ประเด็นใหม่เกี่ยวกับภาษีมูลค่าเพิ่ม ภาษีบริโภคพิเศษ และผลกระทบต่อธุรกิจ

(Chinhphu.vn) - เมื่อวันที่ 4 ธันวาคม กรมศุลกากรได้จัดงานแถลงข่าวเพื่อแจ้งประเด็นใหม่ของกฎหมายภาษีมูลค่าเพิ่ม กฎหมายภาษีการบริโภคพิเศษ และหนังสือเวียนที่ 51/2025/TT-BTC ว่าด้วยธุรกรรมอิเล็กทรอนิกส์ กฎระเบียบใหม่หลายฉบับเกี่ยวข้องโดยตรงกับกิจกรรมการผลิตและการนำเข้า-ส่งออกของวิสาหกิจ

Báo Chính Phủ•04/12/2025

Những điểm mới về thuế giá trị gia tăng, thuế tiêu thụ đặc biệt và tác động tới doanh nghiệp- Ảnh 1. — กรมศุลกากรจัดงานแถลงข่าวเพื่อแจ้งประเด็นใหม่ของกฎหมายภาษีมูลค่าเพิ่ม กฎหมายภาษีการบริโภคพิเศษ และหนังสือเวียนที่ 51/2025/TT-BTC ว่าด้วยธุรกรรมทางอิเล็กทรอนิกส์ - ภาพ: VGP

มุ่งสู่กรอบกฎหมายที่โปร่งใสและสอดคล้องกัน

ตามที่กรมศุลกากรระบุว่า เอกสารเหล่านี้ถือเป็นก้าวสำคัญในการทำให้ขั้นตอนภาษีเป็นมาตรฐานและทำให้มีความโปร่งใสและสอดคล้องกับระบบกฎหมายภาษีนำเข้า-ส่งออกในปัจจุบัน

นางสาวเหงียน ถิ ข่านห์ ฮิวเยน จากกรมสรรพากร กล่าวว่า กฎหมายภาษีมูลค่าเพิ่มฉบับที่ 48/2024/QH15 และพระราชกฤษฎีกาที่เกี่ยวข้องได้เพิ่มเติมกฎระเบียบต่างๆ มากมาย ซึ่งก่อนหน้านี้มีเพียงแนวทางปฏิบัติอย่างเป็นทางการเท่านั้น

เนื้อหาที่น่าสังเกตคือการขยายรายการสินค้าที่ไม่ต้องเสียภาษีมูลค่าเพิ่ม ซึ่งจะช่วยให้ธุรกิจลดความเสี่ยงทางกฎหมายและต้นทุนการปฏิบัติตามกฎหมายได้

โดยเฉพาะอย่างยิ่ง สินค้านำเข้าเพื่อการเช่าซื้อทางการเงินได้รับอนุญาตให้ขนส่งเข้าสู่เขตปลอดอากรได้โดยตรงโดยไม่ต้องเสียภาษีมูลค่าเพิ่ม สินค้าส่งออกที่อยู่ในกลุ่มทรัพยากรและแร่ธาตุที่ใช้ประโยชน์ (ทั้งแบบดิบและแปรรูปตามบัญชีรายชื่อของ รัฐบาล ) จะถูกระบุไว้อย่างชัดเจนว่าไม่ต้องเสียภาษี ซึ่งสอดคล้องกับนโยบายการจำกัดการส่งออกทรัพยากรดิบ

กฎหมายดังกล่าวยังบัญญัติถึงกรณียกเว้นภาษี เช่น ทรัพย์สินที่เคลื่อนย้ายได้ภายในขีดจำกัดการยกเว้นภาษีนำเข้า สินค้าที่ชาวชายแดนแลกเปลี่ยนกันในรายการที่กำหนด โบราณวัตถุและของเก่าที่นำเข้าโดยหน่วยงานที่มีอำนาจ

นอกจากการขยายขอบเขตของกรณียกเว้นภาษีบางกรณีแล้ว ยังมีการปรับสิทธิประโยชน์บางประการด้วย ก่อนหน้านี้ สินค้าปลอดภาษี เช่น ปุ๋ย เรือประมง และเครื่องจักรกลและอุปกรณ์ ทางการเกษตร เฉพาะทาง ได้ถูกโอนไปอยู่ในอัตราภาษี 5%

