อย่าปล่อยให้หนี้ภาษีเล็กๆ น้อยๆ กลายเป็นหนี้สะสมมหาศาล

ผู้มีรายได้ไม่มากนักจำนวนมากได้รับหนังสือแจ้งให้ยื่นแบบภาษีเพิ่มเติม และถูกเรียกเก็บภาษีย้อนหลัง ค่าปรับ และค่าธรรมเนียมล่าช้าเป็นจำนวนมาก

ประชาชนและธุรกิจชำระภาษีที่กรมสรรพากรนครโฮจิมินห์ - ภาพ: TTD

จะหลีกเลี่ยงสิ่งนี้ได้อย่างไร?

ร้องไห้เพราะรายได้หลายแสนบาทต่อเดือน

มีความคืบหน้าใหม่เกี่ยวกับคดีของนาย LTH ซึ่งเป็นพนักงานสาขาธนาคารแห่งหนึ่งใน กวางงาย เนื่องจากหน่วยงานจ่ายเงินที่เขาทำงานอยู่ไม่หักภาษี เนื่องจากการจ่ายเงินมีจำนวนน้อยมาก (ครั้งหนึ่ง 3.3 ล้านดองต่อปี ครั้งหนึ่งเพียง 300,000 ดองต่อปี) และเขาถูกกรมสรรพากรเรียกเก็บค่าค้างชำระ ค่าปรับ และค่าชำระล่าช้าเป็นเงินสูงถึง 20.7 ล้านดอง

นาย LTH ชี้แจงต่อนายเตยเทรว่า เมื่อเร็วๆ นี้ กรมสรรพากรได้ส่งหนังสือแจ้งขอคำอธิบายและข้อมูลและเอกสารเพิ่มเติม เนื่องจากกรมสรรพากรตรวจพบว่านายเตยเทรมีรายได้หลายทาง ส่งผลให้ต้องเสียภาษีเพิ่ม

กรมสรรพากรกวางงายกล่าวว่า ตามบทบัญญัติของพระราชกฤษฎีกาฉบับที่ 126 ของ รัฐบาล นาย H. จะต้องชำระภาษีโดยตรง อย่างไรก็ตาม เนื่องจากนาย LTH ยังไม่ได้เป็นผู้ชำระภาษี กรมสรรพากรจึงได้ขอคำอธิบาย

ปลายเดือนตุลาคมที่ผ่านมา คุณลลิตา ได้มีหนังสือชี้แจงว่า เนื่องจากตนเองไม่ทราบข้อกำหนดข้างต้น และเห็นว่ารายได้ต่อเดือนที่บริษัทหลักทรัพย์ เอไอเอส ซิเคียวริตี้ โฮลดิ้งส์ ดำเนินการอยู่ ซึ่งต่ำกว่า 2 ล้านดอง (โดยเฉพาะตั้งแต่หลักพันดองต่อเดือนไปจนถึงหลักแสนดองต่อเดือน) ถือเป็นรายได้ที่น้อยเกินไป จึงไม่ต้องหักภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา 10%

คุณ LTH ยังได้ส่งเอกสารไปยังบริษัทหลักทรัพย์ AIS เพื่อสอบถามว่าเหตุใดจึงไม่หักภาษี 10% ก่อนจ่ายให้แก่เขา โดยบริษัทหลักทรัพย์ดังกล่าวได้อ้างอิงข้อ 1 มาตรา 25 หนังสือเวียนที่ 111 ของ กระทรวงการคลัง เพื่อยืนยันว่าบริษัทไม่มีสิทธิหักภาษีสำหรับรายได้ที่น้อยกว่า 2 ล้านดองต่อเดือน

“ผมยืนยันว่าผมไม่ได้เลี่ยงภาษีโดยเจตนาสำหรับรายได้ที่น้อยนิดและไม่สำคัญ เพราะทุกปีผมต้องจ่ายภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาที่ธนาคารที่ผมทำงานอยู่ประมาณ 40-60 ล้านดอง”

