ธุรกิจจะต้องเสียค่าธรรมเนียมเพิ่มเติมเมื่อใช้ใบแจ้งหนี้ทางอิเล็กทรอนิกส์หรือไม่?

(ปภ.) - กังวลปัญหาภาษีค้างชำระจากครัวเรือน กรณีนำใบกำกับภาษีอิเล็กทรอนิกส์ที่สร้างจากเครื่องบันทึกเงินสด ผวจ.สกลนคร ยัน สรรพากรจะจัดเก็บเฉพาะภาษีที่ถูกละเว้นหรือแจ้งภาษีโดยไม่สุจริตจากงวดที่ผ่านมาเท่านั้น

เก็บภาษีเพิ่มเติมจากธุรกิจที่เคยมีประวัติการแจ้งข้อมูลไม่ซื่อสัตย์ในอดีตเท่านั้น

นายไม ซอน รองอธิบดี กรมสรรพากร เปิดเผยว่า กรมสรรพากรไม่มีนโยบายจัดเก็บภาษีจากงวดที่ผ่านมาให้กับผู้ประกอบการที่ปฏิบัติตามกฎหมายอย่างเคร่งครัด การเพิ่มรายได้ที่แจ้งผ่านระบบใบแจ้งหนี้อิเล็กทรอนิกส์ไม่ใช่หลักเกณฑ์ที่กรมสรรพากรใช้ในการจัดเก็บภาษี

ตัวอย่างเช่น หากครัวเรือนธุรกิจเริ่มใช้ใบแจ้งหนี้ทางอิเล็กทรอนิกส์ที่สร้างจากเครื่องบันทึกเงินสดตั้งแต่เดือนมิถุนายน พ.ศ. 2568 และมีรายได้ที่ประกาศเพิ่มขึ้น หน่วยงานภาษีจะปรับเฉพาะภาษีที่ต้องชำระสำหรับช่วงเวลาต่อไปนี้ (ตั้งแต่เดือนกรกฎาคม) ตามรายได้ที่เกิดขึ้นจริงเท่านั้น

“ไม่มีการเก็บเงินในเดือนก่อนๆ เช่น เดือนพฤษภาคม หรือเดือนแรกของปีอย่างแน่นอน” นายไม ซอน ยืนยัน

ตามที่รองอธิบดีกรมสรรพากร ระบุว่า การจัดเก็บภาษีจะเกิดขึ้นเฉพาะเมื่อกรมสรรพากรมีหลักฐานที่ถูกต้องว่าครัวเรือนธุรกิจเคยดำเนินกิจกรรมทางธุรกิจแต่ไม่ได้ประกาศหรือประกาศโดยไม่สุจริตในอดีต

ตัวอย่างเช่น ครัวเรือนธุรกิจจดทะเบียนเป็นร้านขายของชำ แต่ในความเป็นจริงมีกิจกรรมการขายออนไลน์บนแพลตฟอร์มอีคอมเมิร์ซที่มีรายได้สูงมาก เมื่อหน่วยงานภาษีตรวจสอบกระแสเงินสดจริงจากกิจกรรมเหล่านี้ หน่วยงานดังกล่าวจะมีฐานทางกฎหมายที่มั่นคงในการเรียกเก็บภาษีที่ขาดหายไปในช่วงภาษีก่อนหน้านี้

ในกรณีนี้ การเรียกเก็บเงินเกิดจากกิจกรรมทางธุรกิจที่ยังไม่ได้รายงานมาก่อน ไม่ใช่เกิดจากการใช้ใบแจ้งหนี้อิเล็กทรอนิกส์อัตโนมัติที่ช่วยเพิ่มยอดขาย ปัญหานี้ทำให้เจ้าหน้าที่กรมสรรพากรต้องอธิบายเหตุผลให้ครัวเรือนธุรกิจทราบอย่างชัดเจนว่าเหตุใดจึงต้องเรียกเก็บเงิน

ใบแจ้งหนี้อิเล็กทรอนิกส์นำข้อดีและการสนับสนุนที่สำคัญมากมายมาสู่ธุรกิจ

ผู้นำกรมสรรพากรเน้นย้ำว่าใบแจ้งหนี้อิเล็กทรอนิกส์เป็นองค์ประกอบหลักในกระบวนการปรับปรุงการทำงานด้านภาษีในเวียดนาม โดยนำมาซึ่งข้อดีและการสนับสนุนที่สำคัญแก่ธุรกิจ

