หลักการทั่วไปในการกำหนดนโยบายภาษีคือการวิเคราะห์จากหลายมุมมอง โดยคำนึงถึงผลประโยชน์โดยรวมของหลายฝ่าย ดังนั้น การเพิ่มภาษีการบริโภคพิเศษสำหรับเครื่องดื่มแอลกอฮอล์และเบียร์จึงจำเป็นต้องได้รับการศึกษาอย่างรอบคอบ รวมถึงมีแผนงานที่เหมาะสมในการปรับขึ้นภาษีเพื่อช่วยให้ธุรกิจและผู้บริโภคปรับตัวเข้ากับการขึ้นภาษีแบบค่อยเป็นค่อยไปจนถึงปี พ.ศ. 2573
นั่นคือการแบ่งปันของนายเหงียน วัน ฟุง อดีตผู้อำนวยการกรมสรรพากร (กรมสรรพากร) ในตอนที่พูดคุยกับผู้สื่อข่าว Kinh te & Do thi เกี่ยวกับเรื่องราวการเพิ่มภาษีการบริโภคพิเศษสำหรับเบียร์และแอลกอฮอล์ที่เสนอ โดยกระทรวงการคลัง
การสร้างความสมดุลของผลประโยชน์ของทุกฝ่าย
ตามร่างกฎหมายภาษีการบริโภคพิเศษ (SCT) ที่กระทรวงการคลังกำลังพิจารณาอยู่นั้น ภาษีที่เสนอสำหรับเครื่องดื่มแอลกอฮอล์และเบียร์นั้นค่อนข้างสูง อัตราภาษีใหม่นี้จะทำให้ธุรกิจตกใจไหมครับ?
- ข้าพเจ้ากำลังศึกษาร่างกฎหมายภาษีการบริโภคพิเศษที่กระทรวงการคลังยื่นต่อ รัฐบาล อย่างละเอียด ข้อเสนอนี้มีประเด็นใหม่หลายประการเมื่อเทียบกับร่างกฎหมายฉบับก่อนหน้า โดยเฉพาะอย่างยิ่ง มีสองทางเลือกในการเพิ่มภาษีเครื่องดื่มแอลกอฮอล์ ทางเลือกที่เสนอมาทั้งหมดค่อนข้างสูงเมื่อเทียบกับอัตราภาษีปัจจุบันที่ใช้กับสินค้าประเภทนี้ ดังนั้น ภายในปี พ.ศ. 2573 อัตราภาษีการบริโภคพิเศษสำหรับเบียร์และไวน์ที่มีอุณหภูมิเกิน 20 องศาจะเพิ่มขึ้นเป็น 90-100% และต่ำกว่า 20 องศาจะอยู่ที่ 60-70%
ผมคิดว่าด้วยเป้าหมายในการปรับปรุงภาษีตามโครงการที่วางไว้จนถึงปี 2030 ซึ่งได้รับการอนุมัติจากรัฐบาลในการเพิ่มภาษี รวมถึงภาษีการบริโภคพิเศษเพื่อให้มีทรัพยากรสำหรับการใช้จ่ายงบประมาณ การรับรองการป้องกันประเทศ ความมั่นคง ความมั่นคงทางสังคม และการปรับอัตราภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา เป็นสิ่งจำเป็น
เนื่องจากภาษีโดยทั่วไปและภาษีบริโภคพิเศษโดยเฉพาะ มีหน้าที่หลักในการสร้างรายได้เข้างบประมาณแผ่นดิน ขณะเดียวกัน การจัดเก็บภาษีจะส่งผลกระทบต่อการเปลี่ยนแปลงด้านการผลิต การบริโภค และพฤติกรรมรายได้ ควบคู่ไปกับผลกระทบต่อความสัมพันธ์ระหว่างอุปสงค์และอุปทานและความสัมพันธ์ทางสังคม
