Багато предметів є високоризикованим.
Переглянувши інформацію про податкове управління, податкові органи виявили, що деякі підприємства, які претендують на відшкодування експортного ПДВ за маніоку, деревину та лісову продукцію, становлять високий податковий ризик. Тому податковим органам довелося проводити перевірки та верифікації.
Для касави та деревної продукції податкове відшкодування виникає на проміжному етапі (через пряму закупівлю у лісових фермерів перед обробкою або лише базову обробку, яка звільнена від податку на додану вартість). Проміжний етап в основному несе витрати на управління та логістику. Тому деякі особи скористалися політикою держави для вчинення шахрайства та незаконного привласнення податкового відшкодування.
Нещодавно Міністерство фінансів доручило Головному департаменту оподаткування координувати дії з професійними підрозділами Міністерства громадської безпеки для виявлення та розгляду низки випадків ухилення від сплати податків та незаконного привласнення відшкодування податку на додану вартість (ПДВ), таких як: випадок незаконної торгівлі рахунками-фактурами з ПДВ та ухилення від сплати податків у Фу Тхо; випадки порушень правил відшкодування податків у Нінь Бінь та Вінь Пхук...
Головне податкове управління також звернуло увагу на деякі типові виявлені шахрайські дії.
Ці особи використовують пом'якшені правила щодо створення бізнесу для створення бізнесу не з метою виробництва чи торгівлі, а з метою купівлі-продажу рахунків-фактур ПДВ для особистої вигоди та ухилення від сплати податків. Відповідно, деякі особи створили ланцюг підприємств (з родичами, членами сім'ї або найнятими представниками як законними представниками) для участі в циклічній торгівлі, використовуючи незаконні рахунки-фактури для легітимізації витрат підприємств, які прагнуть відшкодування податків.
Посередники створюють підроблені рахунки-фактури для прямої закупівлі деревини у фермерів чи тваринників, або купують та продають незаконні рахунки-фактури для утримання податків та легітимізації товарів, щоб уникнути декларування та сплати ПДВ (5%) на проміжному етапі торгівлі.
Підприємства, які претендують на відшкодування ПДВ, використовують незаконні рахунки-фактури (придбані у підприємств, які не мають виробничої чи господарської діяльності) або рахунки-фактури від підприємств, які відмовилися від своїх бізнес-адрес або постійно змінювали свій операційний статус у різних місцях, для декларування відрахувань вхідного ПДВ та підготовки заяв на відшкодування ПДВ.
«Тактика та поведінка тих, хто бере участь у шахрайстві з поверненням податків, переважно відбуваються на проміжному етапі купівлі-продажу товарів», – заявило Головне податкове управління.
Огляд 120 підприємств показав, що 110 посередницьких підприємств «зникли».
Згідно з даними Головного податкового департаменту, деякі посередницькі підприємства демонструють ознаки високого ризику, такі як тимчасове призупинення діяльності або втеча після виставлення рахунків-фактур підприємствам-експортерам (F1). Існують розбіжності у деклараціях про доходи та податкові декларації між посередницькими підприємствами; підприємства-продавці (F2, F3,...) декларують низький дохід, тоді як підприємства-покупці (F1) декларують великий відраховуваний вхідний ПДВ. Банківські платежі також демонструють ознаки ризику, такі як операції, що здійснюються в один день, та зняття коштів однією особою.
В результаті перевірки, перевірки та аудиту податкових відшкодувань на 120 підприємствах було виявлено, що 110 посередницьких підприємств покинули свої місця розташування, припинили діяльність та очікують на ліквідацію на проміжному етапі. Ці підприємства, які претендували на податкове відшкодування, використовували вхідні матеріали та рахунки-фактури від цих посередницьких підприємств. Ці посередницькі підприємства, у свою чергу, не декларували та не сплачували податки та не могли довести походження закупленої сировини та товарів. Уряд ще не стягнув податки з цих підприємств, але все ще зобов'язаний оформити податкове відшкодування для підприємств, які претендують на відшкодування на наступному етапі.
«Це створює тиск на податкові органи», – визнало Головне податкове управління, – «Визначення суми, що підлягає відшкодуванню податку, має ґрунтуватися на перевірці того, чи дійсно відбулася купівля-продаж товарів, що призводить до значних труднощів з обробкою заявок».
Як правило, у деяких випадках заявки на відшкодування податку на крохмаль маніоки опрацьовувалися на основі інформації від іноземних податкових органів, яка вказувала на те, що деякі в'єтнамські підприємства мали операції з іноземними підприємствами, яких або не було в базі даних іноземних податкових органів, або існували, але заперечували наявність операцій з в'єтнамськими підприємствами.
Це деякі заяви на повернення податків, які мають ознаки порушення закону з метою незаконного привласнення податкових надходжень з державного бюджету, що негативно впливає на законний бізнес, який дотримується податкового законодавства.
«Після того, як податкові органи виявили деякі з вищезгаданих показників ризику в заявках на відшкодування податків, багато підприємств проактивно надіслали письмові запити до податкових органів щодо скасування їхніх заявок на відшкодування», – заявили в Головному податковому департаменті.
Головне податкове управління доручило місцевим податковим управлінням ще більше посилити контроль за відшкодуванням ПДВ для експортних товарів з високим рівнем ризику, зосередившись на керівництві податковими органами всіх рівнів щодо критеріїв виявлення ризиків при відшкодуванні, визначенні обсягу перевірки для посередницьких підприємств та наданні рекомендацій щодо процедур перевірки та інспекції для відшкодування ПДВ. Однак також необхідно оперативно обробляти заявки платників податків на відшкодування ПДВ відповідно до нормативних актів та процедур податкового управління.
Джерело
