Удосконалення податкової політики, спрощення адміністративних процедур, підтримка платників податків

(Chinhphu.vn) - Віце-прем'єр-міністр Хо Дик Фок звернувся до Міністерства фінансів з проханням вивчити цінну інформацію та точні висновки, що містяться у Звіті Урядового електронного інформаційного порталу, для проведення консультативної роботи та запропонувати доопрацювання податкового законодавства та політики.

Удосконалення податкової політики, спрощення адміністративних процедур, підтримка платників податків

Нещодавно на Урядовому електронному інформаційному порталі було опубліковано серію статей на тему «Час для податкової реформи», включаючи три послідовні статті, що публікують думки експертів, які аналізують поточний стан податкової системи, посилаючись на міжнародний досвід та дають рекомендації щодо реформ, що відповідають умовам В'єтнаму.

Щодо рішень щодо реформи податкової політики, професор доктор Хоанг Ван Куонг – колишній віце-президент Національного економічного університету, член Національних зборів 15-го скликання, член Комітету з питань фінансів та бюджету Національних зборів, запропонував трирівневу модель з основними принципами ясності, простоти, легкості впровадження, легкості інспекції та нагляду, прозорості та відповідності реальності. Ця модель включає три основи: розмежування, спрощення та цифровізацію.

По-перше, необхідно чітко розмежувати податки, щоб відокремити поведінкові податки та податки на громадянські обов'язки. Кожен податок повинен чітко визначати свої цілі та сферу застосування, уникаючи дублювання регулювання одного й того ж об'єкта. Наприклад, спеціальний податок на споживання та екологічний податок повинні бути спрямовані на регулювання поведінки споживачів, тоді як ПДВ та податок на прибуток повинні забезпечувати зобов'язання щодо внесків до бюджету.

По-друге, створити гнучкий механізм стягнення – «багато варіантів, одна ціль». Податок може застосовуватися відповідно до багатьох різних методів розрахунку, що відповідають характеристикам та можливостям кожної групи підприємств, щоб забезпечити справедливість та ефективне впровадження.

По-третє, ретельно оцифрувати податкову систему – перейшовши від суто обов'язкової до корисної для платників податків функції. Реформа повинна одночасно торкнутися як «апаратного забезпечення» (політики, податкових систем), так і «програмного забезпечення» (спосіб його організації, функціонування та обслуговування). Сучасна податкова система повинна виконувати три основні функції: генерування сталих доходів до державного бюджету; забезпечення справедливості та розумного економічного регулювання; та інтеграція з передовими міжнародними практиками.

Щодо податку на додану вартість (ПДВ), професор доктор Хоанг Ван Куонг наголосив на необхідності спрощення правил щодо рахунків-фактур та вхідних документів, реформування процесу податкового відрахування та повернення, а також скорочення зайвих процедур. Водночас необхідно посилити відповідальність платників податків та сприяти цифровій трансформації в управлінні податками, щоб повністю усунути ситуацію, коли підприємства повинні «запитувати податкове відшкодування». Натомість, податкове відшкодування має здійснюватися автоматично, прозоро та відповідно до сучасного механізму управління ризиками.

Д-р Нгуєн Сі Зунг – колишній заступник керівника Апарату Національних зборів – запропонував низку важливих інституційних рішень для реформування податкової системи у В'єтнамі.

По-перше, податково-правову систему необхідно реструктурувати в інтегрованому, прозорому та легкому для впровадження напрямку. Замість збереження окремих податкових законів, як це є зараз, необхідно побудувати єдиний Податковий кодекс як фундаментальну правову базу для всієї національної системи податкової політики. На цій основі реструктуризувати податки в сучасному напрямку, що відповідає характеристикам цифрової економіки та орієнтації на сталий розвиток. Податкова політика повинна перейти від головної мети збору бюджетних коштів до ролі створення розвитку. Зокрема, ПДВ необхідно серйозно переглянути, поступово зменшуючи залежність та поступово переходячи до розумніших форм споживчого податку. Водночас розробити нові податки з ефективним та сталим регулюванням, такі як цифровий податок (для цифрової економіки), вуглецевий податок (реагування на зміну клімату) та прогресивний податок на майно (регулювання надмірного накопичення активів, забезпечення соціальної справедливості).

