เงินโบนัสวันตรุษและเงินเดือนเดือนที่ 13 จะต้องเสียภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาอย่างไร?

VTV.vn - เนื่องจากปีนี้ใกล้จะสิ้นสุดลงแล้ว นอกจากความสนุกสนานแล้ว คนทำงานยังกังวลอีกด้วยว่าเงินเดือนและโบนัสวันตรุษของตนจะต้องเสียภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา (PIT) หรือไม่

โบนัส วัน Tet ทั้งหมด จะต้องเสียภาษีแบบก้าวหน้า

ปัจจุบันธุรกิจหลายแห่งยังคงจ่ายเงินเดือนเดือนที่ 13 หรือแม้แต่โบนัสวันตรุษจีนอื่นๆ เพื่อเป็นกำลังใจและดูแลชีวิตของพนักงานหลังจากทำงานครบปี โบนัสสามารถบันทึกเป็นเงินเดือนเดือนที่ 13 หรือ 14 หรือรวมกันเป็นโบนัสวันตรุษเต๊ต นอกเหนือจากเงินเดือน 12 เดือนตามปกติในปีนั้น

ตามระเบียบข้อบังคับ โบนัสทั้งหมดข้างต้น รวมถึงรายได้จากเงินเดือน ค่าจ้าง และรายได้อื่นๆ ที่มีลักษณะเป็นเงินเดือนหรือค่าจ้าง (รวมถึงโบนัสหุ้น) ถือเป็นรายได้ที่ต้องเสียภาษี รายได้เหล่านี้ต้องได้รับการแจ้งและชำระภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาตามตารางภาษีแบบก้าวหน้า

สำหรับบุคคลที่มีสัญญาจ้างงาน 3 เดือนขึ้นไป องค์กรที่จ่ายเงินเดือนจะหักภาษีตามรายได้ที่ต้องเสียภาษีรายเดือน

“ภาษีกระโดด” ส่งผลให้การจัดเก็บภาษีชั่วคราวพุ่งสูงขึ้น

ประเด็นที่เป็นข้อถกเถียงมากที่สุดเกี่ยวกับการคำนวณภาษีคือช่วงเวลาของการจ่ายโบนัสสิ้นปี ตามกฎหมายแล้ว ช่วงเวลาในการคำนวณรายได้ที่ต้องเสียภาษีคือช่วงเวลาที่องค์กรหรือบุคคลจ่ายเงินรายได้ให้แก่ผู้เสียภาษี

เมื่อบริษัทจ่ายโบนัสวันตรุษ (เช่น เงินเดือนเดือนที่ 13) เพิ่มเข้ากับรายได้ในเดือนธันวาคมหรือมกราคม รายได้รวมในเดือนนั้นจะพุ่งสูงขึ้นและจะถูกหักภาษีในอัตราที่สูงขึ้นทันทีตามตารางภาษีแบบก้าวหน้า

ตัวอย่างการปฏิบัติจริงของการเพิ่มอัตราภาษี: หากเงินเดือนปกติของบุคคลอยู่ที่ 20 ล้านดอง (หลังหักค่าใช้จ่ายส่วนตัวแล้ว และไม่มีผู้พึ่งพา) จะต้องเสียภาษีในระดับ 2 (อัตราภาษี 10%) เป็นเงิน 650,000 ดอง อย่างไรก็ตาม หากได้รับเงินเดือนเพิ่มอีก 20 ล้านดองในเดือนที่ 13 รายได้รวมของเดือนนั้นจะสูงถึง 40 ล้านดอง ณ จุดนี้ บุคคลนั้นจะถูกหักภาษีในระดับ 4 (อัตราภาษี 20%) เป็นเงินภาษีที่ต้องชำระ 4.15 ล้านดอง การขึ้นภาษีอย่างกะทันหันนี้สร้างความประหลาดใจให้กับหลายคน

คุณจุง ตู ( นครโฮจิมิน ห์) กล่าวว่า เมื่อเขาได้รับเงินเดือนเดือนที่ 13 ตรงกับเดือนที่รับเงินเดือนเดือนธันวาคม เขารู้สึก "ตกใจ" เพราะจำนวนเงินที่ได้รับจริงต่ำกว่ามาก เขาต้องจ่ายภาษีสูงสุด 35% แม้แต่คนงานทั่วไปที่ไม่ต้องเสียภาษีตลอดทั้งปีก็ถูกหักภาษีทันที 10% เมื่อได้รับเงินเดือนเดือนที่ 13 เพิ่มอีกไม่ถึง 8 ล้านดอง

การหักภาษี ณ ที่จ่ายเป็นเพียง “การเก็บภาษีชั่วคราว” – แต่ก่อให้เกิดผลเสีย

ในการตอบสนองต่อคำร้องของบุคคลที่ทำงานในบริษัท FDI เกี่ยวกับปัญหานี้ กรมสรรพากรกล่าวว่ากฎหมายปัจจุบันมีบทบัญญัติเกี่ยวกับการสังเคราะห์รายได้ การคำนวณภาษี การหักลดหย่อน และการประกาศและการชำระภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา

