Maliye Bakanlığı, hane halkı işletmeleri ve bireysel işletme sahipleri için vergi beyanı, hesaplama, kesinti, ödeme ve elektronik fatura kullanımına ilişkin düzenlemeler öneriyor.
Vergi beyanı, vergi hesaplama ve fatura kullanımıyla ilgili ilkeler.
Katma değer vergisi ve kişisel gelir vergisi ile ilgili olarak:
Taslağa göre, ticari işletme sahipleri ve bireysel işletme sahipleri, mal ve hizmet üretimi ve satışından elde ettikleri yıllık gelirlerini 500 milyon VND veya daha az olarak belirledikleri durumlarda, yıl içinde elde ettikleri gerçek gelirlerini her yılın 31 Ocak tarihine kadar vergi makamlarına bildirmek zorundadırlar.
Hane halkı işletmesi veya bireysel işletmenin, mal ve hizmet üretimi ve satışından elde ettiği yıllık gelirinin 500 milyon VND'yi aştığı durumlarda, söz konusu hane halkı işletmesi veya bireysel işletme, bu Kararnamenin 3, 4, 5 ve 6. maddelerinde belirtilen katma değer vergisi ve gelir vergisi kanunları hükümlerine uygun olarak ödenecek katma değer vergisi ve gelir vergisi tutarını belirleyecektir.
Hane halkı işletmeleri ve bireysel işletme sahiplerinin elektronik faturalar veya vergi dairesinin veri sistemine bağlı yazar kasalardan oluşturulan elektronik faturalar kullandığı durumlarda, Vergi Yönetim Bilgi Sistemi, hane halkı işletmeleri ve bireysel işletme sahiplerinin katma değer vergisi ve kişisel gelir vergisi beyanında bulunmalarını desteklemek amacıyla otomatik olarak vergi beyannameleri oluşturacak ve vergi dairesinin diğer devlet kurumlarından, kuruluşlardan ve bireylerden elde ettiği elektronik fatura verileri, vergi yönetim verileri ve diğer veri kaynaklarına dayanarak katma değer vergisi ve kişisel gelir vergisini hesaplayacaktır.
Elektronik faturaların kullanılmadığı durumlarda, hane halkı işletmeleri ve bireysel işletme sahipleri, yönetmeliklere göre ödenecek vergi miktarını kendileri belirlemelidir.
Diğer vergiler ve diğer ücretler için:
Taslağa göre, ticari işletme sahipleri ve bireysel işletme sahipleri, ödeyecekleri vergi ve diğer ücretlerin miktarını vergi kanunlarına ve diğer ilgili kanunlara göre belirleyeceklerdir.
İşletme faaliyetlerini geçici olarak askıya alan ev işletmeleri ve bireysel işletme sahipleri:
Taslakta açıkça belirtildiği üzere, işletme kayıt otoritesine kayıtlı ticari işletmeler için, işletme faaliyetlerinin geçici olarak askıya alınması prosedürü, işletme kaydına ilişkin 168/2025/ND-CP sayılı Hükümet Kararnamesi hükümlerine uygun olarak gerçekleştirilecektir.
İşletmelerini ticari kayıt otoritesine kaydettirme zorunluluğu olmayan hane halkı işletmeleri ve bireysel işletme sahipleri, vergi yönetimi kanununda belirtildiği üzere, durumlarını "geçici olarak askıya alınmış işletme" olarak güncellemek için doğrudan bağlı oldukları vergi dairesine yazılı bildirimde bulunmalıdırlar.
Faaliyetlerin geçici olarak askıya alındığı dönemlerde, hane halkı işletmeleri ve bireysel işletme sahiplerinin vergi beyannamesi vermeleri gerekmez; ancak aylık beyanname verenler için askıya alma süresi bir aydan az, üç aylık beyanname verenler için ise bir çeyrekten az ise bu durum istisnadır.
