาษีตามระดับรายได้นั้น อย่างไรก็ตาม วิธีการจัดเก็บภาษีแบบใหม่กำหนดให้ครัวเรือนธุรกิจต้องยื่นภาษีตามรายได้จริง ไม่ใช่ภาษีแบบเหมาจ่าย

โดยเฉพาะอย่างยิ่ง ตามร่างกฎหมายภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา (แก้ไข) หน่วยงานร่าง กระทรวงการคลัง เสนอให้ปรับเพิ่มเกณฑ์รายได้ที่ต้องเสียภาษีของครัวเรือนธุรกิจและบุคคลธรรมดาจากระดับปัจจุบันที่มากกว่า 100 ล้านดองต่อปี เป็นมากกว่า 200 ล้านดองต่อปี โดยจะมีผลบังคับใช้ตั้งแต่ปี 2569

ในการประชุม สภานิติบัญญัติแห่งชาติ สมัยที่ 15 ครั้งที่ 10 ได้มีการหารือเกี่ยวกับร่างกฎหมายภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา (ฉบับแก้ไข) และกฎหมายว่าด้วยการจัดเก็บภาษี (ฉบับแก้ไข) หลายฝ่ายเห็นว่าจำเป็นต้องพิจารณาเกณฑ์รายได้ที่ต้องเสียภาษีอย่างรอบคอบ เพื่อมุ่งเน้นให้เกิดความเป็นธรรม ผู้แทนสภานิติบัญญัติแห่งชาติได้วิเคราะห์ข้อเสนอนี้ให้ชัดเจนยิ่งขึ้น โดยยกตัวอย่างว่า หากครัวเรือนหรือบุคคลธรรมดาที่มีธุรกิจมีกำไร 10% ของรายได้ และมีเกณฑ์รายได้ที่ต้องเสียภาษีมากกว่า 200 ล้านดองต่อปี หรือ 16.7 ล้านดองต่อเดือน บุคคลเหล่านี้จะต้องเสียภาษีแม้ว่าจะมีกำไรเพียง 1.6 ล้านดองต่อเดือนเท่านั้น เกณฑ์ภาษีนี้ต่ำเกินไปเมื่อเทียบกับเกณฑ์ภาษีสำหรับผู้ที่มีรายได้จากค่าจ้างและเงินเดือน ซึ่งกำลังพิจารณาปรับขึ้นเป็น 15.5 ล้านดองต่อเดือน โดยไม่รวมการหักลดหย่อนสำหรับบุคคลในอุปการะ

ความเห็นอีกประการหนึ่งระบุว่าเกณฑ์รายได้ที่ต้องเสียภาษีที่ 200 ล้านดองนั้นไม่เหมาะสม สมมติว่าบุคคลมีรายได้ 200 ล้านดองต่อปี แต่ต้นทุนสูงถึง 180 ล้านดอง กำไรที่แท้จริงจะอยู่ที่ 20 ล้านดองเท่านั้น ดังนั้น หากการคำนวณภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาจากรายได้ดังกล่าวไม่สมเหตุสมผลอย่างสิ้นเชิง ในทางกลับกัน การปรับลดหย่อนภาษีครอบครัวใหม่ถูกปรับเป็น 186 ล้านดองต่อปี ซึ่งเทียบเท่ากับ 15.5 ล้านดองต่อเดือนสำหรับบุคคลธรรมดา และ 260 ล้านดองเมื่อมีผู้ใต้บังคับบัญชาเพิ่ม ดังนั้นรายได้ต้องสูงถึง 2.6 พันล้านดองจึงจะมีกำไร 260 ล้านดองจึงจะต้องเสียภาษี ครัวเรือนธุรกิจสามารถทำกำไรได้สูงสุดเพียง 50% ของรายได้ ดังนั้นด้วยเกณฑ์ 200 ล้านดองต่อปี บุคคลธรรมดาและครัวเรือนธุรกิจจะได้รับเพียง 7.8 ล้านดอง ซึ่งไม่เพียงพอต่อค่าใช้จ่ายของครอบครัวที่มีสมาชิก 2-3 คน