Щоб забезпечити непереривання напрямку реформ та достатню інституційну силу, доктор Нгуєн Сі Зунг запропонував створити Національний комітет з податкової реформи. Цей орган повинен інтенсивно працювати за участю політиків, незалежних експертів, представників бізнес-спільноти та народу. Комітет повинен мати право досліджувати, пропонувати та контролювати весь процес податкової реформи, стаючи центром сприяння інституційним інноваціям у дусі науки, об'єктивності та багатогранного слухання.

По-друге, В'єтнаму необхідно покращити свою спроможність реагувати на зміни політики більш гнучким чином. Такі політики, як негайне повернення податків туристам, сприяння експорту на місці або впровадження гнучкої податкової політики за регіонами та галузями, необхідно дослідити, інституціоналізувати та застосовувати відповідно до внутрішнього контексту та міжнародної практики.

По-третє, необхідно найближчим часом припинити механізм одноразового оподаткування, який має багато потенційних недоліків з точки зору прозорості та справедливості. Доктор Нгуєн Сі Зунг запропонував замінити його моделлю «мінімалістичного оподаткування» з невеликою ставкою зниження (1-2%), що розраховується безпосередньо на основі фактичного доходу, зафіксованого за допомогою електронних пристроїв, таких як POS-термінали, електронні гаманці або QR-коди. Такий підхід є одночасно простим і допомагає ефективно контролювати без розширення адміністративного апарату.

По-четверте, необхідно побудувати розумну податкову екосистему, сприяючи комплексній цифровій трансформації в податковій галузі. Усі процеси – від декларування, оплати, відшкодування до податкової перевірки – потребують оцифрування та синхронного підключення до національних платформ даних, таких як банки, митниця, населення, земля, електронна комерція тощо. Завдяки цьому дані в режимі реального часу стануть основою для побудови державою гнучкої, своєчасної та точної податкової політики.

По-п'яте, необхідно трансформувати відносини між податковими органами та підприємствами з «управлінських» на «супровідні». Платників податків необхідно підтримувати, консультувати та чітко спрямовувати; тоді як податкові службовці повинні стати експертами зі знанням права, технологій та навичками публічної комунікації. Тільки тоді податкові зобов'язання можна буде виконувати прозоро, зручно та законно, що сприятиме підвищенню соціальної довіри та ефективності національного податкового адміністрування...

Урядовий електронний інформаційний портал синтезував інформаційну ситуацію з пресою, громадську думку та рекомендації з вищезазначених статей і доповів Прем'єр-міністру.

Розглянувши Звіт про роботу Урядового електронного інформаційного порталу, віце-прем'єр-міністр Хо Дик Фок звернувся до Міністерства фінансів, відповідно до його функцій, завдань та повноважень, з проханням вивчити цінну інформацію та обґрунтовані думки, що містяться у вищезазначеному Звіті Урядового електронного інформаційного порталу, для проведення консультативної роботи, пропонування вдосконалення податкового законодавства та політики; доручити податковим органам координувати свої дії з відповідними установами для посилення управління податковими зборами, спрощення адміністративних процедур, підтримки платників податків та сприяння ефективному впровадженню Стратегії реформування податкової системи до 2030 року відповідно до Рішення Прем'єр-міністра № 508/QD-TTg від 23 квітня 2022 року.

Фуонг Ні

Джерело: https://baochinhphu.vn/hoan-thien-chinh-sach-thue-don-gian-hoa-thu-tuc-hanh-chinh-ho-tro-nguoi-nop-thue-102250508152550068.htm