ร่างกฎหมายภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา: ต้องใส่ใจผู้มีรายได้ปานกลาง-ต่ำ

ภายใต้ร่างกฎหมายภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา (แก้ไขเพิ่มเติม) นโยบายภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาต้องได้รับการพิจารณาและคำนวณอย่างรอบคอบก่อนนำไปใช้ในทางปฏิบัติ เพราะนโยบายดังกล่าวอาจส่งผลกระทบต่อผู้ประกอบอาชีพอิสระและผู้หญิงที่มีรายได้ปานกลางถึงต่ำเป็นอย่างมาก

เช้าวันที่ 4 พฤศจิกายน รัฐบาลได้ยื่นร่างกฎหมายภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา (ฉบับแก้ไข) ต่อ สภานิติบัญญัติแห่งชาติ โดยเสนอให้ลดจำนวนขั้นภาษีจาก 7 ขั้นเหลือ 5 ขั้น แต่อัตราภาษีสูงสุดยังคงอยู่ที่ 35% อัตราภาษีต่ำสุด 5% ใช้กับผู้มีรายได้ไม่เกิน 10 ล้านดองต่อเดือน ขณะที่อัตราภาษีสูงสุด 35% ใช้กับผู้มีรายได้เกิน 100 ล้านดองต่อเดือน แทนที่จะเป็นเกณฑ์ปัจจุบันที่ 80 ล้านดอง

ร่างกฎหมายฉบับนี้ยังได้ปรับระดับการหักลดหย่อนภาษีของครอบครัวไปในทิศทางที่สำคัญ โดยระดับการหักลดหย่อนสำหรับผู้เสียภาษีเองจะเพิ่มขึ้นจาก 11 ล้านดอง เป็น 15.5 ล้านดองต่อเดือน และสำหรับผู้พึ่งพาตนเองจะเพิ่มขึ้นจาก 4.4 ล้านดอง เป็น 6.2 ล้านดองต่อเดือน การคำนวณนี้ทำให้บุคคลธรรมดาที่มีรายได้ 17 ล้านดองต่อเดือน (หลังจากหักประกันภัยภาคบังคับ) ไม่ต้องเสียภาษี บุคคลธรรมดาที่มีผู้พึ่งพาตนเอง 1 คนและมีรายได้ 24 ล้านดองต่อเดือน หรือผู้พึ่งพาตนเอง 2 คนและมีรายได้ 31 ล้านดองต่อเดือน ไม่ต้องเสียภาษี

ปรับตัวให้เข้ากับความเป็นจริง

หัวข้อหนึ่งที่ถูกกล่าวถึงคือนโยบายภาษีสำหรับผู้หญิงที่ทำงานอิสระ ผู้ขายออนไลน์ หรือผู้ดูแล ผู้เชี่ยวชาญระบุว่า ผู้หญิงมีบทบาทสำคัญต่อกิจกรรม ทางเศรษฐกิจ นอกระบบและอีคอมเมิร์ซ แต่ต้องเผชิญกับความยากลำบากมากมายในการยื่นแบบแสดงรายการภาษีและการชำระภาษี เนื่องจากขาดแนวทางเฉพาะและเครื่องมือที่เหมาะสม

ภาพรวมการประชุม ภาพ: Quochoi.vn

ร่างกฎหมายที่เพิ่มเติมกฎระเบียบที่ชัดเจนยิ่งขึ้นเกี่ยวกับรายได้จากธุรกิจส่วนบุคคล รวมถึงการจัดหาผลิตภัณฑ์และบริการดิจิทัล ถือเป็นขั้นตอนที่จำเป็นเพื่อให้แน่ใจว่ามีความยุติธรรมทางภาษีระหว่างภาคส่วนดั้งเดิมและเศรษฐกิจดิจิทัล

ที่น่าสังเกตคือ อัตราภาษีรายได้จากคอนเทนต์ดิจิทัล ความบันเทิง เกมอิเล็กทรอนิกส์ ฯลฯ ได้รับการปรับจาก 2% เป็น 5% ซึ่งสะท้อนถึงแนวโน้มการขยายแหล่งรายได้ในบริบทของการพัฒนาเทคโนโลยีอย่างรวดเร็ว อย่างไรก็ตาม ผู้เชี่ยวชาญกล่าวว่า จำเป็นต้องสนับสนุนแรงงานอิสระ โดยเฉพาะผู้หญิง ในการยื่นแบบแสดงรายการและปฏิบัติตามภาระผูกพันทางภาษีผ่านแพลตฟอร์มดิจิทัลหรือตัวแทนภาษีที่มีชื่อเสียง

