İthal ve ihraç edilen mallarda katma değer vergisi ve özel tüketim vergisi konusunda birçok yeni madde

Gümrük Müdürlüğü, 4 Aralık'ta Katma Değer Vergisi Kanunu, Özel Tüketim Vergisi Kanunu ve elektronik işlemlere ilişkin 51/2025/TT-BTC sayılı Genelge'nin yeni hükümleri hakkında bilgi vermek üzere bir basın toplantısı düzenledi. Birçok yeni düzenleme, işletmelerin üretim ve ithalat-ihracat faaliyetleriyle doğrudan ilgilidir.

Gümrük Vergi Dairesi Başkan Yardımcısı Mai Thi Van Anh, düzenlediği basın toplantısında, ekonomik dalgalanmalar bağlamında, vergi politikalarının Hükümet ve Maliye Bakanlığı tarafından işletmeleri desteklemek ve iş ortamını iyileştirmek amacıyla ayarlandığını söyledi.

Gümrük Dairesi Başkanlığı'na göre, 1 Temmuz 2025'ten itibaren yürürlüğe girecek olan 48/2024/QH15 sayılı KDV Kanunu ve yol gösterici kararnameleri, işletmelerin vergi yükümlülüklerini daha kolay yerine getirmelerine yardımcı olacak birçok düzenleme getiriyor. Vergiden muaf mal grubu, aşağıdakileri içerecek şekilde genişletildi: Doğrudan gümrüksüz bölgelere getirilen finansal kiralama yoluyla kiralanan mallar; Hükümetin listesine göre doğal kaynaklar ve mineral ürünler; vergiden muafiyet sınırına dahil taşınır varlıklar; sınır sakinlerine hizmet eden mallar; yetkili makamlarca ithal edilen tarihi eserler ve antikalar.

Yeni politika, işletmelerin vergi yükümlülüklerini kolayca belirlemelerine ve anlaşmazlıkları sınırlamalarına yardımcı olmak için vergi oranlarının uygulanmasına ilişkin ilkeleri de açıkça belirtiyor. Aynı zamanda, yönetimi sıkılaştırmak için bir dizi değişiklik uygulanıyor: gübre ve tarım makineleri gibi bazı kalemler vergiye tabi olmayan kalemlerden %5 vergiye tabi kalemlere dönüştürülüyor; şeker, şeker yan ürünleri ve laboratuvar araştırma ekipmanları gibi daha önce %5 vergiye tabi olan bazı kalemler ise %10 vergiye dönüştürülüyor. Çok sayıda ürün ticareti yapan ancak bunları vergi oranına göre ayıramayan işletmeler en yüksek vergi oranını ödemek zorunda.

Yeni politika aynı zamanda 204/2025/QH15 sayılı Karara göre KDV'de %2'lik bir indirim yapılmasına rehberlik etmek; yeni KDV Kanunu'na göre 18 Şubat 2025'ten itibaren düşük değerli mallar üzerindeki KDV tahsilatının birleştirilmesi; veteriner ilaçları ve veteriner aşılarına uygulanan %5'lik vergi oranının açıklığa kavuşturulması gibi birçok pratik sorunu da çözüyor.

Gümrük Vergi Dairesi Vergi Yönetim Ekibi Başkanı Nguyen Thi Khanh Huyen, 48/2024/QH15 sayılı KDV Kanunu ve ilgili kararnamenin, daha önce yalnızca resmi gönderilerle yönetilen birçok düzenlemeyi kanunlaştırdığını söyledi. Öne çıkan nokta, vergiye tabi olmayan mallar listesinin genişletilmesi ve bu sayede işletmelerin yasal riskleri ve uyumluluk maliyetlerini azaltmalarına yardımcı olmasıdır.

Buna göre, finansal kiralama yoluyla ithal edilen malların KDV'ye tabi olmaksızın doğrudan gümrüksüz bölgelere taşınmasına izin verilmektedir; Hükümet Listesi'ne göre ham veya işlenmiş kaynaklar ve mineraller grubuna ait ihraç edilen ürünler, ham kaynakların ihracatını kısıtlama politikasına uygun olarak açıkça vergiye tabi değildir. Kanun ayrıca, ithalat vergisi muafiyet sınırına giren taşınır varlıklar, sınır sakinleri tarafından takas edilen mallar, yetkili makamlarca ithal edilen tarihi eserler ve antikalar gibi vergi muafiyetli durumları da düzenlemektedir.

Ayrıca, gübreler, balıkçı tekneleri ve özel tarım makine ve ekipmanları gibi vergiye tabi olmayan bazı kalemler %5 oranında vergiye tabidir. Daha önce %5 oranında tercihli vergi oranı uygulanan kalemler de %10'a düşürülmüştür. Bunlar arasında şeker ve şeker üretim yan ürünleri, öğretim, araştırma ve deney amaçlı özel ekipmanlar, yarı işlenmiş reçine ve işlenmemiş orman ürünleri yer almaktadır.

Gümrük Müdürlüğü, 1 Temmuz 2025'ten itibaren mevzuatın senkronize edilmesinin, işletmelerin üretim, ithalat-ihracat planlamasında proaktif olmalarına, izleme kabiliyetlerinin artırılmasına ve vergi yönetiminde teknolojinin kullanılmasına yardımcı olacağını vurguladı.

Özel tüketim vergisi grubunda, 1 Ocak 2026 tarihinden itibaren yürürlüğe giren 66/2025/QH15 sayılı Özel Tüketim Vergisi Kanunu'nda birçok önemli değişiklik yer almaktadır: 24.000 BTU veya daha az kapasiteli klimaların özel tüketim vergisine tabi olduğuna dair düzenlemenin kaldırılması, işlenmiş ihracat malları, yurt dışından iade edilen yeniden ithal mallar, kurtarma ve eğitim amaçlı helikopterler gibi vergiye tabi olmayan malların kapsamının genişletilmesi. Kanun ayrıca vergi iadesi ve indirimi durumlarını da eklemektedir.

Ancak bazı kalemler daha katı bir şekilde yönetilecek. Örneğin: 100 ml'de 5 gramdan fazla şekerli içecekler resmi olarak özel tüketim vergisine tabi olacak; tütün ve alkol daha yüksek bir vergi oranına tabi olacak ve yol haritasına göre ek mutlak vergi eklenecek. Yeni düzenlemeler ayrıca uçak, helikopter ve planör gibi vergiye tabi nesneleri de netleştiriyor ve çocuk oyuncakları ve eğitim araçları hariç olmak üzere adak kağıtlarının vergiye tabi bir emtia olduğunu belirtiyor.

KDV ve özel tüketim vergisi politikalarındaki yeni düzenlemeler ve 51/2025/TT-BTC sayılı Genelge'nin uygulamaya konulması, Gümrük sektörünün ve Maliye Bakanlığı'nın idari reform, yönetim modernizasyonu ve iş dünyasına destek konularındaki güçlü kararlılığını ortaya koymaktadır. Yeni düzenlemeler, olumlu ve şeffaf bir iş ortamı yaratmanın yanı sıra, güçlü dijital dönüşüm dönemindeki ekonomik kalkınma odaklı yaklaşım doğrultusunda, devlet bütçesi tahsilatının verimliliğinin artırılmasına da katkıda bulunmaktadır.

Source: https://daibieunhandan.vn/nhieu-diem-moi-ve-thue-gia-tri-gia-tang-thue-tieu-thu-dac-biet-voi-hang-xuat-nhap-khau-10398237.html