ยังคงมี 'ช่องว่าง' ในการบริหารจัดการการปฏิบัติตามภาษี

ภาคธุรกิจรายบุคคลยังคงเป็นกลุ่มที่มีความท้าทายมากมายในการปรับปรุงการปฏิบัติตามกฎหมายโดยสมัครใจ เพื่อลดช่องว่างนี้ ผู้เชี่ยวชาญบางคนเชื่อว่าภาคภาษีจำเป็นต้องประสานแนวทางแก้ไขปัญหาตั้งแต่นโยบาย เทคโนโลยี ไปจนถึงบุคลากร

ภาพพาโนรามาของการประชุมเชิงปฏิบัติการ “การส่งเสริมการปฏิบัติตามกฎหมายโดยสมัครใจและการชำระภาษีอย่างเต็มจำนวน – การสร้างยุคที่ทรงพลัง” ภาพโดย: Hai Nguyen

ความท้าทายในการปรับปรุงการปฏิบัติตามภาษีของครัวเรือนธุรกิจ

ในการพูดในงานสัมมนาเรื่อง “การส่งเสริมการปฏิบัติตามกฎหมายโดยสมัครใจและการชำระภาษีเต็มจำนวน - การสร้างยุคที่ทรงพลัง” ซึ่งจัดโดยหนังสือพิมพ์ลาวดง ร่วมกับกรมสรรพากร ( กระทรวงการคลัง ) และ VCCI ในช่วงบ่ายของวันที่ 23 ตุลาคม นาย Mai Son รองอธิบดีกรมสรรพากร กล่าวว่า ภาคครัวเรือนของธุรกิจรายบุคคล (โดยเฉพาะในด้านอาหาร บริการ และธุรกิจออนไลน์) ยังคงเป็นกลุ่มที่มีความท้าทายมากมายในการปรับปรุงการปฏิบัติตามกฎหมายโดยสมัครใจ

ตามคำกล่าวของนายไม ซอน ครัวเรือนส่วนใหญ่มักเป็นเจ้าของธุรกิจขนาดเล็ก ผู้สูงอายุ ไม่ค่อยมีนิสัยชอบทำบัญชี และกลัวที่จะเข้าถึงขั้นตอนการบริหาร โดยเฉพาะขั้นตอนทางอิเล็กทรอนิกส์

“จากการเจรจา เราพบว่าพวกเขามีความกังวลอย่างมากเกี่ยวกับการต้องมีความโปร่งใสเกี่ยวกับรายได้ การใช้ใบแจ้งหนี้อิเล็กทรอนิกส์ และการเก็บบันทึกข้อมูลให้ครบถ้วน หลายคนกังวลว่าความโปร่งใสเกี่ยวกับรายได้หมายความว่ากิจกรรมทั้งหมดจะถูก 'มองเห็น' และตรวจสอบได้ง่าย” คุณไม ซอน กล่าว อันที่จริง นิสัยของผู้บริโภคที่ “ไม่รับใบแจ้งหนี้” ยิ่งทำให้ธุรกิจรู้สึกยากที่จะสร้างแรงจูงใจในการออกใบแจ้งหนี้ตามกฎระเบียบ

“กรมสรรพากรเข้าใจดีว่าครัวเรือนธุรกิจส่วนใหญ่ต้องการปฏิบัติตามกฎหมาย แต่มีความรู้ ทักษะ และลังเลอยู่อย่างจำกัด กลุ่มธุรกิจเหล่านี้ต้องการการสนับสนุนอย่างต่อเนื่อง คำแนะนำที่ทุ่มเท และ ‘การช่วยเหลือ’ เพื่อให้พวกเขาสามารถร่วมเดินเคียงข้างกรมสรรพากรบนเส้นทางแห่งความโปร่งใสและความทันสมัยได้อย่างมั่นใจ” คุณไม ซอน กล่าว

อย่างไรก็ตาม ยังมีผู้เสียภาษีกลุ่มเล็กๆ ที่จงใจละเมิดกฎหมายภาษี เช่น การยื่นแบบแสดงรายการภาษีเท็จ การหลีกเลี่ยงภาษี การซื้อขายใบกำกับภาษีอย่างผิดกฎหมาย หรือการสมรู้ร่วมคิด "กลุ่มนี้มีขนาดเล็กแต่ส่งผลกระทบอย่างใหญ่หลวง หากไม่ตรวจพบและดำเนินการอย่างเข้มงวด จะบั่นทอนความยุติธรรมและความโปร่งใสของกฎหมาย รวมถึงความไว้วางใจและความเห็นพ้องต้องกันในสังคม" ผู้แทนกรมสรรพากรกล่าว

