Як оподатковуватимуться фізичні особи-підприємці, починаючи з 2026 року?

Якщо дохід становить 1 мільярд донгів, яка сума податків буде сплачена?

Згідно з нещодавно прийнятим зміненим Законом про податок на доходи фізичних осіб, податковий поріг для податку на доходи фізичних осіб та податку на додану вартість (ПДВ) для домашніх підприємств становить 500 мільйонів донгів на рік, починаючи з 1 січня 2026 року. Крім того, згідно з Резолюцією 198 Національних зборів про податкову та зборову підтримку приватного сектору , з 2026 року також припиняється сплата плати за ліцензію на ведення бізнесу для домашніх підприємств. Таким чином, з наступного року домашні підприємства сплачуватимуть лише два види податків: податок на доходи фізичних осіб та ПДВ, якщо їхній дохід перевищує 500 мільйонів донгів.

Закон також додає метод розрахунку податку на прибуток (різниця між доходами та витратами) для домашніх господарств. Зокрема, домогосподарства з річним доходом менше 3 мільярдів донгів, якщо можна визначити виробничі витрати, оподатковуватимуться за ставкою 15% на прибуток. Ця ставка відповідає пільговій ставці податку на прибуток підприємств для мікропідприємств з еквівалентним доходом. Домашні господарства з річним доходом від 3 до 50 мільярдів донгів оподатковуватимуться за ставкою 17%; ставка податку 20% застосовується до домогосподарств з доходом, що перевищує 50 мільярдів донгів на рік. У випадках, коли витрати неможливо визначити, фізичні особи та домашні господарства продовжуватимуть сплачувати податок за ставкою від 0,5% до 5% від доходу, залежно від галузі та доходу в межах неоподатковуваного порогу (500 мільйонів донгів на рік), який відраховується до розрахунку податку. Це означає, що домашні господарства не оподатковуватимуться з усього свого доходу, починаючи з першого долара.

Hộ kinh doanh tính thuế thế nào từ 2026 với ngưỡng doanh thu mới? - Ảnh 1. — *Багато малих підприємств досі не розуміють процесу декларування.*

Таким чином, якщо припустити, що підприємство з виробництва продуктів харчування та напоїв досягає річного доходу в 1 мільярд донгів, а виробничі витрати не визначені (що є типовим для малого бізнесу), податок, що підлягає сплаті, становить 4,5% (1,5% податку на доходи фізичних осіб та 3% ПДВ) з 500 мільйонів донгів, що еквівалентно 22,5 мільйонам донгів на рік; роздрібне підприємство з річним доходом в 1 мільярд донгів повинно сплатити 0,5% податку на доходи фізичних осіб та 1% ПДВ, що еквівалентно 7,5 мільйонам донгів на рік. Якщо виробничі витрати визначені на рівні 800 мільйонів донгів/1 мільярд донгів, податок на доходи фізичних осіб, що підлягає сплаті, становить 15% від прибутку в 200 мільйонів донгів, що еквівалентно 30 мільйонам донгів на рік, плюс 20 мільйонів донгів ПДВ, загальна сума податку, що підлягає сплаті підприємством, становить 50 мільйонів донгів на рік. Аналогічно, домашній бізнес, що продає будівельні матеріали з річним доходом у 3 мільярди донгів, без визначення витрат, сплачуватиме 4,5% податку на доходи фізичних осіб та ПДВ з 2,5 мільярда донгів, що еквівалентно 112,5 мільйонам донгів на рік; якщо витрати та прибуток будуть визначені на рівні 300 мільйонів донгів, податок до сплати становитиме 54 мільйони донгів (45 мільйонів донгів податку на доходи фізичних осіб та 9 мільйонів донгів ПДВ).

Перед важливою подією ще залишається багато турбот.

