ประเภทภาษีที่ครัวเรือนธุรกิจต้องจ่ายในปี 2568

ภายในปี 2568 ครัวเรือนธุรกิจที่มีรายได้ต่อปีเกิน 100 ล้านดอง จะต้องจ่ายภาษีใบอนุญาตประกอบธุรกิจ ภาษีมูลค่าเพิ่ม และภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา

ภาษีหลัก 3 ประการที่ใช้กับครัวเรือนธุรกิจ

ตามกฎระเบียบปัจจุบัน ผู้ประกอบการธุรกิจต้องปฏิบัติตามภาระผูกพันทางภาษีด้วยภาษีและค่าธรรมเนียมพื้นฐาน 3 ประเภท ได้แก่ ภาษีใบอนุญาตประกอบธุรกิจ ภาษีมูลค่าเพิ่ม และภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา นอกจากนี้ ผู้ประกอบการธุรกิจอาจต้องเสียภาษีประเภทอื่นๆ เช่น ภาษีทรัพยากร ภาษีคุ้มครองสิ่งแวดล้อม หากทำการค้าขายสินค้าที่ต้องเสียภาษีตามบทบัญญัติของกฎหมายเฉพาะ

รายได้ที่ต้องเสียภาษีคือเท่าไร?

สำหรับภาษีมูลค่าเพิ่มและภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา ครัวเรือนธุรกิจที่มีรายได้ต่อปีไม่เกิน 100 ล้านดองจะได้รับการยกเว้นไม่ต้องเสียภาษี รายได้ระดับนี้ใช้กับตัวแทนหนึ่งคนในกรณีของครัวเรือนธุรกิจในกลุ่มบุคคลหรือครัวเรือน อย่างไรก็ตาม หากรายได้เกินเกณฑ์ 100 ล้านดองต่อปี ครัวเรือนธุรกิจจะต้องเสียภาษีมูลค่าเพิ่ม ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา และภาษีใบอนุญาตประกอบธุรกิจ

ตามกฎระเบียบปัจจุบัน ผู้ประกอบการธุรกิจต้องปฏิบัติตามภาระผูกพันทางภาษีด้วยภาษีและค่าธรรมเนียมพื้นฐาน 3 ประเภท ได้แก่ ภาษีใบอนุญาตประกอบธุรกิจ ภาษีมูลค่าเพิ่ม และภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา (ภาพประกอบ)

รายละเอียดภาษีที่ต้องชำระในปี 2568

ภาษีใบอนุญาตประกอบธุรกิจจะถูกกำหนดตามรายได้ประจำปี โดยครัวเรือนที่มีรายได้เกิน 500 ล้านดองต่อปีจะจ่าย 1 ล้านดอง ครัวเรือนที่มีรายได้เกิน 300 ถึง 500 ล้านดองต่อปีจะจ่าย 500,000 ดอง ครัวเรือนที่มีรายได้เกิน 100 ถึง 300 ล้านดองต่อปีจะจ่าย 300,000 ดอง

สำหรับภาษีมูลค่าเพิ่มและภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา ผู้ประกอบการธุรกิจจะยื่นแบบรวมภาษีหรือยื่นตามรายได้จริง ขึ้นอยู่กับรูปแบบการดำเนินงาน

ภาษีคำนวณจากรายได้ที่ต้องเสียภาษีคูณด้วยอัตราภาษีที่สอดคล้องกับแต่ละอุตสาหกรรม รายได้ที่ต้องเสียภาษีประกอบด้วยรายได้ทั้งหมดจากการขาย การให้บริการ โบนัส ส่วนลด การสนับสนุนทางการค้า รวมถึงกรณีที่ยังไม่ได้เรียกเก็บเงิน

สูตรการคำนวณมีดังนี้:

ภาษีมูลค่าเพิ่มที่ต้องชำระ = อัตราภาษีมูลค่าเพิ่ม × รายได้ที่ต้องเสียภาษี

ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา (PIT) ที่ต้องชำระ = อัตรา PIT × รายได้ที่ต้องเสียภาษี

ยกเลิกภาษีก้อนเดียว แล้วครัวเรือนธุรกิจจะจ่ายภาษีอย่างไร?

ตั้งแต่วันที่ 1 มิถุนายน 2568 ถึง 31 ธันวาคม 2568 นโยบายการยกเลิกภาษีก้อนเดียวจะนำไปใช้กับครัวเรือนธุรกิจที่มีรายได้ 1,000 ล้านดองต่อปีขึ้นไป ในอุตสาหกรรมที่ขายสินค้าและบริการโดยตรงแก่ผู้บริโภค เช่น ห้างสรรพสินค้า ซูเปอร์มาร์เก็ต ร้านค้าปลีก อาหารและเครื่องดื่ม ร้านอาหาร โรงแรม การขนส่งผู้โดยสาร ศิลปะ ความบันเทิง โรงภาพยนตร์ บริการส่วนบุคคล...

ตามระเบียบว่า ตั้งแต่วันที่ 1 มกราคม 2569 เป็นต้นไป จะมีการยกเลิกการเก็บภาษีแบบเหมาจ่ายสำหรับครัวเรือนธุรกิจและบุคคลทั่วไปอย่างเป็นทางการ

หลังจากการยกเลิกภาษีก้อนเดียวแล้ว ผู้ประกอบการจะมีสองทางเลือกในการชำระภาษี

วิธีการยื่นภาษี : ใช้ได้กับครัวเรือนและบุคคลที่ประกอบธุรกิจที่มีรายได้ 100 ล้านดอง/ปี ขึ้นไป

วิธีการชำระภาษีแต่ละครั้ง : ใช้ได้กับบุคคลที่ประกอบกิจการแบบไม่ประจำและไม่มีที่ตั้งประกอบกิจการแน่นอน

วิธีการคำนวณภาษีโดยวิธีประกาศ

ตามหนังสือเวียนที่ 40/2564 ของ กระทรวงการคลัง รายได้ที่ต้องเสียภาษี: หมายรวมถึงรายได้ทั้งหมดจากการขาย การให้บริการ ค่าคอมมิชชั่น มูลค่าส่งเสริมการขาย ส่วนลด การสนับสนุนการขาย... ทั้งจำนวนเงินที่เก็บและไม่ได้รับ

อัตราภาษีรายได้ : รวมอัตราภาษีมูลค่าเพิ่มและอัตราภาษีเงินได้นิติบุคคลที่กำหนดไว้สำหรับแต่ละอุตสาหกรรม (ภาคผนวก ๑ หนังสือเวียนที่ ๔๐)

สูตรคำนวณภาษี

ภาษีมูลค่าเพิ่ม (VAT) = รายได้ที่ต้องเสียภาษีมูลค่าเพิ่ม × อัตราภาษีมูลค่าเพิ่ม %

ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา (PIT) = รายได้ที่ต้องเสียภาษี × อัตราภาษี PIT

ในกรณีที่ครัวเรือนธุรกิจประกอบกิจการในหลายอุตสาหกรรม อัตราภาษีจะถูกคิดแยกตามรายได้ของแต่ละอุตสาหกรรม หากไม่สามารถระบุรายได้ได้ กรมสรรพากรมีสิทธิ์กำหนดตามความเป็นจริง

ตามข้อมูลจาก vov.vn

ที่มา: https://baolaocai.vn/nhung-loai-thue-ho-kinh-doanh-phai-nop-nam-2025-post403809.html