ผู้เชี่ยวชาญเสนอลดหย่อนภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา เพื่อลดแรงกดดันทางการเงินของประชาชน

ข้อเสนอลดอัตราภาษีและปรับอัตราภาษี

ในการประชุมเชิงปฏิบัติการ “กฎหมายภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา – การสร้างความเป็นธรรม ส่งเสริมการเติบโต” ที่จัดโดยหนังสือพิมพ์ลาวด่ง เมื่อช่วงบ่ายวันที่ 14 มี.ค. รองศาสตราจารย์ ดร. Phan Huu Nghi รองผู้อำนวยการสถาบันการธนาคารและการเงิน (มหาวิทยาลัยเศรษฐศาสตร์แห่งชาติ) เปิดเผยว่า ตารางภาษีก้าวหน้าปัจจุบันสำหรับการคำนวณภาษีเงินได้บุคคลธรรมดามี 7 ระดับ โดยมีอัตราภาษีตั้งแต่ 5% ถึง 35% อย่างไรก็ตาม กลุ่มภาษีได้รับการออกแบบให้หนาแน่นเกินไป และขอบเขตระหว่างกลุ่มภาษีก็แคบเกินไป ส่งผลให้อัตราภาษีและภาษีที่ต้องจ่ายเพิ่มขึ้นอย่างรวดเร็ว แม้ว่ารายได้จะเพิ่มขึ้นเพียงเล็กน้อยก็ตาม

จำเป็นต้องมีการปรับปรุงเพื่อไม่ให้ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดากลายเป็นภาระแก่ประชาชน ภาพ : ทัศทาว

ระบบภาษีนี้ทำให้ผู้มีรายได้ปานกลางถูกผลักเข้าไปอยู่ในกลุ่มภาษีที่สูง ก่อให้เกิดแรงกดดันทางการเงินและลดแรงจูงใจในการทำงาน

นายงี กล่าวว่า ทางเลือกในการปฏิรูปที่สมเหตุสมผลคือการปรับช่องว่างระหว่างอัตราภาษี ค่าสัมประสิทธิ์ที่สมเหตุสมผล เช่น ค่าสัมประสิทธิ์ 2 จะช่วยให้ระบบภาษีมีเสถียรภาพมากขึ้น เพิ่มความเปิดกว้าง กระตุ้นการเติบโตของรายได้ และหลีกเลี่ยงสถานการณ์ที่คนงานที่มีรายได้ปานกลางยังต้องเสียอัตราภาษีที่สูงอย่างไม่สมเหตุสมผล

นอกจากนี้ จำนวนช่วงภาษีสามารถลดจาก 7 ลงเหลือ 5 ได้ ช่วยให้ระบบการคำนวณภาษีเรียบง่ายขึ้น และยังคงมีรายได้เข้าสู่งบประมาณแผ่นดินอย่างสมเหตุสมผล

เขาเสนอให้ปรับตารางภาษีดังนี้:

ระดับ 1: มีรายได้ 0 – 10 ล้านดอง อัตราภาษี 5%

ระดับ 2 : มีรายได้ 10 – 30 ล้านดอง อัตราภาษี 10%

ระดับที่ 3: มีรายได้ 30 – 70 ล้านดอง อัตราภาษี 15%

ระดับที่ 4: มีรายได้ 70 – 150 ล้านดอง อัตราภาษี 20%

ระดับ 5: มีรายได้เกิน 150 ล้านดอง อัตราภาษี 25%

นายงี กล่าวว่า การปรับปรุงครั้งนี้จะช่วยให้ระบบภาษีมีความยุติธรรมมากขึ้น ลดแรงกดดันทางการเงินต่อคนงาน ขณะเดียวกันก็ยังคงรักษารายรับจากงบประมาณไว้ได้

