ความโปร่งใสด้านภาษี ธุรกิจบริหารจัดการกระแสเงินสดอย่างเชิงรุก

“เราเคยถูกเรียกเก็บภาษีมูลค่าเพิ่ม เพราะยังไม่ได้กำหนดราคาที่ดิน ณ เวลาส่งมอบสินค้า บัดนี้ ด้วยคำแนะนำที่ชัดเจน ธุรกิจต่างๆ สามารถแจ้งราคาได้อย่างสมเหตุสมผลตั้งแต่เริ่มต้น ช่วยให้ควบคุมต้นทุนและการเงินของโครงการได้ดีขึ้น” คุณเล วัน ฮวา ตัวแทนบริษัทอสังหาริมทรัพย์แห่งหนึ่งในนครโฮจิมินห์กล่าว

อาคารอพาร์ตเมนต์ริมถนนสาย 1 และถนนหวอเหงียนซาป (นคร โฮจิมินห์ ) ภาพประกอบ: Hong Dat/VNA

ความคิดเห็นของนายฮัวมีความคล้ายคลึงกับธุรกิจอสังหาริมทรัพย์อื่นๆ มากมาย เมื่อพระราชกฤษฎีกาฉบับที่ 181/2025/ND-CP ของ รัฐบาล ซึ่งมีรายละเอียดการบังคับใช้มาตราต่างๆ ของกฎหมายภาษีมูลค่าเพิ่ม มีผลบังคับใช้ตั้งแต่วันที่ 1 กรกฎาคม 2568 ซึ่งรวมถึงบทบัญญัติเฉพาะเกี่ยวกับวิธีการกำหนดราคาสำหรับการคำนวณภาษีมูลค่าเพิ่ม (VAT) สำหรับกิจกรรมทางธุรกิจอสังหาริมทรัพย์

ผู้เชี่ยวชาญระบุว่านี่เป็นก้าวสำคัญในการพัฒนากรอบกฎหมายให้สมบูรณ์แบบ เสริมสร้างความโปร่งใส และสนับสนุนให้ภาคธุรกิจมีความกระตือรือร้นมากขึ้นในการคาดการณ์ทางการเงิน ควบคู่ไปกับการพัฒนาประสิทธิภาพการบริหารจัดการภาษีของรัฐ โดยเฉพาะอย่างยิ่งในภาคอสังหาริมทรัพย์ ความโปร่งใสในการกำหนดราคาที่ต้องเสียภาษีจำเป็นต้องสอดคล้องกับความเป็นจริง เพื่อจำกัดความเสี่ยงทางกฎหมาย

หนึ่งในประเด็นสำคัญที่ระบุไว้ในพระราชกฤษฎีกา 181 คือ การกำหนดราคาภาษีมูลค่าเพิ่มในกิจกรรมธุรกิจอสังหาริมทรัพย์อย่างชัดเจน ดังนั้น ราคาที่คำนวณภาษีจึงเป็นราคาขายไม่รวมภาษีมูลค่าเพิ่ม และหักออกจากราคาที่ดินที่จ่ายเข้างบประมาณแผ่นดินตามระเบียบข้อบังคับ โดยเฉพาะอย่างยิ่งโครงการที่รัฐจัดสรรที่ดิน ให้เช่าที่ดิน หรือประมูลซื้อที่ดิน ราคาที่ดินที่หักลดหย่อนได้คือค่าธรรมเนียมการใช้ที่ดินหรือค่าเช่าที่ดินที่จ่ายในคราวเดียว อย่างไรก็ตาม ค่าใช้จ่ายต่างๆ เช่น ค่าชดเชย ค่าสนับสนุน และค่าเคลียร์พื้นที่ที่นิติบุคคลเป็นผู้จ่ายเอง จะไม่รวมอยู่ในราคาที่ดินที่หักลดหย่อนได้

ดร. เหงียน กวาง เตวียน (มหาวิทยาลัยกฎหมาย ฮานอย ) กล่าวว่า ประเด็นใหม่นี้มีความสำคัญเชิงปฏิบัติอย่างมาก การชี้แจงราคาที่ดินที่หักออกจากราคาที่คำนวณภาษีจะช่วยให้ธุรกิจสามารถคาดการณ์ต้นทุนได้อย่างโปร่งใสมากขึ้น ซึ่งจะช่วยสร้างกลยุทธ์ทางการเงินและการขายที่เหมาะสม ขณะเดียวกัน ยังช่วยลดการถูกเรียกเก็บภาษีเพิ่มเติมเนื่องจากกรมสรรพากรกำหนดราคาที่ดินไม่ถูกต้องอีกด้วย - คุณเตวียน วิเคราะห์