นายไม ซอน กล่าวว่า ภาคส่วนภาษีได้ประสานงานอย่างใกล้ชิดกับหน่วยงานที่เกี่ยวข้องในการตรวจจับ สืบสวน และจัดการการละเมิดอย่างเคร่งครัด รวมถึงการดำเนินคดีอาญา โดยใช้ "หลักการไม่ยอมรับพฤติกรรมฉ้อโกงเป็นศูนย์ และไม่มีเขตห้ามในการจัดการกับการละเมิด"

เสริมสร้างความไว้วางใจและเพิ่มการปฏิบัติตามโดยสมัครใจ

ภาพรวมการอบรมในช่วงบ่ายวันที่ 23 ตุลาคม

นายไม ซอน กล่าวถึงบริบทใหม่ว่า ภาคภาษีกำลังเผชิญกับความต้องการและความท้าทายมากมาย ทั้งแรงกดดันในการเพิ่มรายได้งบประมาณ การเกิดขึ้นของธุรกิจรูปแบบใหม่ เช่น อีคอมเมิร์ซ เศรษฐกิจ ดิจิทัล ธุรกิจข้ามพรมแดน และความจำเป็นในการสร้างสรรค์นวัตกรรมการบริหารจัดการที่ใช้เทคโนโลยีขั้นสูงและข้อมูลขนาดใหญ่ รองอธิบดีกรมสรรพากร กล่าวว่า “เพื่อตอบสนองความต้องการเหล่านี้ ภาคภาษีได้กำหนดแนวทางและแนวทางแก้ไขที่สำคัญเพื่อเสริมสร้างความไว้วางใจทางสังคมและปรับปรุงการปฏิบัติตามข้อกำหนดโดยสมัครใจ”

ด้วยเหตุนี้ ภาคภาษีจึงพัฒนากฎหมายและนโยบายภาษีอย่างต่อเนื่องเพื่อให้มีความโปร่งใส เรียบง่าย และเข้าใจง่าย เพื่อสร้างความสะดวกสบายให้กับผู้เสียภาษี การทบทวนและปฏิรูปจะเกี่ยวข้องกับเป้าหมายในการเพิ่มประสิทธิภาพ ประสิทธิภาพ ความสอดคล้องกับแนวปฏิบัติสากล และส่งเสริมการเปลี่ยนแปลงทางดิจิทัล

นอกจากนี้ การเปลี่ยนผ่านสู่ดิจิทัลและการปรับปรุงการบริหารจัดการภาษีให้ทันสมัยกำลังได้รับการส่งเสริมด้วยข้อมูลขนาดใหญ่ ภาคภาษีกำลังสร้างระบบนิเวศข้อมูลที่เชื่อมโยงหน่วยงานภาษี กระทรวง และหน่วยงานต่างๆ เพื่อสร้างระบบการจัดการภาษีแบบเปิด ซึ่งช่วยให้ผู้เสียภาษีหลีกเลี่ยงการให้ข้อมูลซ้ำซ้อน ขณะเดียวกันก็สร้างทัศนคติที่ว่า "หน่วยงานภาษีรู้ทุกอย่าง" ซึ่งส่งเสริมการยื่นแบบแสดงรายการภาษีที่ถูกต้องตั้งแต่ต้น

กระบวนการลงทะเบียน การประกาศ การชำระเงิน การคืนเงิน และการตรวจสอบ จะถูกบูรณาการอย่างราบรื่น ขณะเดียวกัน ระบบเทคโนโลยีสารสนเทศรุ่นใหม่จะถูกนำมาใช้ ซึ่งเป็น "แกนหลัก" ของการจัดการภาษีอิเล็กทรอนิกส์อัจฉริยะ ช่วยให้สามารถประมวลผลแบบรวมศูนย์ การตัดสินใจบนพื้นฐานของข้อมูล และการจัดการความเสี่ยงได้

สำหรับธุรกิจสตาร์ทอัพใหม่หรือครัวเรือนบุคคล กรมสรรพากรจะจัดให้มีการสนับสนุนแบบปฏิบัติจริง โดยจัดเตรียมคู่มือ วิดีโอ การสอน และแอปพลิเคชันแชทบอท AI เพื่อให้ผู้เสียภาษีสามารถค้นหา ยื่นแบบ และชำระภาษีได้อย่างง่ายดายและถูกต้องแม่นยำ