อย่างไรก็ตาม ภาษีไม่ใช่ยาครอบจักรวาล เป้าหมายหลักยังคงเป็นการสร้างแหล่งรายได้ให้กับงบประมาณแผ่นดิน การปรับภาษีก็เป็นส่วนหนึ่งของยุทธศาสตร์เชิงระบบของรัฐ โดยเฉพาะอย่างยิ่งในบริบทปัจจุบัน เราต้องต่อสู้กับการทุจริตอย่างจริงจัง ดังนั้น นโยบายภาษีจึงต้องมีความเป็นกลาง มีประสิทธิภาพ และมีการศึกษาค้นคว้าอย่างรอบคอบมากขึ้น
สำหรับทางเลือกทั้งสองที่นำเสนอนั้น ธุรกิจมีเหตุผลของตัวเองในการแสดงความคิดเห็น การปรับตัวอย่างกะทันหันก็ทำให้ธุรกิจปรับตัวได้ยาก ดังนั้น จึงจำเป็นต้องศึกษาและรวบรวมความคิดเห็นอย่างละเอียดและรอบคอบ
การขึ้นภาษีเป็นเรื่องดี แต่ในทางกลับกัน เราต้องตั้งคำถามว่า หากเราขึ้นภาษีตอนนี้ จะช่วยส่งเสริมการพัฒนาธุรกิจหรือไม่ เราไม่สามารถยืนยันได้อย่างแน่ชัด แต่จำเป็นต้องศึกษาเพิ่มเติมโดยอิงจากงานวิจัยทางวิทยาศาสตร์และแบบจำลอง ทางเศรษฐกิจ ที่ครอบคลุม ก่อนที่จะเสนอต่อรัฐสภาว่าจะใช้ทางเลือกที่ 1 หรือทางเลือกที่ 2
การขึ้นภาษีกะทันหันจะทำให้หลายธุรกิจประสบปัญหา คุณคิดว่าเราควรชะลอการขึ้นภาษีออกไปหรือไม่
- ณ จุดนี้ ผมยังตอบไม่ได้ว่าสามารถเลื่อนออกไปได้หรือไม่ อย่างไรก็ตาม หน่วยงานต่างๆ จำเป็นต้องพิจารณาแผนงานสำหรับการเพิ่มภาษีการบริโภคพิเศษ เพื่อหลีกเลี่ยงความเสี่ยงจาก "ผลกระทบ" ทางนโยบายที่ส่งผลกระทบทางลบต่อธุรกิจ เนื่องจากภาษีการบริโภคพิเศษมีผลกระทบอย่างมากต่อเศรษฐกิจและสังคม ทำให้เกิดความเสี่ยงต่อการลดรายได้งบประมาณจากภาษีมูลค่าเพิ่มและภาษีเงินได้นิติบุคคล ความเสี่ยงจากผลกระทบที่ล้นเกิน (spillover effect) ต่อธุรกิจในห่วงโซ่อุปทาน และส่งผลกระทบอย่างมีนัยสำคัญต่อวิสาหกิจขนาดกลางและขนาดย่อม
ทั้งสองทางเลือกต้องได้รับการศึกษาอย่างรอบคอบโดยอิงข้อมูลทางวิทยาศาสตร์ เราเพิ่งขอความเห็นจากรัฐสภามาตั้งแต่เดือนตุลาคมปีนี้ และจะได้รับการอนุมัติในเดือนพฤษภาคมปีหน้า ดังนั้นเราจึงยังมีเวลาศึกษาอย่างรอบคอบ โดยเฉพาะสองทางเลือกที่ถูกเสนอมา
เราจำเป็นต้องรับฟังจากหลายฝ่ายอย่างใจเย็น และขอให้ผู้เชี่ยวชาญแสดงความคิดเห็นอย่างรอบคอบ เราไม่สามารถแสดงความคิดเห็นด้วยอารมณ์ความรู้สึกได้ ดังนั้น ณ เวลานี้ ผมจึงไม่สามารถตอบคำถามที่ว่าการขึ้นภาษีสามารถเลื่อนออกไปได้หรือไม่