สิทธิประโยชน์ทางภาษี 5% เดิมก็ปรับเป็น 10% แล้วสำหรับกลุ่มสินค้า เช่น น้ำตาลและผลิตภัณฑ์พลอยได้จากการผลิตน้ำตาล อุปกรณ์เฉพาะทางสำหรับการสอน การวิจัย การทดลอง โรซินกึ่งแปรรูป และผลิตภัณฑ์จากป่าที่ยังไม่ผ่านการแปรรูป

กฎหมายกำหนดหลักการเกี่ยวกับการใช้อัตราภาษีไว้อย่างชัดเจน กล่าวคือ สถานประกอบการที่มีสินค้าและบริการหลายประเภทต้องแสดงรายการภาษีตามอัตราภาษีแต่ละอัตรา หากไม่สามารถแยกแยะได้ จะต้องเสียภาษีในอัตราสูงสุด บทบัญญัตินี้มีวัตถุประสงค์เพื่อจำกัดสถานการณ์การแจ้งรายการภาษีเท็จหรือการแจ้งรายการภาษีต่ำกว่าความเป็นจริงอันเนื่องมาจากความผิดพลาดหรือการใช้ในทางที่ผิด

หลักการที่ใช้กับผลิตภัณฑ์ทางการเกษตร ป่าไม้ และประมงที่ไม่ได้รับการแปรรูป ของเสีย ผลิตภัณฑ์รอง เศษวัสดุ ฯลฯ ยังได้รับการควบคุมโดยเฉพาะเพื่อให้วิธีการคำนวณเป็นหนึ่งเดียวกัน

ตามที่กรมศุลกากร ระบุว่า การทำให้ถูกต้องตามกฎหมายและการประสานกฎระเบียบตั้งแต่วันที่ 1 กรกฎาคม 2568 เป็นต้นไป จะช่วยให้ธุรกิจต่างๆ มีความกระตือรือร้นมากขึ้นในการผลิตและการวางแผนนำเข้า-ส่งออก ขณะเดียวกัน ยังสร้างเงื่อนไขให้หน่วยงานบริหารจัดการสามารถเสริมสร้างการกำกับดูแล ประยุกต์ใช้เทคโนโลยีในการแลกเปลี่ยนข้อมูลภาษี และลดขั้นตอนการบริหาร

ส่วนการจัดเก็บภาษีสินค้ามูลค่าต่ำที่ส่งผ่านบริการขนส่งด่วนนั้น กรมศุลกากร ระบุว่า ก่อนวันที่ 18 ก.พ. สินค้ากลุ่มนี้ไม่ต้องเสียภาษีมูลค่าเพิ่ม

อย่างไรก็ตาม หลังจากอ้างอิงถึงแนวปฏิบัติของบางประเทศ หลายประเทศได้ยกเลิกการยกเว้นภาษีมูลค่าเพิ่มสำหรับสินค้ามูลค่าต่ำ ตั้งแต่วันที่ 18 กุมภาพันธ์ เป็นต้นไป รัฐบาลได้ดำเนินนโยบายให้สินค้ามูลค่าต่ำที่นำเข้าผ่านบริการจัดส่งด่วนต้องเสียภาษีมูลค่าเพิ่ม

กรมศุลกากรได้สร้างซอฟต์แวร์สำหรับให้ธุรกิจสามารถแจ้งผ่านระบบข้อมูล เพื่อรองรับการดำเนินนโยบายนี้

ณ วันที่ 15 กันยายน ในช่วงเวลาสั้นๆ ของการบังคับใช้ การจัดเก็บภาษีสำหรับสินค้ามูลค่าต่ำมีมูลค่าสูงถึง 1,082 พันล้านดอง มาตรการนี้ช่วยป้องกันการแบ่งแยกสินค้าเพื่อหลีกเลี่ยงภาษี ในขณะเดียวกันก็สร้างความเป็นธรรมให้กับสินค้าที่ผลิตในประเทศ