ในฐานะพลเมืองที่เคารพกฎหมายและปฏิบัติตามภาระผูกพันทางภาษีอย่างเคร่งครัดเสมอมา ผมจึงขอความกรุณาจากกระทรวงการคลัง กรมสรรพากร และกรมสรรพากรจังหวัดกวางงาย สนับสนุนให้ผมชำระภาษีเพิ่มเติมจากรายได้ค้างชำระสำหรับรายได้ผิดปกติที่ยังไม่ได้หักภาษี 10% (10% ของรายได้ที่ AIS ในปี 2565 และ 2566) แทนที่จะนำรายได้ทั้งหมดที่คำนวณตามตารางภาษีแบบก้าวหน้ามารวมกัน เพราะจะส่งผลเสียต่อผู้เสียภาษีมากเกินไป” นาย LTH กล่าว

อย่างไรก็ตาม กรมสรรพากรจังหวัดกวางงาย ได้ชี้แจงว่า ไม่มีมูลเหตุอันใดที่จะสนับสนุนให้ชำระภาษีส่วนที่เหลือเพียงจำนวนเดียว เนื่องจากรายได้ผิดปกติที่ไม่ได้ถูกหักภาษี 10% ตามที่ร้องขอ และกำหนดให้ปฏิบัติตามระเบียบ คือ รวบรวมรายได้มาคำนวณตามตารางภาษีก้าวหน้า และชำระค่าปรับและค่าปรับล่าช้าตามที่ได้แจ้งไว้ข้างต้น

บุคคลใดได้รับอนุญาตให้ชำระภาษี?

ตามบทบัญญัติแห่งพระราชกฤษฎีกาฉบับที่ 126/2020 บุคคลต้องมีแหล่งที่มาของรายได้จากสัญญาจ้างงานระยะเวลา 3 เดือนขึ้นไปในหน่วยงานหนึ่งและทำงานอยู่ที่นั่นจริงในขณะที่ยื่นเสียภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา

นอกจากนี้ บุคคลดังกล่าวยังมีรายได้จากสัญญาจ้างแรงงาน 3 เดือนขึ้นไป และมีรายได้ประจำจากแหล่งอื่น ๆ ที่ไม่แน่นอน โดยมีรายได้เฉลี่ยต่อเดือนไม่เกิน 10 ล้านดองต่อปี และได้รับการหักภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาในอัตรา 10% หากบุคคลดังกล่าวไม่มีความจำเป็นต้องชำระรายได้ประจำที่ไม่แน่นอนนี้ ก็สามารถมอบอำนาจให้หน่วยงานอื่น ๆ ดำเนินการชำระแทนได้

บุคคลที่ไม่เข้าข่ายกรณีข้างต้นต้องยื่นภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาต่อกรมสรรพากรโดยตรง เพื่อกำหนดภาระภาษีตามที่กำหนดไว้ หากบุคคลใดอนุญาตให้ยื่นภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาโดยฝ่าฝืนกฎระเบียบ กรมสรรพากรจะดำเนินการตรวจสอบ พิสูจน์ และขอให้บุคคลนั้นปฏิบัติตามภาระภาษีและจัดเก็บภาษีตามกฎระเบียบ

จากหลักเกณฑ์ข้างต้น หากบริษัทหลักทรัพย์ที่คุณ LTH ร่วมมือหักเงินได้ 10% ของเงินได้ที่ได้รับในปี 2565 และ 2566 (งวดละ 3.3 ล้านดอง/ปี และงวดละเพียง 3 แสนดอง/ปี) จะไม่ถูกปรับ ค้างชำระ หรือ ชำระล่าช้า สูงสุด 20.7 ล้านดอง

เรื่องราวของนาย H. ข้างต้นไม่ได้เกิดขึ้นเฉพาะกับใคร เพราะในความเป็นจริง ผู้เสียภาษีจำนวนมากมีแหล่งรายได้สามทาง โดยแหล่งรายได้แรกถูกหัก ณ ที่จ่าย แหล่งรายได้ที่สองถูกหัก 10% และแหล่งรายได้ที่สามมีขนาดเล็กเกินไป หน่วยงานผู้จ่ายเงินจึงไม่สามารถหักได้

คุณทีเอ็ม (เขตโกวาป นครโฮจิมินห์) กล่าวว่า บางครั้งงานของเธอต้องเข้าร่วมการประชุม และเธอได้รับค่าตอบแทน 300,000 - 500,000 ดองต่อครั้ง