ตามหนังสือเวียนที่ 40/2564 มาตรา 13 วรรค 4 ของกระทรวงการคลัง เรื่อง หลักเกณฑ์เกี่ยวกับภาษีมูลค่าเพิ่ม ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา และการบริหารภาษีสำหรับครัวเรือนและธุรกิจส่วนบุคคล หากรายได้ก้อนเปลี่ยนแปลงมากกว่าหรือเท่ากับรายได้ก้อน อัตราภาษีก้อนจะถูกปรับตั้งแต่ช่วงเวลาที่มีการเปลี่ยนแปลงในปีภาษีนั้น ดังนั้น เมื่อออกใบกำกับภาษีอิเล็กทรอนิกส์ หากรายได้เพิ่มขึ้นหรือลดลงมากกว่าหรือเท่ากับ 50% ขึ้นไป จะมีการปรับตามการเพิ่มขึ้นหรือลดลงดังกล่าว

นอกจากนี้ ระบบใบแจ้งหนี้ทางอิเล็กทรอนิกส์ยังช่วยให้คำนวณตามรายได้จริงในแต่ละเดือนได้อีกด้วย

เช่น หากรายได้ของเดือนนี้คือ 100 ล้านดอง เดือนหน้าคือ 120 ล้านดอง และเดือนถัดไปยากกว่าและได้เพียง 10 ล้านดอง การคำนวณจะใช้ตัวเลขจริงเหล่านี้เป็นหลัก ซึ่งถือเป็นข้อได้เปรียบที่เหนือกว่า เพราะธุรกิจจะจ่ายภาษีได้ก็ต่อเมื่อมีกำไรเท่านั้น

ในทางตรงกันข้าม ในกรณีของภาษีแบบเหมาจ่าย ครัวเรือนธุรกิจยังคงต้องจ่ายภาษีในอัตราคงที่ไม่ว่าจะมีกำไรหรือไม่ก็ตาม ซึ่งทำให้ใบแจ้งหนี้อิเล็กทรอนิกส์เป็นเครื่องมือที่โปร่งใสและยุติธรรมมากขึ้นในการกำหนดภาระภาษี

ภาคภาษีระบุใบแจ้งหนี้ทางอิเล็กทรอนิกส์เป็นเสาหลักของกระบวนการปรับปรุงภาษี ช่วยให้ภาคภาษีปรับตัวให้เข้ากับความเป็นจริงและสนับสนุนผู้เสียภาษีได้ดีขึ้น

ใบแจ้งหนี้อิเล็กทรอนิกส์นอกเหนือไปจากแอปพลิเคชันอิเล็กทรอนิกส์อื่นๆ ยังได้มีส่วนช่วยในการเปลี่ยนแปลงธุรกิจที่เคยต้องไปต่อคิวที่สำนักงานภาษีเพื่อยื่นและชำระภาษีมาเป็นสามารถนั่งอยู่บ้านได้ตลอด 24 ชั่วโมงเพื่อทำภารกิจต่างๆ เช่น การขอคืนภาษี การยื่นภาษี และการชำระภาษี...

การใช้ใบแจ้งหนี้ทางอิเล็กทรอนิกส์สร้างสภาพแวดล้อมทางธุรกิจที่เอื้ออำนวยและยุติธรรม

นาย Mai Son กล่าวว่ากระบวนการนำระบบออกใบแจ้งหนี้ทางอิเล็กทรอนิกส์และระบบใหม่ทั้งหมดมาใช้เปรียบเสมือนการสร้างบ้าน ในตอนแรกอาจมีปัญหาและ “ความยุ่งวุ่นวาย” แต่เมื่อดำเนินการเสร็จสิ้นแล้ว สภาพแวดล้อมทางธุรกิจจะโปร่งใส เอื้ออำนวย และยุติธรรมมากขึ้นสำหรับทุกคน

ครัวเรือนธุรกิจที่มีรายได้ประจำปี 1,000 ล้านดองขึ้นไป ที่ชำระภาษีโดยการแจ้งรายการหรือวิธีชำระครั้งเดียว แต่ใช้เครื่องบันทึกเงินสดที่จุดขายปลีกสินค้าและการให้บริการ จะต้องสร้างใบแจ้งหนี้ทางอิเล็กทรอนิกส์โดยตรงจากเครื่องบันทึกเงินสด โดยเชื่อมต่อกับหน่วยงานภาษีตั้งแต่วันที่ 1 มิถุนายน 2568