การสร้างสมดุลระหว่างการพัฒนาและการปกป้องสุขภาพของประชาชน

ตามที่กรมศุลกากรได้แก้ไขกฎหมายภาษีการบริโภคพิเศษ (SCT) ซึ่งมีผลบังคับใช้ในเวลาเดียวกันกับกฎหมายภาษีมูลค่าเพิ่ม (VAT) ส่งผลให้มีการเปลี่ยนแปลงทั้งกลุ่มนโยบายที่สนับสนุนธุรกิจและมาตรการบริหารจัดการกลุ่มสินค้าที่กระทบต่อสุขภาพของประชาชน

ในส่วนของการอำนวยความสะดวก การเปลี่ยนแปลงที่ภาคธุรกิจให้ความสนใจคือการยกเลิกภาษีการบริโภคพิเศษสำหรับเครื่องปรับอากาศที่มีขนาดไม่เกิน 24,000 บีทียู กฎระเบียบใหม่นี้จะช่วยลดภาระต้นทุนสำหรับภาคธุรกิจที่ผลิตและนำเข้าเครื่องปรับอากาศ

กฎหมายดังกล่าวยังขยายขอบเขตกรณีที่ไม่ต้องเสียภาษีการบริโภคพิเศษตามมาตรา 3 อีกด้วย ได้แก่ สินค้าที่ผลิตและแปรรูปเพื่อการส่งออก สินค้าส่งออกที่ได้เสียภาษีแล้วแต่ถูกส่งคืนโดยฝ่ายต่างประเทศ ยานพาหนะบางประเภทที่ใช้ในแหล่งโบราณสถาน โรงพยาบาล และโรงเรียน เฮลิคอปเตอร์และเครื่องร่อนที่ใช้ในการกู้ภัยและการฝึกนักบิน

กฎหมายดังกล่าวอนุญาตให้รัฐบาลส่งการแก้ไขและเพิ่มเติมรายการที่ต้องเสียภาษีหรือไม่ต้องเสียภาษีไปยังคณะกรรมาธิการถาวร ของสภานิติบัญญัติแห่งชาติ เมื่อจำเป็น ซึ่งจะสร้างกลไกที่ยืดหยุ่นในกระบวนการยื่นคำร้อง

เนื้อหาอีกประการหนึ่งคือ การขยายเงื่อนไขการหักลดหย่อนและการคืนภาษีบริโภคพิเศษที่ใช้กับวัตถุดิบนำเข้าเพื่อผลิตสินค้าส่งออก กรณีวิสาหกิจถูกยุบหรือล้มละลายโดยที่ยังไม่ถูกหักภาษีจำนวนคงเหลือ หรือการคืนภาษีตามสนธิสัญญาระหว่างประเทศ

ในด้านการจัดการที่เข้มงวดยิ่งขึ้น กฎหมายว่าด้วยการบริโภคพิเศษได้เพิ่มกฎระเบียบสำหรับสินค้าที่อ่อนไหว เครื่องดื่มที่มีปริมาณน้ำตาลเกิน 5 กรัม/100 มิลลิลิตร จะต้องเสียภาษี ส่วนยาสูบและเครื่องดื่มแอลกอฮอล์ยังคงได้รับการปรับเปลี่ยนตามแผนงานการเพิ่มอัตราภาษี โดยผสมผสานภาษีแบบสัมบูรณ์และภาษีแบบสัดส่วน เพื่อลดการบริโภคสินค้าที่เป็นอันตรายต่อสุขภาพ

สำหรับสินค้านำเข้าและส่งออกชั่วคราว กฎระเบียบจะเข้มงวดยิ่งขึ้น การส่งออกที่ล่าช้าหรือการเปลี่ยนวัตถุประสงค์การใช้งานจะต้องเสียภาษีบริโภคพิเศษ เพื่อให้สอดคล้องกับกฎหมายศุลกากร เวลาในการคำนวณภาษีสำหรับสินค้านำเข้าจะคำนวณจากเวลาลงทะเบียนใบศุลกากร

การปรับภาษีมูลค่าเพิ่มและภาษีการบริโภคพิเศษแบบพร้อมกันสะท้อนให้เห็นแนวโน้มนโยบายสองทาง ได้แก่ การสร้างเงื่อนไขที่เอื้ออำนวยต่อการส่งเสริมการผลิตและการส่งออก และปรับปรุงสภาพแวดล้อมทางธุรกิจ และการเสริมสร้างการบริหารจัดการในพื้นที่ที่เสี่ยงต่อความเสี่ยงและส่งผลกระทบต่อสุขภาพของประชาชน