จากการวิเคราะห์ข้างต้น ความเห็นชี้ให้เห็นว่าจำเป็นต้องคำนวณเกณฑ์รายได้เริ่มต้นใหม่เพื่อเสียภาษีสำหรับบุคคลธรรมดาและครัวเรือนธุรกิจ ดังนั้น สำหรับธุรกิจบริการที่ไม่มีต้นทุน เช่น การก่อสร้างและวัสดุ อาจต้องมีรายได้ขั้นต่ำอย่างน้อย 500 ล้านดองต่อปี สำหรับกลุ่มธุรกิจอื่นๆ ที่ต้องมีรายได้ขั้นต่ำตั้งแต่ 1 พันล้านดองขึ้นไป

เมื่อเผชิญกับความกังวลเหล่านี้ รัฐมนตรีว่าการกระทรวงการคลังเหงียน วัน ทั้ง ยอมรับว่านโยบายภาษีที่เกี่ยวข้องกับครัวเรือนธุรกิจและบุคคลทั่วไปนั้นเป็นเรื่องที่ยากและซับซ้อนอย่างยิ่ง การจัดเก็บภาษีจากครัวเรือนธุรกิจไม่ใช่ประเด็นใหม่ แต่ได้มีการนำมาใช้มานานหลายปีแล้ว วิธีการคำนวณภาษียังคงเดิม เพียงแต่วิธีการจัดเก็บภาษีเปลี่ยนไปเท่านั้น การคำนวณเกณฑ์ภาษีสำหรับครัวเรือนธุรกิจยังมีข้อบกพร่อง และไม่สร้างความเป็นธรรมเมื่อเทียบกับแรงงานที่มีรายได้จากค่าจ้างและเงินเดือน

ดังนั้น รัฐมนตรีว่าการกระทรวงการคลังเหงียน วัน ทัง จึงได้กล่าวว่า เกณฑ์รายได้ขั้นต่ำต้องได้รับการคำนวณใหม่ เพื่อไม่ให้ครัวเรือนธุรกิจรู้สึกว่าเสียเปรียบเมื่อเทียบกับเกณฑ์ภาษีเริ่มต้นสำหรับพนักงานประจำ เราจึงขอใช้เนื้อหานี้เพื่อศึกษาการกำหนดเกณฑ์ภาษีเริ่มต้นที่เหมาะสมสำหรับครัวเรือนธุรกิจ

จากสถิติเบื้องต้น ณ สิ้นปี พ.ศ. 2567 ประเทศไทยมีครัวเรือนธุรกิจและบุคคลประมาณ 3.6 ล้านครัวเรือน จำนวนครัวเรือนธุรกิจที่ดำเนินกิจการอย่างมั่นคงอยู่ที่ 2.2 ล้านครัวเรือน จำนวนครัวเรือนที่มีรายได้สูงกว่าเกณฑ์ภาษีที่ปัจจุบันใช้อัตราภาษี 100 ล้านครัวเรือนต่อปี อยู่ที่ 1.3 ล้านครัวเรือน คิดเป็น 59% ของจำนวนครัวเรือนทั้งหมด ขณะเดียวกัน ภาษีเป็นแหล่งรายได้หลักของงบประมาณแผ่นดิน มีบทบาทสำคัญในการกำกับดูแล เศรษฐกิจ และการจัดหาทรัพยากรเพื่อการพัฒนาประเทศ

การเสียภาษีไม่ใช่เพียงภาระผูกพัน แต่เป็นการกระทำโดยสมัครใจ ซึ่งเชื่อมโยงกับความเชื่อมั่นในความยุติธรรมและความโปร่งใส ดังนั้น เกณฑ์ภาษีสำหรับครัวเรือนและบุคคลที่ประกอบธุรกิจจึงจำเป็นต้องได้รับการศึกษาอย่างรอบคอบและรอบคอบ เพื่อให้มีอัตราภาษีที่สมเหตุสมผลและสอดคล้องกัน ซึ่งเป็นที่ยอมรับของประชาชน ดังนั้นจึงสามารถหลีกเลี่ยงการสูญเสียงบประมาณควบคู่ไปกับการสร้างแหล่งรายได้ ซึ่งจะช่วยส่งเสริมการเติบโตของเศรษฐกิจภาคเอกชน

ที่มา: https://daibieunhandan.vn/can-tinh-toan-lai-nguong-doanh-thu-chiu-thue-10396821.html