Податкова політика повинна забезпечувати справедливість та заохочувати працю.

Закон про податок на доходи фізичних осіб (ПДФО) був виданий з метою регулювання доходів, забезпечення соціальної справедливості, заохочення праці та внеску до державного бюджету. Однак, у процесі його впровадження, аж до сучасного етапу, система нормативних актів почала виявляти деякі недоліки, які створюють фінансовий тиск на працівників, впливаючи на інші цілі. Це питання обговорювалося на семінарі з питань законодавства про ПДФО, забезпечення справедливості та сприяння зростанню, організованому газетою Lao Dong 14 березня в Ханої .

Податок на доходи фізичних осіб є не лише інструментом регулювання доходів, а й важливим джерелом доходів до державного бюджету.

Виявлення багатьох обмежень одночасно

Виступаючи на відкритті семінару, заступник головного редактора газети «Праця» Нгуєн Дик Тхань зазначив, що податок на доходи фізичних осіб є не лише інструментом регулювання доходів та сприяння перерозподілу багатства, але й важливим джерелом доходів державного бюджету для інвестування в розвиток, забезпечення соціального забезпечення, національної оборони тощо.

Доцент доктор Фан Хуу Нгі, заступник директора Інституту банківської справи та фінансів Національного економічного університету, зазначив, що податок на доходи фізичних осіб є одним із 9 видів податків у В'єтнамі на сьогодні. У 2024 році цей податок становитиме понад 198 трильйонів донгів (що становить близько 10%) до загального обсягу доходів державного бюджету. Зростання частки податкових надходжень у загальному обсязі доходів сприяло регулюванню доходів та створенню справедливості.

Однак, під час процесу подання заявки, разом зі змінами соціально-економічної ситуації, податок на доходи фізичних осіб виявив обмеження, які потребують перегляду та доповнення, з метою забезпечення соціальної справедливості, збільшення доходів бюджету та адаптації до змін в економіці з двозначною стратегією зростання з 2026 року.

Згідно з чинними правилами, якщо дохід з певного джерела не перевищує 2 мільйонів донгів/раз, платник не зобов'язаний утримувати 10% податку. Однак наразі багато платників декларують дохід повністю, деякі не декларують цей дохід у своїх податкових обліках, що змушує фізичних осіб декларувати його самостійно, навіть якщо джерело доходу становить лише від 500 тисяч до менш ніж 2 мільйонів донгів. Якщо фізичні особи не декларують дохід самостійно, їх оштрафують навіть за цю невелику суму доходу.

Хоча після багатьох оновлень система Etax відповідає основним вимогам, вона насправді не забезпечила справедливості та не вирішила недоліки. Ця реальність трапляється з багатьма людьми, навіть якщо вони не хочуть ухилятися від сплати податків, їх все одно класифікують як неплатників податків та штрафують.

Норми в документі такі, але фактична декларація інша, що створює зайвий податковий адміністративний тиск на працівників з кількома джерелами доходу.

Більше того, доцент доктор Ле Суань Труонг, завідувач кафедри оподаткування та митної справи Академії фінансів, зазначив, що правила щодо сімейних відрахувань не є насправді гнучкими та не відображають реалій життя. Поточний рівень сімейних відрахувань досить високий порівняно з ВВП на душу населення, але порівняно з країнами регіону В'єтнам все ще підпадає під суворіші податкові правила. Докази свідчать, що з 2020 по 2024 рік загальні надходження від податку на доходи фізичних осіб зросли на 72%, тоді як дохід на душу населення збільшився лише на 30,2%. Це призводить до ситуації, коли сума податку, що підлягає сплаті, дедалі більше перевищує фактичний дохід населення.

Аналізуючи недоліки в розрахунку податків, пані Нгуєн Тхі Кук, президент Асоціації податкового консультування В'єтнаму, зазначила, що: Розрив між податковими категоріями є занадто вузьким, що призводить до більшого оподаткування людей з високими доходами, не створюючи стимулів для заохочення висококваліфікованих працівників. Водночас необхідно вивчити питання зниження податків для деяких конкретних галузей, щоб залучити якісні людські ресурси.

«Крім того, політика визначення утриманців також стикається з багатьма проблемами. Згідно з чинним законодавством, утриманці з доходом понад 1 мільйон донгів на місяць не будуть відраховуватися. Це нерозумно, враховуючи зростання рівня життя та зростання вартості життя», – сказала пані Нгуєн Тхі Кук.

Огляд семінару

До практики та реальності

Зіткнувшись із вищезазначеними недоліками, експерти запропонували низку рішень щодо реформи податку на доходи фізичних осіб. За словами доцента доктора Ле Суань Чионга, необхідно підвищити рівень сімейного відрахування. Цей рівень слід коригувати відповідно до темпів економічного зростання, забезпечуючи базовий рівень життя для працівників.

«Рівень сімейних відрахувань можна підвищити до 1,5 ВВП на душу населення, що допоможе працівникам мати вищий реальний дохід», – сказав доцент доктор Ле Сюань Труонг.

Маючи понад 50 років досвіду в податковій сфері, податковий експерт Нгуєн Тхі Кук вважає, що ставку податку в 35% слід скасувати, а податкові шкали розширити, щоб зменшити податковий тиск і створити більшу справедливість між групами доходів. Наразі найвища ставка податку становить до 35%, що створює величезний фінансовий тягар для людей з високими доходами.

Водночас, слід переглянути положення щодо утриманців, оскільки визначення утриманців лише на основі доходу в 1 мільйон донгів на місяць є недоцільним. Потрібна більш гнучка політика для забезпечення справедливості розрахунку податків.

Окрім коригування податкових ставок та сімейних відрахувань, важливими також є прозорість та модернізація податкового адміністрування. Щомісячне стягнення податку на доходи фізичних осіб з його погашенням наприкінці року також спричиняє багато проблем. Необхідно вивчити більш розумні методи стягнення, щоб уникнути створення невигідних умов для працівників.

З експертної точки зору, доцент доктор Фан Хуу Нгі рекомендує, щоб поточна тенденція реформування податку на доходи фізичних осіб у країнах зосереджувалася на основних цілях: по-перше, зменшення податкового навантаження на працівників, які живуть переважно на зарплати, заробітну плату та винагороду; по-друге, збільшення податкової справедливості, особливо створення вертикальної справедливості; по-третє, розширення податкової бази для адаптації до змін у цифровій економіці та глобалізації.

Тому вдосконалення методів податкового декларування, застосування технологій для синхронізації даних про доходи та побудова прозорої системи повернення податків є необхідними рішеннями для забезпечення справедливості податку на доходи фізичних осіб, що допомагає підвищити ефективність збору коштів до бюджету без створення зайвого тягаря для працівників.

Джерело: https://thoibaonganhang.vn/chinh-sach-thue-phai-dam-bao-cong-bang-khuyen-khich-lao-dong-161416.html