โดยเฉพาะอย่างยิ่ง กฎระเบียบเฉพาะสำหรับธุรกรรมแต่ละประเภทจะช่วยลดข้อพิพาทและเพิ่มความสอดคล้องกัน ในระยะยาว ความโปร่งใสในกลไกการคำนวณภาษีจะทำให้ราคาอสังหาริมทรัพย์ใกล้เคียงกับมูลค่าที่แท้จริงมากขึ้น ซึ่งจะจำกัดสถานการณ์ของ "ราคาเสมือน" อันเนื่องมาจากธุรกิจต้องแบกรับต้นทุนความเสี่ยงด้านภาษี

พระราชกฤษฎีกาฯ ได้กำหนดประเภทการหักค่าที่ดินไว้โดยเฉพาะ เช่น การรับโอนกรรมสิทธิ์ที่ดิน การนำเงินทุนเข้าที่ดิน การชำระด้วยกองทุนที่ดินในโครงการ BT หรือ PPP เป็นต้น... ในแต่ละแบบพระราชกฤษฎีกาฯ ได้กำหนดหลักเกณฑ์การกำหนดราคาที่ดินหักไว้อย่างชัดเจน

ด้วยความเห็นพ้องต้องกัน ทนายความ Bui Quang Nghiem (สมาคมทนายความนครโฮจิมินห์) ชื่นชมความชัดเจนและความสามารถในการลดความเสี่ยงทางกฎหมายของพระราชกฤษฎีกาฉบับนี้เป็นอย่างยิ่ง เกณฑ์ในการกำหนดราคาที่ดินที่หักลดหย่อนภาษีได้มีความเฉพาะเจาะจงมากในปัจจุบัน จึงจำกัดการตีความที่แตกต่างกันระหว่างหน่วยงานภาษีและวิสาหกิจ โดยเฉพาะอย่างยิ่ง พระราชกฤษฎีกาฉบับนี้มีส่วนช่วยในการปกป้องวิสาหกิจจากความเสี่ยงจากการเรียกเก็บภาษีที่ไม่คาดคิด

ไม่เพียงเท่านั้น คุณเหงียมยังเน้นย้ำถึงประเด็นสำคัญอีกประการหนึ่งคือหลักการไม่ย้อนหลัง ซึ่งถือเป็นผลเสียต่อธุรกิจ หากนำไปปฏิบัติอย่างถูกต้องตามกฎหมายปัจจุบัน หลักการนี้จะเป็นเครื่องมือสำคัญในการสร้างสภาพแวดล้อมทางธุรกิจที่มั่นคงและโปร่งใส

ในความเป็นจริง ธุรกิจอสังหาริมทรัพย์หลายแห่งประสบปัญหาเนื่องจากต้องชำระภาษีชั่วคราวเมื่อราคาที่ดินยังไม่ได้รับการอนุมัติ และถูกเรียกเก็บภาษีคืนเมื่อกรมสรรพากรกำหนดราคาที่ดินใหม่ กฎระเบียบใหม่นี้จะช่วยให้ธุรกิจหลีกเลี่ยงค่าใช้จ่ายที่ไม่คาดคิด ส่งผลให้สามารถวางแผนกระแสเงินสดตามความคืบหน้าของโครงการได้อย่างมีประสิทธิภาพมากขึ้น

จากมุมมองของหน่วยงานบริหาร คุณเหงียน ถิ กุก ประธานสมาคมที่ปรึกษาภาษีเวียดนาม ให้ความเห็นว่าพระราชกฤษฎีกาฉบับที่ 181 ช่วยหลีกเลี่ยงสถานการณ์ "การชำระเงินชั่วคราวแล้วจึงปรับ" เพราะเป็นปัจจัยที่สร้างแรงกดดันอย่างมากต่อธุรกิจที่มีโครงการระยะยาว นอกจากนี้ยังเป็นพื้นฐานทางกฎหมายสำหรับหน่วยงานภาษีในการดำเนินการตรวจสอบอย่างเป็นเอกภาพและโปร่งใสมากขึ้น