เครื่องมือภาษีไม่ใช่ยาวิเศษ
ตามข้อเสนอของกระทรวงการคลัง วิธีการคำนวณภาษีสัมพัทธ์ในปัจจุบันจะยังคงใช้ต่อไป แต่ก็มีความเห็นว่าจำเป็นต้องใช้วิธีการคำนวณภาษีสัมบูรณ์และภาษีผสมเช่นเดียวกับในหลายประเทศทั่วโลก แล้วคุณมีความคิดเห็นอย่างไรเกี่ยวกับเรื่องนี้
- จากมุมมองที่ครอบคลุม ทั้งจากมุมมองของประชาชนและนักวิจัย ผมเห็นว่าร่างกฎหมายฉบับนี้มีความก้าวหน้าเมื่อเทียบกับฉบับก่อนๆ ประการแรก ต้องยืนยันว่าร่างกฎหมายฉบับนี้ได้ซึมซับความคิดเห็นของสาธารณชน และไม่ได้นำวิธีการแบบผสมผสานหรือวิธีการแบบสัมบูรณ์มาใช้ในทันที
ในความเป็นจริง วิธีการคำนวณภาษีแบบสัมพันธ์ แบบสัมบูรณ์ หรือแบบผสม ล้วนมีข้อดีข้อเสียที่แตกต่างกันไป ทำให้หน่วยงานบริหารจัดการของรัฐต้องศึกษาเงื่อนไขที่จำเป็นและเพียงพออย่างรอบคอบ วิเคราะห์และประเมินปัญหาผลประโยชน์และต้นทุนอย่างชัดเจน... จากนั้นจึงเสนอให้ใช้วิธีการการคำนวณภาษีที่เหมาะสมที่สุดในแต่ละขั้นตอนของการพัฒนา
วิธีการคำนวณภาษีแบบใดที่แต่ละประเทศเลือกใช้ให้เหมาะสมกับสภาพเศรษฐกิจและสังคมของประเทศ
ในเวียดนาม หากเราใช้วิธีแบบสัมบูรณ์หรือแบบผสมทันที จะสร้างความตกใจและสร้างความเสียหายให้กับธุรกิจและผู้บริโภค เนื่องจากคนส่วนใหญ่มีรายได้ปานกลาง แต่มีเงินทุนไม่เพียงพอที่จะบริโภคไวน์ขวดละหลายล้านดอง หรือเบียร์ขวดละแสนดอง
เราบริโภคสินค้าได้ในระดับปานกลางเท่านั้น เช่น เบียร์กระป๋องราคา 15,000 - 20,000 ดอง ส่วนไวน์ขวดละประมาณ 100,000 ดอง ถือว่าสมเหตุสมผล ดังนั้น อัตราภาษีจึงสมเหตุสมผล ผมขอชื่นชมอย่างยิ่งที่คณะกรรมการร่างกฎหมายให้การยอมรับ
ตลาดเบียร์และไวน์ของเวียดนามมีช่องว่างระหว่างราคาสินค้ายอดนิยมและราคาสินค้าราคาสูง หากใช้อัตราภาษีแบบสัมบูรณ์กับปริมาณลิตรของสินค้า ราคาสินค้าระดับไฮเอนด์จะทำกำไรได้มากกว่า ในขณะที่ราคาสินค้ายอดนิยม (ซึ่งผู้ประกอบการชาวเวียดนามครองส่วนแบ่งตลาดมากที่สุด) จะถูกดันให้สูงขึ้น ดังนั้นจึงส่งผลกระทบต่อการผลิตและความสามารถในการแข่งขันของผู้ประกอบการแบรนด์เบียร์เวียดนาม
คุณคิดอย่างไรเกี่ยวกับเป้าหมายในการขึ้นภาษีเครื่องดื่มแอลกอฮอล์และเบียร์? และหากไม่มีการใช้นโยบายภาษี คุณคิดว่าควรใช้นโยบายใดเพื่อจำกัดการใช้ผลิตภัณฑ์เหล่านี้?