อย่างไรก็ตาม ทนายความ Tran Xoa ผู้อำนวยการสำนักงานกฎหมาย Minh Dang Quang เน้นย้ำว่าภาษีที่ถูกหักไว้จำนวนมากนี้เป็นเพียงภาษีชั่วคราวเท่านั้น ไม่ว่าบริษัทจะแจ้งภาษีรายเดือนหรือรายไตรมาส พนักงานจะต้องเสียภาษีในอัตราที่เพิ่มขึ้นเมื่อได้รับโบนัส แต่เมื่อสิ้นปี บริษัทจะสรุปรายได้และคำนวณภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาขั้นสุดท้าย

หากบุคคลใดถูกเรียกเก็บภาษีชั่วคราวมากกว่าจำนวนภาษีที่ต้องจ่ายจริงในแต่ละปี บุคคลนั้นจะได้รับเงินคืนหรือหักออกจากภาษีของปีถัดไป

ปัญหาใหญ่คือ รัฐจัดเก็บภาษีล่วงหน้า และผู้เสียภาษีต้องรอมากกว่าหนึ่งปี (เช่น โบนัสที่จ่ายในเดือนมกราคม จนกว่าจะสิ้นสุดระยะเวลาการชำระภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาในเดือนเมษายนของปีถัดไป) จึงจะได้รับภาษีส่วนเกินที่จัดเก็บชั่วคราวนานเกินไป ซึ่งทำให้พนักงานเสียเปรียบ โดยเฉพาะช่วงปลายปีที่มีค่าใช้จ่ายจำนวนมาก

เมื่อเผชิญกับข้อบกพร่องเหล่านี้ พนักงานได้เสนอให้ กระทรวงการคลัง พิจารณาอนุญาตให้ธุรกิจและพนักงานเลือกที่จะคำนวณโบนัสเฉลี่ยจากรายได้ประจำปีทั้งหมด หรือแยกโบนัสเพื่อใช้อัตราภาษีที่เหมาะสมเพื่อหลีกเลี่ยงการเสียเปรียบ

ทางออกจากผู้เชี่ยวชาญ: จ่ายโบนัสใกล้ตรุษจีน 2569

เมื่อแสดงความคิดเห็นเกี่ยวกับช่วงเวลาการจ่ายโบนัสช่วงเทศกาลเต๊ต ทนายความ Tran Xoa และนาย Nguyen Ngoc Tinh รองประธานสมาคมที่ปรึกษาและตัวแทนด้านภาษีนครโฮจิมินห์ ต่างก็กล่าวว่า ธุรกิจต่างๆ ควรพิจารณาจ่ายโบนัสในช่วงต้นปี 2569 เพื่อลดภาระภาษีของพนักงาน

เหตุผลก็คือเงินช่วยเหลือครอบครัวใหม่ (GHA) จะเริ่มใช้ตั้งแต่ปี 2569 เป็นต้นไป:

• ระดับภาษีมูลค่าเพิ่มสำหรับผู้เสียภาษีเพิ่มขึ้นจาก 11 ล้านดองต่อเดือนเป็น 15.5 ล้านดองต่อเดือน
• ระดับ GTGC สำหรับผู้พึ่งพาแต่ละคนเพิ่มขึ้นจาก 4.4 ล้านดองต่อเดือนเป็น 6.2 ล้านดองต่อเดือน
  

การจ่ายโบนัสในเดือนมกราคม 2569 (ใกล้วันตรุษจีน) จะช่วยให้พนักงานได้รับประโยชน์จากอัตราภาษีมูลค่าเพิ่มใหม่ โดยลดภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาได้จำนวนมากเมื่อเทียบกับการจ่ายในเดือนธันวาคม 2568

ตัวอย่างเช่น บุคคลที่มีรายได้รวม (เงินเดือน + โบนัส) 30 ล้านดอง/เดือน และมีผู้ติดตาม 1 คน หากใช้อัตราภาษีมูลค่าเพิ่มใหม่ (ตั้งแต่ปี 2569) จะต้องเสียภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา 580,000 ดอง ซึ่งลดลง 860,000 ดองเมื่อเทียบกับอัตราปัจจุบัน

นอกจากนี้ การจ่ายโบนัสในช่วงเทศกาลตรุษญวนยังสอดคล้องกับขนบธรรมเนียมประเพณีของชาวเวียดนาม ขณะเดียวกัน กฎระเบียบทางบัญชีอนุญาตให้ธุรกิจจ่ายเงินเดือนและโบนัสได้ก่อนกำหนดเวลายื่นแบบแสดงรายการภาษีเงินได้นิติบุคคล ซึ่งยังคงถือเป็นการบัญชีสำหรับค่าใช้จ่ายในการดำเนินงานของปีก่อนหน้า

นายเหงียน หง็อก ติญ ยังเสนอแนะว่าธุรกิจบางแห่งได้นำโบนัสรายไตรมาสมาใช้กับพนักงาน ซึ่งเป็นวิธีหนึ่งในการหารายได้เฉลี่ย ช่วยลดการจ่ายภาษีไม่ให้สูงเกินไปเมื่อโบนัสทั้งหมดกระจุกตัวอยู่ตอนสิ้นปี

ที่มา: https://vtv.vn/tien-thuong-tet-luong-thang-thu-13-se-tinh-thue-thu-nhap-ca-nhan-the-nao-100251124103347238.htm