Vergi beyannamesi verme süreleri ve vergi beyannamelerinin nereye gönderileceği.
Vergi ödeme son tarihi, vergi beyannamesi verme son tarihinin son günüdür. Düzeltme beyannamesi verilmesi durumunda, vergi ödeme son tarihi, hatanın meydana geldiği vergi dönemi için vergi beyannamesi verme son tarihiyle aynıdır.
Hane halkı işletmeleri ve bireysel işletme sahipleri, vergi beyannamelerini elektronik ortamda veya (elektronik ortamın mümkün olmadığı durumlarda) şahsen, hane halkı işletmesinin veya bireysel işletmenin üretim ve ticari faaliyetlerini yürüttüğü bölgeyi doğrudan yöneten vergi dairesine sunarlar.
Aynı il veya şehirde ya da farklı il veya şehirlerde birden fazla iş yeri (mağaza) bulunan hane halkı işletmeleri ve bireysel işletme sahipleri, tüm iş yerleri için tek bir vergi beyannamesi hazırlayarak, ana iş yerinin (işletme kayıt belgesinde belirtilen yer) doğrudan yönetimini üstlenen vergi dairesine sunmak zorundadırlar.
Hane halkı işletmeleri ve bireysel işletme sahipleri, ana işletme yerlerinin (işletme kayıt belgesinde belirtilen yer) bulunduğu vergi dairesine, işletme adreslerinin (adres, mağaza adı, telefon numarası) bir listesini bildirmek zorundadır.
Hane halkı işletmeleri ve bireysel işletme sahipleri, her işletme lokasyonu için vergi öderler. Vergi dairesinin bilgi teknolojisi sistemi, her işletme lokasyonundan elde edilen gelirin toplam gelire oranını otomatik olarak belirleyerek, her lokasyon için ödenecek vergiyi hesaplar.
Elektronik faturaları kullanın.
Taslağa göre, yıllık geliri 1 milyar VND veya daha fazla olan ticari işletmeler ve bireysel işletmeler, 20 Mart 2025 tarihli ve 70/2025/ND-CP sayılı Hükümet Kararnamesinin 1. maddesinin 8. fıkrasında belirtildiği üzere, vergi dairesi kodlu elektronik faturalar ve vergi dairesinin veri sistemine bağlı yazar kasalardan oluşturulan elektronik faturaları kullanmak zorundadır.
Bir hane halkı işletmesinin veya bireysel işletmenin birden fazla iş yeri olması durumunda, tüm iş yerleri için hane halkı işletmesinin veya bireysel işletmenin vergi kimlik numarası kullanılmalı ve her iş yerinin adresi faturada açıkça belirtilmelidir.
Yıllık geliri 500 milyon VND'nin üzerinde ve 1 milyar VND'nin altında olan hane halkı işletmeleri ve bireysel işletmelerin, vergi dairesi kodlu elektronik faturalar veya vergi dairesine bağlı yazar kasalardan oluşturulan elektronik faturalar kullanma zorunluluğu yoktur . Bilgi teknolojisi altyapısı ile ilgili koşulları karşılamaları ve elektronik fatura kullanma ihtiyacı duymaları halinde, vergi dairesi hane halkı işletmelerini ve bireysel işletmeleri vergi dairesi kodlu elektronik faturalar veya vergi dairesine bağlı yazar kasalardan oluşturulan elektronik faturalar kullanmak üzere kayıt olmaya teşvik eder ve destekler. Hane halkı işletmeleri ve bireysel işletmeler elektronik fatura kullanmak üzere kayıt olmazlarsa ancak elektronik fatura kullanma ihtiyacı duyarlarsa, vergi dairesi tarafından vergi dairesi kodlu elektronik faturalar düzenlenmeden önce, mal satışı veya hizmet sunumuna ilişkin her işlem için vergilerini beyan etmeli ve ödemelidirler. (1)
Elektronik fatura kullanımına ilişkin kayıt işlemleri ve elektronik fatura kullanımına ilişkin kayıt formu, Maliye Bakanlığı'nın yönergelerine uygun olarak uygulanacaktır.