- เมื่อปรับการเพิ่มภาษีการบริโภคพิเศษสำหรับเครื่องดื่มแอลกอฮอล์ ผู้กำหนดนโยบายมีเป้าหมายสามประการ ได้แก่ การควบคุมการบริโภค การลดผลกระทบเชิงลบของเครื่องดื่มแอลกอฮอล์ต่อสุขภาพของมนุษย์ การรับรองรายได้งบประมาณของรัฐที่มั่นคงและยั่งยืน และการปกป้องอุตสาหกรรมการผลิตเครื่องดื่มในประเทศ
โดยเฉพาะอย่างยิ่ง เป้าหมายในการขึ้นภาษีอย่างรวดเร็วเพื่อเปลี่ยนแปลงพฤติกรรมในทันทีนั้น ผมคิดว่านี่เป็นความคิดที่ดี อย่างไรก็ตาม ผมรู้สึกกังวลอย่างมากเมื่อได้ยินความเห็นของผู้เชี่ยวชาญหลายท่านว่าการประเมินผลกระทบนั้นไม่ครอบคลุม ตัวเลขการประเมินผลกระทบเป็นเพียงข้อมูลสัมพัทธ์ ซึ่งขัดแย้งกับการประเมินผลกระทบของงานวิจัยที่จัดทำโดยสถาบันการจัดการเศรษฐกิจกลาง
หากใช้ตัวเลขทางบัญชีเป็นสถิติ ในปี พ.ศ. 2546-2548 ปริมาณการบริโภคต่อหัวอยู่ที่ 3.8 ลิตรต่อคนต่อปี และในปี พ.ศ. 2558-2559 อยู่ที่ 8.3 ลิตร ขณะเดียวกัน ภาษีเบียร์เดิมอยู่ที่ 45% ในช่วงปี พ.ศ. 2553-2555, 50% ในปี พ.ศ. 2556, 55% ในปี พ.ศ. 2559, 60% ในปี พ.ศ. 2560 และ 65% ตั้งแต่ปี พ.ศ. 2561 จนถึงปัจจุบัน และยังคงเพิ่มขึ้นอย่างต่อเนื่อง
ภาษีเพิ่มขึ้นอย่างต่อเนื่องตลอด 10 ปีที่ผ่านมา แต่เมื่อพิจารณาจากการบริโภคเฉลี่ยต่อหัวที่เพิ่มขึ้นมากกว่า 2 เท่า และโดยเฉพาะอย่างยิ่งผลกระทบด้านลบจากแอลกอฮอล์ อัตราการใช้แอลกอฮอล์ในทางที่ผิดและการใช้ความรุนแรงในปี 2553 มีเพียง 1.4% ของประชากรทั้งหมด แต่ที่น่าตกใจคือในปี 2559 อัตรานี้เพิ่มขึ้นเป็น 14.4% ซึ่งสูงกว่าถึง 10 เท่า ภาษีเพิ่มขึ้น 5% ในแต่ละปี แต่พฤติกรรมรุนแรงกลับเพิ่มขึ้นถึง 10 เท่า
และผมเห็นว่าพฤติกรรมรุนแรงเช่นนี้จะเปลี่ยนแปลงได้ก็ต่อเมื่อรัฐบาลประกาศใช้พระราชกฤษฎีกาฉบับที่ 100 ปี 2562 อย่างจริงจังเท่านั้น ดังนั้น จึงสามารถยืนยันได้ว่าภาษีไม่ใช่ "กุญแจสำคัญสากล" ประสิทธิภาพของมาตรการทางปกครองจึงแข็งแกร่งกว่าผลกระทบของภาษี
ในความเห็นของฉัน ในความสัมพันธ์ของการประกันรายได้งบประมาณที่สมเหตุสมผลในบริบทของการปรับโครงสร้างแหล่งรายได้ภาษี เราจะต้องปรับภาษีต่างๆ รวมถึงภาษีการบริโภคพิเศษด้วย
นอกจากนี้ ควรมีการรณรงค์สื่อสารเพื่อให้ผู้บริโภคยอมรับราคา ชักจูงให้ผู้ผลิตปรับปรุงกระบวนการทางเทคโนโลยี คิดค้นสูตรผลิตภัณฑ์ใหม่ และลดการใช้สารพิษ ปัจจุบัน ผู้ประกอบการให้ความสำคัญกับการส่งเสริมการขายมากเกินไป แต่กลับไม่พัฒนาผลิตภัณฑ์และกระบวนการผลิต
ขอบคุณ!
ที่มา: https://kinhtedothi.vn/phuong-an-tang-thue-ruou-bia-can-duoc-tinh-toan-nhieu-chieu.html
การแสดงความคิดเห็น (0)