การดำเนินการจริงจะต้องมีการประสานงานระหว่างธุรกิจ หน่วยงานศุลกากร และกระทรวงและสาขาที่เกี่ยวข้องเพื่อให้มั่นใจถึงประสิทธิผล ประสิทธิภาพ และความโปร่งใสในการบริหารจัดการภาษี

ผู้แทนกรมศุลกากรกล่าวว่า ทุกปีมีแผนการควบคุมและปราบปรามการลักลอบขนสินค้าเข้าเมืองควบคู่ไปกับการควบคุมภาษี โดยเฉพาะอย่างยิ่ง ก่อน ระหว่าง และหลังเทศกาลตรุษจีน กระทรวงการคลังและกรมศุลกากรจะออกแผนควบคุมการลักลอบขนสินค้าเข้าเมืองสูงสุด

ช่วงก่อนเทศกาลเต๊ตเป็นช่วงที่สินค้าอุปโภคบริโภค เช่น แอลกอฮอล์ เบียร์ และบุหรี่ ซึ่งมีอัตราภาษีสูง มักถูกลักลอบนำเข้าเนื่องจากมีกำไร

สินค้าเหล่านี้มักถูกระบุว่าเป็นสินค้าที่มีความเสี่ยงสูง และเจ้าหน้าที่ศุลกากรจะใช้มาตรการพร้อมกันในการดำเนินการทางศุลกากรและมาตรการควบคุมทางศุลกากรเพื่อป้องกันการลักลอบนำเข้า การฉ้อโกงทางการค้า หลีกเลี่ยงการสูญเสียภาษี และปกป้องผลประโยชน์ของธุรกิจที่ถูกกฎหมาย

ในช่วงพีคก่อนเทศกาลตรุษจีน กรมศุลกากรในพื้นที่ภายใต้การกำกับดูแลของกระทรวงการคลังและกรมศุลกากร จัดทำขั้นตอนและจัดกำลังประสานงานกับหน่วยงานวิชาชีพเพื่อควบคุมการลักลอบขนสินค้าเข้า-ออกตามเส้นทางและพื้นที่ปฏิบัติการศุลกากรทุกเส้นทาง

เพื่อให้แน่ใจว่ากระบวนการทำธุรกรรมทางอิเล็กทรอนิกส์เป็นไปอย่างราบรื่นและหลีกเลี่ยงความแออัด เจ้าหน้าที่ศุลกากรใช้เครื่องมือทางเทคโนโลยี รวมถึงปัญญาประดิษฐ์ (AI) เพื่อตรวจจับจุดคอขวดในระหว่างกระบวนการดำเนินการได้อย่างทันท่วงที

นางสาว Pham Thi Thu Huong หัวหน้าสำนักงานกรมศุลกากร กล่าวว่า กลไกนโยบายและเอกสารทางกฎหมายของกรมศุลกากรจะได้รับการแก้ไขและเพิ่มเติมเพื่อให้สอดคล้องกับรูปแบบองค์กรใหม่ ตอบสนองเป้าหมายในการสร้างภาคศุลกากรดิจิทัล และปฏิบัติตามมติเสาหลักทั้งสี่ของกรมการเมือง

“เมื่อมีนโยบายใหม่ กรมศุลกากรจะจัดสัมมนาให้ความรู้แก่สื่อมวลชน เพราะถือเป็นช่องทางสำคัญในการเผยแพร่นโยบายใหม่ของหน่วยงานบริหารภาครัฐไปสู่ภาคธุรกิจ ช่วยให้ธุรกิจเข้าใจและปฏิบัติตามกฎระเบียบ ขณะเดียวกันก็สนับสนุนให้หน่วยงานศุลกากรปฏิบัติหน้าที่” นางสาวฝ่าม ถิ ทู เฮือง กล่าวเน้นย้ำ

คุณมินห์

ที่มา: https://baochinhphu.vn/nhung-diem-moi-ve-thue-gia-tri-gia-tang-thue-tieu-thu-dac-biet-va-tac-dong-toi-doanh-nghiep-102251204132038935.htm