นี่เป็นหนึ่งในเนื้อหาหลักของพระราชกฤษฎีกา 70/2025 ที่แก้ไขและเพิ่มเติมมาตราต่างๆ หลายมาตราของพระราชกฤษฎีกา 123/2020 เกี่ยวกับการควบคุมใบแจ้งหนี้และเอกสารที่เพิ่งออก โดยรัฐบาล และถือเป็นขั้นตอนที่หลีกเลี่ยงไม่ได้เพื่อช่วยให้ครัวเรือนธุรกิจสามารถทำธุรกรรมได้อย่างโปร่งใส อำนวยความสะดวกในการบริหารจัดการ และสร้างเงื่อนไขสำหรับการขยายตลาดในอนาคต

ตามข้อมูลของหน่วยงานภาษี ระบุว่าทั่วประเทศมีครัวเรือนธุรกิจ 37,576 ครัวเรือนที่จำเป็นต้องติดตั้งระบบใบแจ้งหนี้ทางอิเล็กทรอนิกส์ที่สร้างจากเครื่องบันทึกเงินสด คิดเป็นประมาณร้อยละ 1 ของครัวเรือนธุรกิจทั้งหมดมากกว่า 3.6 ล้านครัวเรือน

อย่างไรก็ตาม ธุรกิจขนาดเล็กจำนวนมากที่ไม่ได้อยู่ภายใต้การควบคุม กลับเลือกที่จะระงับการดำเนินการชั่วคราว เนื่องจากกังวลหรือเข้าใจผิดว่าธุรกิจทั้งหมดจะต้องใช้เทคโนโลยีเครื่องบันทึกเงินสด ซึ่งหมายความว่าจะต้องเปลี่ยนกระบวนการ เพิ่มต้นทุนการลงทุน และอยู่ภายใต้การดูแลอย่างใกล้ชิด

ตามข้อมูลจากกรมสรรพากรภาค 2 ในเดือนพฤษภาคม พ.ศ. 2568 เมื่อทางการเร่งดำเนินการเตรียมการเพื่อนำพระราชกฤษฎีกาฉบับที่ 70 มาใช้ พบว่าครัวเรือนธุรกิจ 3,763 แห่งในนคร โฮจิมินห์ หยุดดำเนินกิจการหรือปิดกิจการ

อย่างไรก็ตาม มีเพียง 440 ครัวเรือนเท่านั้น หรือคิดเป็นร้อยละ 3.18 ที่มีรายได้เกิน 1 พันล้านดอง และจำเป็นต้องใช้ใบแจ้งหนี้อิเล็กทรอนิกส์ที่สร้างจากเครื่องบันทึกเงินสด ซึ่งแสดงให้เห็นว่าครัวเรือนส่วนใหญ่ที่ระงับการดำเนินธุรกิจชั่วคราวไม่ได้อยู่ในกลุ่มที่จำเป็นต้องใช้ใบแจ้งหนี้อิเล็กทรอนิกส์ที่สร้างจากเครื่องบันทึกเงินสดตามกฎระเบียบ

ส่งเสริมให้ครัวเรือนเปลี่ยนมาเป็นธุรกิจขนาดย่อมเพื่อรับนโยบายสนับสนุนเต็มรูปแบบ

นายไม ซอน กล่าวว่า กรมสรรพากร มีเป้าหมายในการบริหารจัดการผ่านใบแจ้งหนี้ แต่ที่จริงแล้ว กรมสรรพากรกำลังบริหารจัดการกระแสเงินสด เพื่อให้เกิดความโปร่งใสและยุติธรรมสำหรับกิจกรรมทางธุรกิจทั้งหมด ไม่ว่าจะเป็นองค์กร ครัวเรือนธุรกิจ หรือธุรกิจรายบุคคลก็ตาม

ในกรณีของครัวเรือนที่ทำสัญญา หน่วยงานภาษีจะกำหนดรายได้และระดับภาษีตามฐานทางกฎหมายตั้งแต่ต้นปี และแทบจะไม่ได้รับการสนับสนุนนโยบาย เนื่องจากโดยพื้นฐานแล้ว มี "ข้อตกลง" ระหว่างทั้งสองฝ่ายโดยอิงตามข้อมูลของครัวเรือนและหน่วยงานภาษี พร้อมทั้งมีกลไกการประเมินเพื่อกำหนดรายได้และระดับภาษีอีกด้วย