นายงีเสนอว่าอัตราภาษีสูงสุดในเวียดนามควรหยุดอยู่ที่ร้อยละ 25 โดยเฉพาะในบริบทของรายได้เฉลี่ยที่ต่ำ และเศรษฐกิจยังคงต้องสะสมและลงทุน ปัจจุบันภาษีเงินได้นิติบุคคล (CIT) อยู่ที่ 20% ดังนั้นอัตราภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาที่เหมาะสมจะสร้างแรงจูงใจให้กับคนทำงานมากขึ้น

“ต่อมาเมื่อรายได้เฉลี่ยถึงระดับที่สูงขึ้น เราอาจพิจารณาเพิ่มภาษีได้” นาย Nghi กล่าวแสดงความคิดเห็น

นางสาวเหงียน ถิ กุก ประธานสมาคมที่ปรึกษาภาษีเวียดนาม (VTCA) ซึ่งมีมุมมองเดียวกัน กล่าวว่า อัตราภาษีสูงสุดในปัจจุบันอยู่ที่ 35% ซึ่งสร้างภาระทางการเงินที่หนักหนาสาหัสให้กับผู้มีรายได้สูง ดังนั้นเธอจึงเสนอให้ยกเลิกอัตราภาษีนี้และปรับช่องว่างระหว่างกลุ่มภาษีเพื่อลดแรงกดดันด้านภาษีและให้แน่ใจว่ามีความยุติธรรมมากขึ้นระหว่างกลุ่มรายได้

จำเป็นต้องกำหนดว่าระดับรายได้ที่แท้จริงคือเท่าไรจึงจะถือว่าสูง

รองศาสตราจารย์ ดร. ฟาน ฮู งี เน้นย้ำว่า การหักลดหย่อนภาษีถือเป็นปัจจัยสำคัญของระบบภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา (PIT) เพราะส่งผลโดยตรงต่อจำนวนผู้เสียภาษีและจำนวนภาษีที่ต้องชำระ

ตามที่เขากล่าวไว้ เมื่อกำหนดรายได้ที่ต้องเสียภาษี จำเป็นต้องคำนึงถึงค่าใช้จ่ายที่จำเป็นในการสร้างรายได้ รวมถึงค่าครองชีพประจำวัน (การเดินทาง อาหาร การสืบพันธุ์จากแรงงาน) และค่าใช้จ่ายในอดีต เช่น การศึกษาและการฝึกอบรม อย่างไรก็ตาม ระบบภาษีในปัจจุบันไม่ได้สะท้อนปัจจัยเหล่านี้อย่างครบถ้วน ทำให้เกิดการเก็บภาษีที่ไม่เป็นธรรมต่อคนงาน

หนึ่งในข้อถกเถียงที่ยิ่งใหญ่ในทุกวันนี้คือการหักลดหย่อนภาษีในครอบครัว ปัจจุบันอัตราดังกล่าวใช้เหมือนกันทั่วประเทศ ไม่ว่าค่าครองชีพในแต่ละจังหวัดจะมีความแตกต่างกันแค่ไหน นายงี กล่าวว่า การจะสร้างนโยบายภาษีที่สมเหตุสมผล จำเป็นต้องมีข้อมูลที่ชัดเจนเกี่ยวกับรายได้ของคนงาน ตามการประมาณการ กลุ่มรายได้ 18-23 ล้านดองต่อเดือน (8,400-10,500 เหรียญสหรัฐต่อปี) ถือเป็นสัดส่วนแรงงานรายใหญ่ที่สุดในปัจจุบัน

“ในการออกแบบนโยบายภาษี จำเป็นต้องกำหนดว่าระดับรายได้ใดจึงจะถือว่าสูงจริงๆ จึงจะเริ่มใช้ภาษีในอัตราสูงได้ หากกำหนดเกณฑ์นี้อย่างไม่สมเหตุสมผล อาจทำให้กลุ่มรายได้ปานกลางซึ่งเป็นกลุ่มรายได้ส่วนใหญ่ต้องเสียภาษีจำนวนมาก ส่งผลให้เกิดแรงกดดันทางการเงินอย่างหนัก”