จำเป็นต้องตระหนักถึงภาระการดูแลและมีการนำกลไกลดภาระที่เหมาะสมมาใช้ ความเห็นจำนวนมากในช่วงการอภิปรายระบุว่าผู้หญิงยังคงต้องรับผิดชอบส่วนใหญ่ในการดูแลเด็กเล็ก ผู้สูงอายุ หรือผู้พิการ แต่เรื่องนี้ไม่ได้บันทึกไว้อย่างชัดเจนในระบบภาษี

ดังนั้น กฎหมายที่แก้ไขแล้วควรพิจารณาเพิ่มการหักลดหย่อนพิเศษสำหรับผู้ที่ต้องรับผิดชอบในการดูแล เพื่อให้เกิดความเท่าเทียมทางเพศในนโยบายภาษี

นางสาวโดไห ผู้เชี่ยวชาญด้านภาษีและบัญชี กล่าวว่า ลักษณะเฉพาะของภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาไม่ได้ใช้กับบุคคลที่มีรายได้น้อย ดังนั้น รายได้ดังกล่าวจึงยุติธรรมกับทุกวิชา และช่วยลดช่องว่างระหว่างชนชั้นทางสังคม

“ในความเห็นส่วนตัว ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาควรได้รับการคำนวณอย่างรอบคอบก่อนยื่นขอ เพื่อให้เกิดความเป็นธรรมทางภาษี นอกจากนี้ ทางการยังควรให้ความสำคัญและศึกษานโยบายที่ให้สิทธิพิเศษแก่สตรีในการคำนวณภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาจากเงินเดือนและค่าจ้าง เพื่อให้ผู้หญิงกลุ่มนี้ได้รับการสนับสนุนมากขึ้น เนื่องจากพวกเธอมีความรับผิดชอบพิเศษต่อครอบครัวและสังคม” คุณไห่กล่าวเสริม

ทนายความเหงียน ได ฟอง (สมาคมทนายความนครโฮจิมินห์) ให้ความเห็นว่า ด้วยลักษณะนิสัยของผู้หญิงจำนวนมากที่ทำธุรกิจออนไลน์ในปัจจุบัน พวกเธอมักเป็นผู้ที่ไม่มีงานที่มั่นคง ต้องทำธุรกิจเพื่อเลี้ยงดูครอบครัว และต้องดูแลลูกๆ ตามแบบฟอร์มภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา อัตราภาษีต่ำสุดอยู่ที่ 5% หรือเทียบเท่ากับ 500,000 ดองต่อเดือน สำหรับผู้มีรายได้ 10 ล้านดองต่อเดือน (120 ล้านดองต่อปี) แม้ว่าอัตราภาษีนี้จะต่ำเมื่อเทียบกับอัตราภาษีทั่วไปของประเทศต่างๆ แต่จำเป็นต้องตระหนักว่ารายได้ 10 ล้านดองต่อเดือนในปัจจุบันยังไม่เพียงพอที่จะครอบคลุมค่าใช้จ่ายของครอบครัว โดยเฉพาะอย่างยิ่งสำหรับครอบครัวที่ทำงานในเมือง

ดังนั้นจึงจำเป็นต้องพิจารณาเพิ่มอัตราภาษีพิเศษสำหรับผู้หญิงที่ทำธุรกิจออนไลน์ที่บ้าน เพื่อตอบสนองต่อสถานการณ์เศรษฐกิจทั่วไปที่ยากลำบาก และในเวลาเดียวกันก็สนับสนุนการดูแลเด็กด้วย