อัตราภาษีนี้ใช้มาหลายทศวรรษแล้วและไม่เคยเปลี่ยนแปลงเลย แม้แต่เมื่อธุรกิจต่างๆ ใช้ใบแจ้งหนี้อิเล็กทรอนิกส์ นโยบายอัตราภาษีสำหรับแต่ละอุตสาหกรรมก็ยังไม่มีการปรับเปลี่ยน ดังนั้น การสนับสนุนจึงเป็นเรื่องยากมาก เนื่องจากไม่สามารถใช้การสนับสนุนอัตราคงที่ได้ ดังนั้น หน่วยงานด้านภาษีจึงสนับสนุนให้ครัวเรือนเปลี่ยนมาใช้รูปแบบธุรกิจขนาดเล็กเพื่อให้ได้รับนโยบายการสนับสนุนอย่างเต็มที่

ในความเป็นจริง ความคิดเห็นล่าสุดจากครัวเรือนธุรกิจและสำนักข่าวต่างๆ แสดงให้เห็นว่าจำเป็นต้องมีระบบบัญชีและการจัดการที่เรียบง่ายอย่างยิ่งสำหรับครัวเรือนธุรกิจ

ดังนั้น หน่วยงานด้านภาษีจึงมุ่งหวังที่จะพัฒนาระบบที่ธุรกิจต้องป้อนข้อมูลพื้นฐานเท่านั้นเพื่อสร้างรายงานและผลการดำเนินงานทางธุรกิจได้ทันที โดยไม่จำเป็นต้องได้รับการฝึกอบรมเฉพาะทางหรือจ้างนักบัญชี

“ปัจจุบันกรมสรรพากรกำลังดำเนินการโครงการดังกล่าวกับกลุ่มครัวเรือนธุรกิจที่มีรายได้มากกว่า 1,000 ล้านดองต่อปี โดยในจำนวนครัวเรือน 100,000 ครัวเรือนนี้ มากกว่าครึ่งหนึ่งเคยแจ้งรายการและใช้ใบแจ้งหนี้อิเล็กทรอนิกส์มาก่อน ดังนั้น มีเพียงประมาณ 37,000 ครัวเรือนเท่านั้นที่เป็นกลุ่มที่ดำเนินการโครงการนี้” นายไม ซอน กล่าว

สำหรับการนำระบบออกใบแจ้งหนี้อิเล็กทรอนิกส์มาใช้กับธุรกิจที่มีรายได้เกิน 1,000 ล้านดอง/ปี นาย Mai Son กล่าวว่า มีเจ้าหน้าที่กรมสรรพากรราว 37,000 คน เข้าไปที่ครัวเรือนธุรกิจแต่ละแห่งและแต่ละหน่วยงานโดยตรง ทำงานร่วมกับผู้ให้บริการโซลูชันเทคโนโลยี และค้นหาโซลูชันที่เหมาะสมที่สุดเพื่อสนับสนุนให้ธุรกิจสามารถใช้งานระบบได้อย่างสมเหตุสมผล ลดต้นทุน รับประกันการผลิตและกิจกรรมทางธุรกิจให้เป็นปกติ สะสม และสามารถสนับสนุนแรงงานได้

ปัจจุบัน กรมสรรพากรกำลังศึกษาวิจัยและให้คำปรึกษาด้านการปรับนโยบายในทิศทางการสร้างเงื่อนไขที่เอื้ออำนวยให้ครัวเรือนธุรกิจสามารถแปลงสภาพเป็นองค์กรได้อย่างง่ายดายและยุ่งยากน้อยลง

เพราะในความเป็นจริงแล้วในหลายประเทศไม่มีรูปแบบ “ธุรกิจในครัวเรือน” อีกต่อไปแล้ว แต่จะมีรูปแบบธุรกิจขนาดเล็ก ซึ่งอาจเป็นธุรกิจเอกชนที่มีการแยกบัญชีอย่างชัดเจนมากขึ้น “นี่คือแนวทางปฏิบัติระดับสากลที่เรากำลังเรียนรู้เพื่อนำไปปรับใช้ให้เหมาะสมกับบริบทของเวียดนาม” นาย Mai Son กล่าว

มินห์ ตรัง (สังเคราะห์)

ที่มา: https://baophapluat.vn/ho-kinh-doanh-co-bi-truy-thu-khi-ap-dung-hoa-don-dien-tu-post552270.html