ในทางกลับกัน พระราชกฤษฎีกาฉบับนี้ยังสนับสนุนหน่วยงานด้านภาษีในการเพิ่มประสิทธิภาพการกำกับดูแลและลดการสูญเสียรายได้ ด้วยแนวทางโดยละเอียดสำหรับแต่ละกรณีเฉพาะ พระราชกฤษฎีกาฉบับที่ 181 ช่วยให้การบริหารจัดการภาษีเป็นไปอย่างสม่ำเสมอทั่วประเทศ ลดความเข้าใจและการประยุกต์ใช้ที่แตกต่างกันระหว่างท้องถิ่น ซึ่งไม่เพียงแต่ช่วยเพิ่มประสิทธิภาพการจัดเก็บงบประมาณของรัฐเท่านั้น แต่ยังช่วยให้หน่วยงานด้านภาษีสามารถดำเนินการเชิงรุกในการกำกับดูแลและตรวจสอบได้มากขึ้นอีกด้วย คุณคัก ได้วิเคราะห์ไว้

นอกจากนี้ การใช้กฎเกณฑ์เฉพาะกับโครงการ BT การสนับสนุนเงินทุนในรูปแบบที่ดินหรือการโอนโครงสร้างพื้นฐานทางเทคนิคซึ่งเป็นธุรกรรมที่ซับซ้อนยังช่วยจำกัดการสูญเสียรายได้จากการกำหนดที่ไม่ถูกต้องหรือไม่มีราคาที่ดินที่หักลดหย่อนได้

การกำหนดราคาที่ดินที่หักลดหย่อนภาษีได้อย่างชัดเจน ช่วยให้ธุรกิจไม่ต้อง “เตรียมตัว” รับความเสี่ยงด้านภาษีจากราคาขายอีกต่อไป ซึ่งจะช่วยรักษาระดับราคาอสังหาริมทรัพย์ให้คงที่ ผู้เชี่ยวชาญกล่าวว่ากลไกนี้ไม่เพียงแต่เป็นประโยชน์ต่อธุรกิจเท่านั้น แต่ยังสร้างเงื่อนไขในการคุ้มครองสิทธิผู้บริโภคและส่งเสริมการพัฒนาตลาดที่โปร่งใสอีกด้วย

พระราชกฤษฎีกาฉบับที่ 181 เป็นหนึ่งในเอกสารที่กำหนดเป้าหมายการปฏิรูปภาษีสำหรับปี พ.ศ. 2564-2573 โดยมุ่งหวังที่จะปรับปรุงการบริหารภาษีให้ทันสมัย ​​สร้างความเป็นธรรม ความโปร่งใส และความสอดคล้องในการบังคับใช้กฎหมาย กฎระเบียบเกี่ยวกับราคาภาษีมูลค่าเพิ่มอย่างละเอียดไม่เพียงแต่ขจัดอุปสรรคในทางปฏิบัติเท่านั้น แต่ยังสอดคล้องกับแนวทางการปฏิรูประบบภาษีในระยะยาวของรัฐบาล การทำให้กลไกการคำนวณภาษีมีความโปร่งใสจะช่วยสร้างตลาดอสังหาริมทรัพย์ที่แข็งแรง ยั่งยืน และมีความรับผิดชอบ

ตั้งแต่วันที่ 1 กรกฎาคม 2568 เป็นต้นไป ซึ่งเป็นวันที่พระราชกฤษฎีกาฉบับที่ 181 มีผลบังคับใช้อย่างเป็นทางการ ภาคธุรกิจ หน่วยงานด้านภาษี และตลาด ต่างคาดหวังว่าจะมีช่องทางทางกฎหมายใหม่ที่โปร่งใส สอดคล้อง และใกล้เคียงกับความเป็นจริง หากนำไปปฏิบัติตามเจตนารมณ์ของกฎหมาย พระราชกฤษฎีกาฉบับนี้จะไม่เพียงแต่ช่วยลดความเสี่ยงให้กับธุรกิจเท่านั้น แต่ยังช่วยเพิ่มรายได้งบประมาณ ปรับปรุงสภาพแวดล้อมการลงทุน และพัฒนาตลาดอสังหาริมทรัพย์ให้มีเสถียรภาพและแข็งแรงยิ่งขึ้นในอนาคต

ตามรายงานของ VNA

ที่มา: https://doanhnghiepvn.vn/doanh-nhan/minh-bach-thue-doanh-nghiep-chu-dong-dong-tien/20250717084201660