นางสาวบุย ถิ ตรัง ผู้อำนวยการฝ่ายโซลูชั่นค้าปลีก บริษัท เอ็มไอเอสเอ จอยท์สต๊อก

ในกระบวนการช่วยเหลือครัวเรือนธุรกิจ คุณบุย ถิ ตรัง ผู้อำนวยการฝ่ายโซลูชันค้าปลีก บริษัท MISA Joint Stock Company กล่าวว่า "เพื่อให้ครัวเรือนธุรกิจสามารถปฏิบัติตามภาระผูกพันทางภาษีได้โดยสมัครใจ สิ่งสำคัญคือต้องเข้าใจอย่างชัดเจนว่าต้องทำอย่างไร ต้องทำได้ง่าย และในขณะเดียวกันก็ต้องรู้ถึงประโยชน์ของการทำอย่างถูกต้องและความเสี่ยงของการทำผิด เทคโนโลยีเป็นปัจจัยที่ช่วยให้ครัวเรือนธุรกิจปฏิบัติตามภาระผูกพันทางภาษีได้อย่างง่ายดาย"

MISA ได้ออกแบบโซลูชันซอฟต์แวร์ใหม่ โดยมุ่งหวังที่จะลดความซับซ้อนและบูรณาการกระบวนการทั้งหมดเข้าด้วยกัน “ก่อนหน้านี้ การดำเนินการต่างๆ เช่น การยื่นแบบแสดงรายการภาษี การออกใบแจ้งหนี้ และการบันทึกบัญชี มักจะแยกจากกัน ซึ่งสร้างความยากลำบากให้กับผู้ใช้ แต่ปัจจุบัน บนแพลตฟอร์มของบริษัท ธุรกิจต่างๆ สามารถดำเนินการทั้งหมดได้ในแอปพลิเคชันเดียว ตั้งแต่การขาย การออกใบแจ้งหนี้ ไปจนถึงเมื่อถึงรอบระยะเวลาการยื่นแบบแสดงรายการภาษี ระบบจะแจ้งเตือนและประมวลผลข้อมูลขาเข้าและขาออกโดยอัตโนมัติเพื่อจัดทำแบบแสดงรายการภาษี หลังจากนั้น ซอฟต์แวร์ยังแนะนำการบันทึกบัญชีตามกฎระเบียบของรัฐอีกด้วย” คุณบุย ถิ ตรัง กล่าว

หน่วยงานนี้เชื่อว่าการเชื่อมต่อข้อมูลและการทำงานอัตโนมัติของขั้นตอนต่างๆ เหล่านี้จะช่วยให้ธุรกิจไม่ลืมหรือพลาดงานใดๆ ลดการดำเนินการด้วยตนเอง และโดยเฉพาะอย่างยิ่งทำให้การปฏิบัติตามภาษีง่ายขึ้น

การจัดการความเสี่ยงด้านการปฏิบัติตามกฎระเบียบ

นายแฟรงค์ แวน บรุนชอต นักเศรษฐศาสตร์อาวุโส ฝ่ายการคลัง กองทุนการเงินระหว่างประเทศ (IMF) กล่าวในการประชุมเชิงปฏิบัติการว่า อัตราส่วนภาษีต่อผลิตภัณฑ์มวลรวมภายในประเทศ (GDP) ของเวียดนามจะสูงถึง 13.1% ในปี 2567 ซึ่งต่ำกว่าเกณฑ์ขั้นต่ำที่ IMF แนะนำไว้ที่ 15-16% เพื่อให้มั่นใจถึงการเติบโตอย่างยั่งยืน ในบริบทของพื้นที่การคลังโลกที่แคบลง การเพิ่มอัตราภาษีจึงเป็นเรื่องยากที่จะนำไปปฏิบัติ ดังนั้น ทางออกเชิงกลยุทธ์ของเวียดนามคือการเสริมสร้างการบริหารความเสี่ยงด้านการปฏิบัติตามกฎระเบียบเพื่อระดมแหล่งรายได้ภายในประเทศอย่างมีประสิทธิภาพ