นี่เป็นรายได้ที่ไม่ปกติและไม่ค่อยมีมูลค่ามากนัก แต่เมื่อเร็วๆ นี้ขณะที่ค้นหาแอปพลิเคชัน eTax Mobile เธอได้ค้นพบว่ามีหน่วยงานหนึ่งได้รวมรายได้นี้ไว้เป็นค่าใช้จ่ายที่หักลดหย่อนได้ ทำให้เธอมีหนี้ภาษีและมีความเสี่ยงที่จะถูกเรียกเก็บภาษีค้างชำระ ค่าปรับ และชำระล่าช้า เช่นเดียวกับกรณีของนาย LTH ซึ่งทำให้เธอเป็นกังวลมาก

กฎระเบียบไม่ครอบคลุมเหตุการณ์ที่เกิดขึ้นจริงทั้งหมด

ในการพูดคุยกับ Tuoi Tre ดร. Nguyen Ngoc Tu ผู้เชี่ยวชาญด้านภาษี แสดงความเห็นว่านโยบายดังกล่าวสร้างความสะดวกสบายให้กับผู้เสียภาษี ตลอดจนลดภาระงานของหน่วยงานภาษี ในกรณีที่อนุญาตให้บุคคลที่มีรายได้เป็นครั้งคราวไม่เกิน 10 ล้านดอง และได้รับการหักลดหย่อนภาษี 10 เปอร์เซ็นต์

หากบุคคลไม่จำเป็นต้องชำระรายได้ปัจจุบันนี้ เขา/เธอสามารถมอบอำนาจให้หน่วยงานของเขา/เธอดำเนินการชำระแทนเขาได้

อย่างไรก็ตาม นโยบายปัจจุบันยังไม่ครอบคลุมทุกกรณีที่เกิดขึ้นจริง เมื่อบุคคลจำนวนมากมีรายได้เป็นครั้งคราวเพียง 300,000 - 500,000 บาท/ครั้ง แต่ลืมแจ้งตรงเวลา ทำให้เกิดการค้างชำระ ค่าปรับชำระล่าช้า และค่าปรับทางปกครอง

บุคคลส่วนใหญ่ที่มีรายได้ไม่แน่นอนในที่อื่นๆ มักเป็นผู้ที่มีคุณสมบัติเหมาะสม เช่น อาจารย์มหาวิทยาลัย แพทย์ ทนายความ นักข่าว... เมื่อได้รับเชิญให้ไปทำงานวิชาชีพในหน่วยงานภายนอก รายได้หลักมาจากหน่วยงานที่จ่ายเงินให้ ดังนั้นภาษีจึงได้รับการชำระอย่างครบถ้วน

"โดยพื้นฐานแล้วพวกเขาไม่มีความตั้งใจที่จะเลี่ยงภาษี แต่เนื่องจากรายได้ของพวกเขาน้อยเกินไป พวกเขาจึงมีรายได้เพียง 1-2 หลักๆ ไม่กี่แสนดองต่อปีเท่านั้น

ยิ่งไปกว่านั้น ในความเป็นจริง รายได้นี้ บวกกับรายได้บางส่วนที่ถูกหักภาษี 10% ส่วนใหญ่แล้ว มักจะต่ำกว่า 10 ล้านดองต่อเดือน หากสูงกว่า 10 ล้านดอง ภาษีที่ต้องจ่ายก็ไม่มากนัก” นายตูกล่าว

เพื่อรองรับและอำนวยความสะดวกแก่ผู้เสียภาษีรายบุคคลอย่างเต็มที่ ผู้เชี่ยวชาญด้านภาษีจึงแนะนำว่ากระทรวงการคลังควรมีคำแนะนำที่ชัดเจนเกี่ยวกับเรื่องนี้

หากจำเป็นต้องมีการแก้ไขพระราชกฤษฎีกาหรือกฎหมายว่าด้วยการจัดการภาษี กระทรวงการคลังควรเสนอต่อหน่วยงานที่มีอำนาจแก้ไขโดยเร็ว เพื่อให้บุคคลสามารถชำระภาษีแทนหน่วยงานที่จ่ายเงินได้ เมื่อมีรายได้ไม่ปกติจากที่อื่นเกิน 2 ล้านดอง โดยหักภาษีร้อยละ 10 และมีรายได้ไม่ปกติรวมกันทั้งปีโดยเฉลี่ยไม่เกิน 10 ล้านดองต่อเดือน

ที่มา: https://tuoitre.vn/dung-de-no-thue-nho-bi-truy-thu-to-20241103081101448.htm