Katma değer vergisine tabi hane halkı işletmeleri ve bireysel işletmeler kişisel gelir vergisi ödemek zorundadır (2)
Katma değer vergisi beyanı ve ödemesi: Katma değer vergisine tabi hane halkı işletmeleri ve bireysel işletmeler, vergi yönetimi kanunu hükümlerine uygun olarak aylık veya üç aylık dönemler halinde katma değer vergisini beyan edip ödemekle yükümlüdürler.
Kişisel gelir vergisinin beyanı ve ödenmesi:
Vergilendirilebilir gelirin vergi oranıyla çarpılmasıyla hesaplanan kişisel gelir vergisine tabi hane halkı işletmeleri ve bireysel işletme sahipleri, katma değer vergisi beyanı ve ödemesiyle eş zamanlı olarak, kişisel gelir vergisini üç aylık dönemler halinde beyan edip ödemekle yükümlüdürler.
Vergilendirilebilir gelir (gelir – giderler) ile vergi oranının çarpımı üzerinden hesaplanan kişisel gelir vergisine tabi hane halkı işletmeleri ve bireysel işletme sahipleri, yıllık kişisel gelir vergilerini en geç takip eden yılın 31 Ocak tarihine kadar ödemek zorundadır.
Yeni kurulan ev işletmeleri ve bireysel işletme sahipleri
Hane halkı işletmeleri ve üretim ve ticari faaliyetlere başlayıp 500 milyon VND gelire ulaşana kadar faaliyet gösteren bireysel işletmeler, vergilerini bir sonraki çeyreğin ilk ayının 30'undan geç olmamak üzere beyan etmek zorundadır. Sonraki beyanlar, yukarıdaki (2) numaralı düzenlemeye göre yapılacaktır.
Yılın son altı ayında üretime ve ticari faaliyetlere başlayan hane halkı işletmeleri ve bireysel işletmeler, yılın fiili gelirlerini en geç takip eden yılın 31 Ocak tarihine kadar beyan etmek zorundadır.
Konunun vergi ödeme yükümlülüğü bulunduğu hallerde, takip eden yıl yukarıdaki (2) maddesindeki hükümlere göre uygulanacaktır.
Üretim ve ticari faaliyetlere başlayan hane halkı işletmeleri ve bireysel işletmeler, yukarıdaki (1) maddesinde belirtildiği gibi elektronik faturaları kullanmalıdır.
Ev işletmeleri ve bireysel işletmelerin e-ticaret platformları ve dijital platformlardaki ticari faaliyetlerine ilişkin vergi beyanı ve vergi indirimi.
9 Haziran 2025 tarihli 117/2025/ND-CP sayılı Hükümet Kararnamesinde belirtildiği üzere, çevrimiçi sipariş ve ödeme işlevlerine sahip bir e-ticaret platformunun veya dijital platformun yönetim organı, mal ve hizmet sağlayan her işlem için alıcı adına vergileri kesmek ve ilgili kuruma iletmekle yükümlüdür.
Vietnam'da ikamet eden ve çevrimiçi sipariş işlevi bulunan ancak ödeme işlevi bulunmayan e-ticaret platformlarında iş yapan hane halkları ve bireyler, 9 Haziran 2025 tarihli 117/2025/NDCP sayılı Hükümet Kararnamesi hükümlerine uygun olarak vergi beyanında bulunmak ve vergi ödemekle yükümlüdürler.
Lütfen taslağın tamamını okuyun ve geri bildirimlerinizi burada paylaşın.
Kaynak: https://baochinhphu.vn/de-xuat-moi-nhat-ve-thue-doi-voi-ho-kinh-doanh-ca-nhan-kinh-doanh-102251214134422851.htm
Yorum (0)