คุณบรุนชอต กล่าวว่า การบริหารความเสี่ยงด้านการปฏิบัติตามกฎระเบียบไม่ได้เป็นเพียงเครื่องมือทางเทคนิคเท่านั้น แต่ยังเป็นแนวทางเชิงกลยุทธ์ที่ช่วยให้หน่วยงานภาษีสามารถจัดสรรทรัพยากรได้อย่างชาญฉลาดมากขึ้น กำหนดเป้าหมายกลุ่มที่มีความเสี่ยงสูง และเสริมสร้างความไว้วางใจของผู้เสียภาษี หลายประเทศตั้งแต่ออสเตรเลียไปจนถึงแอลเบเนีย โปแลนด์ หรือฟิลิปปินส์ ได้นำแบบจำลองนี้มาใช้เพื่อเพิ่มประสิทธิภาพด้านรายได้ ลดต้นทุนการบริหารจัดการ และเพิ่มความพึงพอใจของผู้เสียภาษี

“การบริหารความเสี่ยงด้านการปฏิบัติตามกฎระเบียบเป็นเส้นทางที่เริ่มต้นจากข้อมูล แต่ไม่จำเป็นต้องรอให้สมบูรณ์แบบ สิ่งสำคัญคือต้องเริ่มต้นตั้งแต่เนิ่นๆ เรียนรู้อย่างค่อยเป็นค่อยไป และนำการบริหารความเสี่ยงมาประยุกต์ใช้ภายในองค์กร” คุณแฟรงค์ แวน บรุนชอต กล่าว

ตามที่ตัวแทน IMF กล่าว การดำเนินการทันทีที่เวียดนามสามารถดำเนินการได้ ได้แก่ การขยายการจัดการความเสี่ยงให้เกินขอบเขตของภาคนำร่องด้านการท่องเที่ยว การลงทุนในระบบข้อมูลแบบบูรณาการ โดยเฉพาะข้อมูลจากบุคคลที่สาม และการสร้างวัฒนธรรมแห่งการคิดตามความเสี่ยงทั่วทั้งระบบภาษี

นายบรุนชอตเน้นย้ำว่าเวียดนามมีความพร้อมเป็นอย่างดีที่จะเป็นผู้นำในการปฏิรูปครั้งนี้ การปรับโครงสร้างระบบภาษีและการนำแผนนำร่องสำหรับการบริหารจัดการการปฏิบัติตามกฎระเบียบในภาคการท่องเที่ยวมาใช้ถือเป็นก้าวสำคัญ อย่างไรก็ตาม หัวใจสำคัญคือการสร้าง “ระบบภาษีที่เป็นธรรม ซึ่งผู้ที่ปฏิบัติตามกฎระเบียบจะไม่เสียเปรียบเมื่อเทียบกับผู้ที่หลีกเลี่ยงภาระผูกพัน”

นายโนกุจิ ไดสุเกะ หัวหน้าที่ปรึกษาโครงการภาษี JICA

ในมุมมองที่คล้ายคลึงกัน คุณโนกุจิ ไดสุเกะ หัวหน้าที่ปรึกษาโครงการภาษี JICA กล่าวว่า ประสบการณ์ของญี่ปุ่นแสดงให้เห็นว่า "ความไว้วางใจเป็นปัจจัยสำคัญในการรักษาการปฏิบัติตามกฎหมายโดยสมัครใจ" ญี่ปุ่นได้สร้างวัฒนธรรมการสำแดงตนเองและการชำระภาษีด้วยตนเองบนรากฐานทางกฎหมายที่มั่นคง ควบคู่ไปกับการให้ความรู้ด้านภาษี ความโปร่งใสของขั้นตอน และการพัฒนาเครือข่ายตัวแทนที่ปรึกษาเพื่อสนับสนุนผู้เสียภาษี

คุณโนกูจิ กล่าวว่า เวียดนามกำลังดำเนินไปอย่างถูกต้องในการส่งเสริมการเปลี่ยนผ่านสู่ดิจิทัลและพัฒนาระบบต่างๆ เช่น ใบแจ้งหนี้อิเล็กทรอนิกส์ ระบบ e-Tax Mobile และพอร์ทัลข้อมูลสำหรับซัพพลายเออร์ต่างประเทศ อย่างไรก็ตาม เพื่อเพิ่มความตระหนักรู้ในตนเอง จำเป็นต้องได้รับการสนับสนุนเพิ่มเติมสำหรับภาคธุรกิจขนาดเล็กและครัวเรือนธุรกิจส่วนบุคคล ซึ่งเป็นกลุ่มที่มีความเสี่ยงต่อความเสี่ยงในด้านการยื่นแบบแสดงรายการภาษี การทำบัญชี และการเข้าถึงเทคโนโลยี “ความผิดพลาดเล็กๆ น้อยๆ ในการยื่นแบบแสดงรายการภาษีอาจทำให้พวกเขาสูญเสียความเชื่อมั่นในระบบ ดังนั้นกรมสรรพากรจึงจำเป็นต้องให้คำแนะนำที่ชัดเจนและข้อเสนอแนะที่ทันท่วงที” หัวหน้าที่ปรึกษาโครงการภาษี JICA กล่าวเน้นย้ำ