ต้องการสมัครโดยเร็ว โปร่งใส และเป็นธรรม

หากรัฐสภาอนุมัติเมื่อสิ้นสุดสมัยประชุมนี้ คาดว่ากฎหมายภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาฉบับแก้ไขจะมีผลบังคับใช้ตั้งแต่วันที่ 1 กรกฎาคม พ.ศ. 2569 บทบัญญัติเกี่ยวกับผู้ประกอบการรายบุคคล ตารางภาษีแบบก้าวหน้า รวมถึงการหักลดหย่อนภาษีสำหรับครอบครัวฉบับใหม่ อาจมีผลบังคับใช้ตั้งแต่วันที่ 1 มกราคม พ.ศ. 2569 เพื่อประสานนโยบายให้สอดคล้องกัน อย่างไรก็ตาม การเปลี่ยนแปลงตารางภาษีจำเป็นต้องได้รับการประเมินอย่างรอบคอบ เพื่อหลีกเลี่ยงการสร้างภาระใหม่ให้กับกลุ่มผู้มีรายได้ปานกลางและรายได้น้อย ในขณะเดียวกันก็ต้องรักษาหลักความเป็นธรรมระหว่างรายได้แต่ละประเภท

การแก้ไขกฎหมายภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาในครั้งนี้ไม่เพียงแต่เป็นการปรับปรุงอัตราภาษีและขั้นภาษีเท่านั้น แต่ยังเป็นโอกาสในการออกแบบนโยบายภาษีที่เป็นธรรม ทันสมัย ​​และครอบคลุมมากขึ้น โดยเฉพาะอย่างยิ่ง การยอมรับและสนับสนุนกลุ่มรายได้ที่ยืดหยุ่น โดยเฉพาะผู้หญิงในเศรษฐกิจดิจิทัล จะเป็นก้าวสำคัญสู่ระบบภาษีที่เป็นธรรม มีมนุษยธรรม และยั่งยืน

ผู้หญิงที่ขายของออนไลน์เป็นกลุ่มที่ได้รับผลกระทบมากที่สุดจากกฎหมายภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา (แก้ไขเพิ่มเติม) หากผ่าน

คุณโด ทิ แถ่ง เฟือง ( ฮานอย ) กล่าวว่า ปัจจุบันเธอมีรายได้ต่อเดือนประมาณ 18 ล้านดอง หลังจากหักภาษีรายได้ส่วนบุคคลแล้ว เธอยังคงต้องเสียภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา

ในมุมมองทางธุรกิจ คุณเหงียน ถั่น ทัม ผู้อำนวยการธุรกิจแห่งหนึ่งในกรุงฮานอย กล่าวว่า ข้อมูลในร่างกฎหมายภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา (ฉบับแก้ไข) มีความสมเหตุสมผลและสอดคล้องกับความเป็นจริง เศรษฐกิจของเวียดนามเติบโตอย่างรวดเร็วในช่วงไม่กี่ปีที่ผ่านมา ส่งผลให้แรงงานจำนวนมากมีรายได้สูง อย่างไรก็ตาม ค่าครองชีพ ค่าเล่าเรียน และค่ารักษาพยาบาลก็เพิ่มสูงขึ้นเช่นกัน ทำให้หลายครอบครัวที่มีรายได้ปานกลางและรายได้น้อยไม่สามารถชำระภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาได้ ดังนั้น การตัดสินใจของรัฐบาลในการเพิ่มเกณฑ์ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา รวมถึงการปรับลดหย่อนภาษีสำหรับครอบครัว จึงมีความเหมาะสมอย่างยิ่ง และสร้างแรงจูงใจในการพัฒนาสังคมให้เข้มแข็งยิ่งขึ้น

“กลไกการชำระภาษีที่ชัดเจนคือการระบุให้ชัดเจนว่าใครคือผู้เสียภาษีและต้องชำระภาษีเท่าใดให้สอดคล้องกับความเป็นจริง ตามข้อบังคับทั่วไปของประเทศในสหภาพยุโรป สหรัฐอเมริกา นิวซีแลนด์... ว่าด้วยธุรกิจออนไลน์ ประเทศเหล่านี้กำหนดให้เจ้าของธุรกิจออนไลน์ต้องจดทะเบียนธุรกิจบนแพลตฟอร์มอีคอมเมิร์ซหรือเว็บไซต์ขายสินค้าออนไลน์ และเจ้าของเว็บไซต์หรือเจ้าของแพลตฟอร์มอีคอมเมิร์ซต้องจดทะเบียนธุรกิจ เวียดนามสามารถนำข้อบังคับทั่วไปข้างต้นมาใช้กับธุรกิจออนไลน์ได้ และในขณะเดียวกัน กฎหมายก็จำเป็นต้องกำหนดอย่างชัดเจนว่าธุรกิจออนไลน์ต้องได้รับการอนุมัติจากเจ้าของแพลตฟอร์มอีคอมเมิร์ซหรือเว็บไซต์” ทนายความเหงียน ได ฟอง กล่าวเสริม