ดังนั้นเขาจึงเสนอให้ปรับระดับรายได้ที่ต้องเสียภาษีเป็น 20-25 ล้านดองต่อเดือน เพื่อสะท้อนสถานการณ์รายได้ที่แท้จริงและหลีกเลี่ยงผลกระทบเชิงลบต่อชนชั้นกลาง ในเวลาเดียวกัน นโยบายภาษียังต้องมุ่งเน้นไปที่การบริหารจัดการกลุ่มรายได้สูงเป็นพิเศษอย่างมีประสิทธิผล เพื่อให้เกิดความยุติธรรมในระบบภาษี

นอกจากนี้ การกำหนดระดับการหักลดหย่อนค่าใช้จ่ายสำหรับครอบครัวควรอิงตามปัจจัยต่างๆ เช่น ดัชนีราคาผู้บริโภค (CPI) เพื่อให้สะท้อนถึงอัตราเงินเฟ้อ รายได้ต่อหัว และค่าจ้างขั้นต่ำ หากตัวเลขเหล่านี้เพิ่มขึ้นอย่างมีนัยสำคัญ ระดับการหักลดหย่อนของครอบครัวควรได้รับการปรับระดับตามไปด้วย แทนที่จะคงระดับเดิมไว้เป็นเวลานาน

รองศาสตราจารย์ ดร.เล ซวน ตรวง หัวหน้าภาควิชาภาษี (สถาบันการคลัง) กล่าวว่า ในอีก 5 ปีข้างหน้า เวียดนามยังคงอยู่ในกลุ่มประเทศกำลังพัฒนาที่มีรายได้เฉลี่ย จึงจำเป็นต้องยอมรับการหักลดหย่อนภาษีครัวเรือนที่ค่อนข้างสูงเมื่อเทียบกับ GDP

เขาเสนอว่าการหักลดหย่อนส่วนบุคคลสำหรับผู้เสียภาษีควรจะเทียบเท่ากับประมาณ 1.5 เท่าของ GDP ต่อหัว หากเปรียบเทียบตาม GDP ที่ระดับความเท่าเทียมของอำนาจซื้อ (PPP) ระดับนี้จะอยู่ที่ประมาณ 0.6 เท่าเท่านั้น ซึ่งเทียบเท่ากับประเทศที่มีระดับการพัฒนาที่ใกล้เคียงกัน พร้อมกันนี้ ยังได้เสนอให้คงหลักการหักภาษี ณ ที่จ่ายของบุคคลตามความอุปการะไว้ที่ร้อยละ 40 ของเงินหักภาษีของผู้เสียภาษีเอง

นอกจากนี้ ยังจำเป็นต้องกำหนดให้ระดับการหักลดหย่อนครัวเรือนถูกกำหนดเป็นประจำทุกปีตามหลักการปรับที่สอดคล้องกับดัชนี CPI และพร้อมกันนั้น สิทธิในการตัดสินใจเกี่ยวกับระดับการปรับนี้จะถูกมอบให้กับรัฐบาลเพื่อให้แน่ใจว่านโยบายภาษีสอดคล้องกับสถานการณ์เศรษฐกิจที่แท้จริง

การขอคืนภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาถูกปฏิเสธ: ร้องเรียนไปยังเจ้าหน้าที่ระดับสูง เจ้าหน้าที่กรมสรรพากรเปลี่ยนใจทันที พลเมืองรายหนึ่งได้ยื่นเอกสารสรุปภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาต่อกรมสรรพากรจังหวัดหุ่งเยนในปี 2567 แต่ไม่ได้รับการยอมรับอย่างต่อเนื่อง พลเมืองรายนี้จะต้องร้องเรียนไปยังหน่วยงานที่บังคับบัญชา และจะได้รับการแก้ไขภายใน 1 เดือน