Gizli maliyet: Hane halkı işletmeleri için 2026'da vergi beyannamesini kendilerinin vermesinin test edilmesi.

Maddi olmayan maliyetler vergi maliyetlerinden daha yüksektir.

1 Ocak 2026'dan itibaren geçerli olacak olan, sabit toplu vergi hesaplama yönteminden, fiili gelire dayalı beyan ve ödeme yöntemine geçiş, vergi yönetim sistemini modernize etmek ve 5 milyondan fazla hane halkı işletmesi için şeffaflık ve adalet sağlamak amacıyla gerekli bir revizyon olarak görülüyor. Ancak uzmanlar ve hane halkı işletmelerinin kendileri, bu dönüşümün potansiyel riskleri ve sonuçlarına odaklanıyor.

Piyasa ekonomisi uzmanı Tran Manh Hung'a göre, politikanın amacı şeffaflık ve adalet olsa da, Vergi Dairesi'nin küçük ve orta ölçekli işletmelerin (KOBİ'ler) katlanmak zorunda kaldığı soyut maliyetleri – uyumluluk maliyetlerini – doğru bir şekilde ölçmesi gerekiyor. Düzenlemeleri öğrenmek için harcanan zaman, muhasebe hizmetleri almak ve denetimden endişe duymak gibi bu maliyetler, özellikle geleneksel pazarlardaki küçük işletmeler için artan vergi miktarından çok daha büyük olabilir.

Geleneksel pazarlarda faaliyet gösteren milyonlarca uzun süreli ev işletmecisi için kayıt tutma ve belge saklama ihtiyacı endişe kaynağı olmaya devam etmektedir.

İlk yükü hafifletmek amacıyla, Ulusal Meclis vergi muafiyeti eşiğini yıllık 500 milyon VND'ye yükseltmeyi kabul etti. Bu karar, özellikle en küçük hane halkı işletmeleri için esnek bir adım niteliğinde. Ayrıca, yıllık geliri 3 milyar VND'yi aşanlar için, küçük işletmelerde olduğu gibi kâr üzerinden (gelir eksi makul giderler) vergilendirmeye geçilmesi, maliyetleri konusunda daha şeffaf olmalarına ve resmi bir işletme modeline geçişe hazır olmalarına yardımcı olacak önemli bir teşvik niteliğinde.

En büyük değişiklik, üç daha ayrıntılı yönetim grubuna ayrılan vergi oranlarında değil, uyumluluk maliyetlerinde. Hanoi Küçük ve Orta Ölçekli İşletmeler Birliği (Hanoisme) temsilcisine göre, genel olarak küçük işletmeler ve özellikle hane halkı işletmeleri üç tür maliyete katlanıyor: psikolojik maliyetler – düzenlemeleri ihlal etme ve denetlenme korkusu; fırsat maliyetleri – idari prosedürleri beklemek veya yeni düzenlemeleri öğrenmek nedeniyle kaybedilen zaman; ve bilgi maliyetleri – kurumlar arasındaki yorum ve rehberlikteki tutarsızlık.

Gerçekte, özellikle geleneksel pazarlardaki yaşlı nesil başta olmak üzere, uzun yıllardır faaliyet gösteren milyonlarca hane halkı işletmesi için, kayıt tutma, belge saklama ve yıllık geliri 1 milyar VND'yi aşan işletmelerin elektronik faturalara geçmesi önemli bir idari engel teşkil etmekte, ilk yatırım maliyetlerini artırmakta ve işletme alışkanlıklarını değiştirmektedir.

Özellikle, en büyük zorluk faturaların ve muhasebe kayıtlarının yarattığı "psikolojik şok"tur. Daha önce, ortalama toplu vergi yöntemiyle, birçok hane halkı işletmesinin karmaşık muhasebe kayıtlarına ihtiyacı yoktu. Şimdi ise beyana dayalı sisteme geçiş, işlemlerin eksiksiz kanıtına sahip olmalarını gerektiriyor. MISA Anonim Şirketi Perakende Çözümleri Direktörü Bayan Bui Thi Trang, basına verdiği bir röportajda, hane halkı işletmelerinin çoğunun kayıt tutma alışkanlığı az olan yaşlı kişiler olduğunu ve gelir şeffaflığının tüm faaliyetlerinin "görüleceği" anlamına geldiğinden endişe duyduklarını, bu durumun da onları denetimlere daha açık hale getirdiğini belirtti.

Bu düşünce yapısı iki büyük riske yol açabilir. Birincisi, hane halkı işletmeleri gelirlerini gizlemeyi veya prosedürlerden kaçınmayı tercih edebilir. İkincisi, Vergi Dairesi'nin kapsamlı bir hazırlık yapmaması durumunda, bilgi eksikliğinden kaynaklanan yanlış beyanlar, gerçek gelire göre hesaplanan vergi oranının önceki sabit oranlı vergiden kat kat yüksek olması durumunda bu haneleri şok edebilir.