ในบริบทของเศรษฐกิจดิจิทัลที่กำลังพัฒนาอย่างรวดเร็ว ผู้หญิงจำนวนมากขึ้นเรื่อยๆ กำลังมีส่วนร่วมในธุรกิจออนไลน์ ตั้งแต่การขายผ่านเครือข่ายสังคมออนไลน์ไปจนถึงการสร้างแบรนด์ส่วนบุคคล นับเป็นแนวโน้มเชิงบวกที่แสดงให้เห็นถึงจิตวิญญาณที่เปี่ยมไปด้วยพลัง ความคิดสร้างสรรค์ และอิสระทางเศรษฐกิจของผู้หญิงเวียดนาม อย่างไรก็ตาม การพัฒนาอย่างรวดเร็วของรูปแบบนี้ยังจำเป็นต้องอาศัยการปรับปรุงและแก้ไขกฎหมายภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา เพื่อให้เกิดความเป็นธรรมและส่งเสริมการพัฒนาอย่างยั่งยืนของกลุ่มพิเศษนี้

อาจารย์เหงียน ซวน ทอง รองเลขาธิการสมาคมวิสาหกิจขนาดกลางและขนาดย่อมแห่งกรุงฮานอย กล่าวว่า ประการแรก กฎหมายจำเป็นต้องมีกฎระเบียบที่ชัดเจนและยืดหยุ่นมากขึ้นในการกำหนดรายได้ที่ต้องเสียภาษีสำหรับธุรกิจออนไลน์ ผู้หญิงส่วนใหญ่ที่ขายสินค้าออนไลน์มักเริ่มต้นธุรกิจขนาดเล็กโดยไม่มีบัญชีที่ถูกต้อง ดังนั้นการกำหนดอัตราภาษีคงที่หรือฐานรายได้รวมจึงอาจทำให้เกิดความเหลื่อมล้ำได้ง่ายเมื่อเทียบกับธุรกิจขนาดใหญ่ นโยบายต่างๆ จำเป็นต้องอิงตามรายได้ที่แท้จริง ส่งเสริมการยื่นแบบแสดงรายการภาษีอย่างตรงไปตรงมา และให้การสนับสนุนทางเทคนิคและคำแนะนำด้านภาษีแก่ธุรกิจขนาดเล็ก โดยเฉพาะผู้หญิงในพื้นที่ชนบทและห่างไกล

นอกจากนี้ จำเป็นต้องพัฒนากลไกจูงใจที่เหมาะสม เช่น การหักลดหย่อนภาษีสำหรับสตรีที่มีบุตรเล็ก สตรีโสด หรือธุรกิจที่ผู้หญิงเป็นเจ้าของ เพื่อกระตุ้นให้สตรีเหล่านี้ยังคงดำเนินกิจกรรมทางเศรษฐกิจที่ถูกกฎหมาย การผสมผสานระหว่างความเป็นธรรมทางภาษีและนโยบายด้านมนุษยธรรมไม่เพียงแต่ช่วยเพิ่มรายได้งบประมาณเท่านั้น แต่ยังส่งเสริมความเท่าเทียมทางเพศในภาคธุรกิจดิจิทัล สร้างสภาพแวดล้อมที่เอื้ออำนวยให้สตรีพัฒนาศักยภาพ ยกระดับฐานะ และมีส่วนร่วมเชิงบวกต่อเศรษฐกิจของประเทศมากยิ่งขึ้น

ที่มา: https://phunuvietnam.vn/du-thao-luat-thue-thu-nhap-ca-nhan-can-chu-y-toi-toi-doi-tuong-thu-nhap-trung-binh-thap-20251106145136908.htm