คุณบุ่ย หง็อก ตวน รองผู้อำนวยการทั่วไป ฝ่ายที่ปรึกษาด้านภาษีและกฎหมาย บริษัท ดีลอยท์ เวียดนาม:

ในอดีตกิจกรรมด้านภาษีมักมีลักษณะเชิงรับและเชิงรับเป็นหลัก แต่ปัจจุบัน ธุรกิจต่างๆ สามารถใช้ประโยชน์จากข้อมูลภาษีเพื่อจัดการความเสี่ยง ปรับต้นทุนให้เหมาะสม และสร้างความเชื่อมั่นให้กับนักลงทุนได้

จากการสำรวจผู้นำทางการเงินและภาษีกว่า 1,100 รายใน 28 ประเทศทั่วโลกในปี 2025 ของ Deloitte พบว่า 82% เชื่อว่าข้อกำหนดการเปิดเผยข้อมูลภาษีจะเพิ่มขึ้นอย่างมากในอีก 2-3 ปีข้างหน้า 86% ระบุว่าการเปลี่ยนแปลงทางดิจิทัลและระบบอัตโนมัติเป็นสิ่งสำคัญสูงสุด และ 50% ถือว่าการกำกับดูแลภาษีอย่างยั่งยืนเป็นรากฐานสำหรับการพัฒนาในระยะยาว

ตัวเลขเหล่านี้สะท้อนให้เห็นแนวโน้มที่ชัดเจน: การปฏิบัติตามภาษีและความโปร่งใสถือเป็นการวัดชื่อเสียงขององค์กรในปัจจุบัน

ครัวเรือนกว่า 18,500 ครัวเรือนเปลี่ยนมายื่นภาษี เตรียมแผนยกเลิกภาษีก้อนเดียว 1 มกราคม 2569 ถือเป็นจุดเปลี่ยนสู่ระบบภาษีที่เป็นธรรมและโปร่งใส

กรมสรรพากรรายงานว่า ในช่วง 9 เดือนแรกของปี 2568 มีการเปลี่ยนแปลงในเชิงบวก โดยมีครัวเรือนธุรกิจมากกว่า 18,500 ครัวเรือนที่ชำระภาษีแบบเหมาจ่ายเปลี่ยนมาใช้วิธีการยื่นแบบแสดงรายการภาษี และเกือบ 2,530 ครัวเรือนเปลี่ยนมาใช้รูปแบบการยื่นแบบแสดงรายการภาษีแบบวิสาหกิจ ที่น่าสังเกตคือ 98% ของครัวเรือนธุรกิจที่ยื่นแบบแสดงรายการภาษีได้ยื่นแบบแสดงรายการภาษีและชำระภาษีทางอิเล็กทรอนิกส์ และมีครัวเรือนมากกว่า 133,000 ครัวเรือนที่ลงทะเบียนใช้ใบแจ้งหนี้อิเล็กทรอนิกส์

ตัวเลขข้างต้นแสดงให้เห็นถึงการเตรียมความพร้อมอย่างรวดเร็วสำหรับการดำเนินการเพื่อยกเลิกภาษีแบบเหมาจ่าย ซึ่งสอดคล้องกับเจตนารมณ์ของการดำเนินการตามมติที่ 68-NQ/TW ลงวันที่ 4 พฤษภาคม 2568 ของกรมการเมือง มติที่ 198/2025/QH15 ของรัฐสภา มติที่ 138/NQ-CP และ 139/NQ-CP ของรัฐบาลว่าด้วยการพัฒนาเศรษฐกิจภาคเอกชน กระทรวงการคลังได้ออกโครงการ "การปรับเปลี่ยนรูปแบบและวิธีการบริหารจัดการภาษีสำหรับครัวเรือนธุรกิจเมื่อยกเลิกภาษีแบบเหมาจ่าย" ที่แนบมากับมติที่ 3389/QD-BTC

ที่มา: https://baotintuc.vn/kinh-te/van-con-khoang-trong-trong-quan-ly-tuan-thu-thue-20251023172557864.htm