В інтерв'ю газеті Thanh Nien багато підприємств, що продають будівельні матеріали, електронне обладнання, мотоцикли тощо, стверджували, що розрахунок податків на основі однакового доходу для всіх підприємств є несправедливим і ставить у невигідне становище підприємства з високими продажами, але низькими прибутками. Наприклад, підприємства, що продають будівельні матеріали, автомобілі чи електроніку, можуть перевищити 500 мільйонів донгів доходу за тиждень лише з кількома великими замовленнями, навіть не чекаючи до кінця року. «Навіть за умови, що дохід перевищує поріг, наша фактична рентабельність становить лише 3-5%, що є лише 1/10 від рентабельності підприємств сфери послуг у харчовій промисловості та напоях або перукарському секторі, які можуть сягати 30-50%. Тому розрахунок податків виключно на основі доходу створює значні труднощі для підприємств з високими доходами», – поділився власник бізнесу з виробництва будівельних матеріалів на вулиці Ly Thuong Kiet ( Хошимін ).

Деякі підприємства, що продають сировину та комплектуючі на вулиці Хау Зянг (Хошимін), стурбовані щоквартальною системою декларування та оплати податків. Багато підприємств продають сезонні товари, тож як вони можуть дізнатися, чи перевищує їхній річний дохід 500 мільйонів донгів, і чи потрібно їм сплачувати податки? Чи слід їм декларувати щоквартально, але сплачувати податки лише в кінці року, якщо перевищено поріг, чи їм слід декларувати та сплачувати податки, а потім чекати до кінця року на відшкодування? «Різниця полягає в доході. Підприємства, які використовують систему паушального оподаткування, використовують розрахунковий дохід з початку року, тоді як ті, що декларують податки, використовують фактично отриманий дохід. Сплата податків авансом, а потім подання заяви на відшкодування через додаток буде дуже складним. Підприємствам потрібно, щоб податкові органи надали чіткі та прості вказівки з цього питання», – сказала пані Май Тхао, власниця бізнесу, що продає сировину та комплектуючі в Хошиміні.

За словами податкового експерта Дінь Тхі Хуєна, директора акціонерного товариства Savitax Tax Consulting, домогосподарства, що займаються бізнесом, особливо малі та середні підприємства, все ще висловлюють занепокоєння щодо складності процесу декларування та сплати податків. Хоча органи влади надали рекомендації та підтримку, доступ до нового програмного забезпечення залишається складним для цих домогосподарств. Зокрема, вони мають труднощі з визначенням способу сплати податків, необхідних форм та термінів. По-друге, точне визначення доходів та витрат є проблемою майже для всіх домогосподарств, з якими зв'язуються компанії з податкового консультування. Багато хто не впевнений, чи належать вони до податкової групи 2 чи групи 3. Крім того, підприємства без вхідних рахунків-фактур демонструють чіткі ознаки плутанини та труднощів у пошуку стабільного напрямку ведення бізнесу.

Крім того, проблема може виникнути після застосування порогу податкових надходжень, зосереджуючись на певних групах домашніх підприємств з високим рівнем продажів. «Проблема полягає в тому, що перевищення податкового порогу доходу відбувається дуже швидко. Тому великі домашні підприємства, як правило, розділяють свою діяльність на кілька менших підприємств. Наприклад, чоловік реєструє один бізнес, дружина реєструє інший, діти реєструють ще один… щоб забезпечити дохід кожного бізнесу нижче 500 мільйонів донгів на рік. Звичайно, це створює ризики для домашніх підприємств, якщо вони не знайомі з правилами, оскільки кілька підприємств працюють в одному місці. Для податкових органів це ризикує не стягнути податки та вимагає додаткової своєчасної перевірки», – попередив податковий експерт Дінь Тхі Хуєн.

Наразі у В'єтнамі налічується понад 5,2 мільйона бізнес-домогосподарств. Минулого року загальний дохід до державного бюджету від цієї групи бізнес-домогосподарств та фізичних осіб становив приблизно 26 000 мільярдів донгів. У першій половині цього року цей дохід перевищив 17 000 мільярдів донгів.

За даними Міністерства фінансів, очікується, що з новим порогом оподатковуваного доходу приблизно 2,3 мільйона бізнес-домогосподарств не будуть змушені сплачувати податки, що еквівалентно 90% бізнес-домогосподарств. Податкові органи оцінюють, що сума податкових надходжень, що зменшуються щороку, становитиме приблизно 11 800 мільярдів донгів.