Gelir "filtresi": Yeni politika en küçük gruplar üzerindeki yükü azaltıyor.

Yeni vergi politikası, yalnızca vergileri daha verimli bir şekilde toplamayı değil, aynı zamanda potansiyel hane halkı işletmelerini sınıflandırmak ve resmi işletmelere dönüşmelerini teşvik etmek için bir "filtre" görevi görmeyi de amaçlamaktadır. Vietnam'ın özel sektörünün rekabet gücünü ve kalitesini artırmak istemesi durumunda bu kaçınılmaz bir yoldur.

Ulusal Meclis, vergi muafiyeti sağlayan gelir eşiğini yıllık 500 milyon VND'ye yükseltmeyi kabul etti. Bu, en küçük hane halkı işletmeleri grubunun uyumluluk yükünü azaltmayı amaçlayan esnek bir karardır. Hanoi'de yıllık geliri 3 milyar VND'yi aşan bir inşaat malzemeleri işletmesinin temsilcisi Bay Truong Khac Long, karara katıldığını şu sözlerle ifade etti: "Kâr esaslı vergi modeline (gelir eksi makul giderler) geçiş en büyük motivasyon kaynağımız. Bu, maliyetleri şeffaf bir şekilde yönetmemize, daha profesyonelce çalışmamıza ve ticari bir kuruluş haline gelmenin açık faydalarını görmemize yardımcı oluyor. Beyanname verme prosedürleri azami ölçüde basitleştirilirse, muhasebe yazılımına yatırım yapmaya hazırız."

Muhasebe rakamlarından kaynaklanacak "psikolojik şok" nedeniyle milyonlarca Hong Kong dolarının zarar görmesini nasıl önleyebiliriz?

Hanoi Küçük ve Orta Ölçekli İşletmeler Birliği (Hanoisme) temsilcilerine göre, vergi beyanının kendi kendine yapılması uygulamasına geçilmesi, küçük ve orta ölçekli işletmeler (KOBİ'ler) üzerinde üç tür soyut maliyet yaratmaktadır. Bunlar arasında, düzenlemeleri ihlal etme korkusundan kaynaklanan psikolojik maliyetler; yeni prosedürleri öğrenmek için kaybedilen zamanı temsil eden fırsat maliyetleri; ve kurumlar arasındaki rehberlik tutarsızlıklarından kaynaklanan bilgi maliyetleri yer almaktadır. Uzmanlar, bu maliyetlerin, özellikle geleneksel pazarlarda faaliyet gösteren küçük işletmeler için, artan vergilerden önemli ölçüde daha yüksek olabileceğine inanmaktadır.

Ancak Bay Long, Vergi Dairesi'nin daha uygulamaya yönelik bir yaklaşım benimsemesi ve daha güçlü bir dijital dönüşüm gerçekleştirmesi gerektiğini de öne sürdü. Sadece düzenlemeler yayınlamak yerine, hane halkı işletmelerine elektronik faturaları kullanma ve çevrimiçi vergi beyannamesi sürecini anlama konusunda destek vermesi gerektiğini belirtti.

Çevrimiçi işletmeler ve e-ticaret faaliyetleri için, e-ticaret platformlarının işletmeler adına KDV'yi kesmesine ve ödemesine izin veren düzenleme, bu gelir kaynağının yönetimini güçlendirmek ve geleneksel ve dijital işletmeler arasında adaleti sağlamak açısından çığır açan bir adımdır.

Hane halkı işletmelerine yönelik yeni vergi politikası, bu ekonomik sektörün profesyonelleşmesinin temelini atan, açıkça devrim niteliğinde bir adımdır. Ancak politikanın "sorunu", toplumsal hazırlığın hızı ve kalitesinde yatmaktadır. Mevcut zorluk, milyonlarca hane halkı işletmesinin muhasebe kayıtlarından kaynaklanan "psikolojik şoku" yaşamasını ve uyumluluk maliyetlerinden korkarak şeffaflıktan uzaklaşmasını nasıl önleyeceğimizdir. 1 Ocak 2026'dan itibaren geçerli olacak politikanın başarısı, vergi sektörünün "vergi tahsildarı" olmaktan "dijital ortak" olmaya dönüşme, idari prosedürleri olabildiğince basitleştirme ve muhasebe kayıtlarını korku kaynağı olmaktan çıkarıp işletmeleri destekleyen bir araç haline getirme yeteneğine bağlı olacaktır.

Kaynak: https://vtv.vn/an-so-chi-phi-vo-hinh-phep-thu-tu-khai-thue-2026-voi-ho-kinh-doanh-100251211200952022.htm