Податок на доходи фізичних осіб стає тягарем.

Зростання цін на продукти харчування призводить до зростання вартості товарів першої необхідності.

Метод розрахунку нелогічний.

Пані Буй Тхі Кім Фуонг, яка проживає в районі Нгок Чау (місто Хай Дуонг ), щойно завершила розрахунок податків за 2023 рік. Вона працює в державному об'єкті, що генерує дохід, і її дохід постійно знижується на 8-10% щорічно протягом останніх кількох років. Порівняно з 2019 роком, до пандемії Covid-19, загальний дохід пані Фуонг у 2023 році зменшився майже на 30%.

Хоча її дохід зменшився, сума податку на прибуток фізичних осіб, яку вона мала сплачувати, збільшилася через епізодичний дохід, який підлягав 10% податковому вирахуванню. Поки дохід зменшився, витрати, такі як освіта двох дітей та витрати на проживання домогосподарства, зросли. «Навчання моєї старшої дитини за денною програмою державного університету вже становить 4,2 мільйона донгів на місяць, тому щомісячний вирахування для утриманців у розмірі лише 4,4 мільйона донгів є занадто низьким; цього недостатньо, щоб покрити навіть найбазовіші потреби, такі як харчування, житло, транспорт та освіта», – пояснила пані Фуонг.

Пан Нгуєн Ван Н., директор компанії, що надає бухгалтерські послуги, проаналізував: «Необґрунтовано, що ставка податку на доходи фізичних осіб для працівників, що отримують оклад, сягає 35%, що вище за податок на прибуток підприємств (лише 20%). У той час як виробничі підприємства можуть відраховувати всі дорожні витрати та витрати на придбання робочих інструментів, а 20% податок розраховувати лише після отримання прибутку, працівникам, незалежно від їхнього доходу, дозволено відраховувати лише 11 мільйонів донгів на місяць, чого недостатньо для покриття основних витрат на проживання. Такі витрати, як оренда житла, купівля автомобіля, одяг та банківські відсотки, не включаються до відрахувань для працівників, що отримують оклад. «Працівникам, що отримують оклад, потрібно заробляти лише понад 80 мільйонів донгів на місяць, щоб сплатити 35% податку. Тим часом той, хто виграє багатомільйонний лотерейний приз без жодних зусиль, сплачує лише 10% податку», – пояснив далі пан Н.

За словами пані Нгуєн Тхі Фуонг, постачальника послуг з податкового обліку в місті Ту Кі, нинішня практика застосування єдиної, рівномірної особистої надбавки, тоді як уряд встановлює мінімальну заробітну плату в чотирьох регіонах, є непослідовністю в розрахунку податку на доходи фізичних осіб.

Парадокс, який потребує вирішення

Як розрахувати податок на доходи фізичних осіб

В останні роки, попри деякі нові труднощі, що виникли в житті людей, надходження від податку на доходи фізичних осіб у провінції Хайзионг продовжують зростати. Зокрема, згідно зі зведеними даними Податкового департаменту провінції Хайзионг, у 2021 році провінція зібрала понад 980 мільярдів донгів податку на доходи фізичних осіб, тоді як у 2022 році було зібрано майже 1 052,5 мільярда донгів, що становить збільшення майже на 7,4%, а у 2023 році – майже 1 112 мільярдів донгів, що становить збільшення майже на 6%. Податок на доходи фізичних осіб регулярно становить 8-10% від загальних внутрішніх податкових надходжень, зазвичай менший лише за надходження до бюджету від підприємств з іноземними інвестиціями, недержавних підприємств та зборів за користування землею.

Тільки у першому кварталі 2024 року надходження від податку на доходи фізичних осіб у провінції Хайзионг досягли понад 440 мільярдів донгів, досягнувши 43% річного цільового показника та збільшившись на 14% порівняно з аналогічним періодом минулого року.

За словами пані Хьюїнь Тхі Куїнь Тхуонг, головного бухгалтера підприємства в індустріальному парку Лай Ву (Кім Тхань), надходження від податку на доходи фізичних осіб в останні роки значною мірою здійснювалися за рахунок штатних працівників. Однак заморожений ринок нерухомості призвів до зменшення надходжень від податку на доходи фізичних осіб від передачі нерухомості.

Закон про податок на доходи фізичних осіб був прийнятий 21 листопада 2007 року та набув чинності 1 січня 2009 року. Після більш ніж 15 років впровадження багато обмежень та недоліків цього податку залишаються невирішеними, незважаючи на численні зміни та доповнення. Ефективність податку повинна забезпечувати такі критерії, як простота, легкість впровадження, низькі витрати на дотримання вимог та справедливість.

Система податку на доходи фізичних осіб має сім прогресивно зростаючих категорій, але різні ставки дуже ускладнюють розрахунок та впровадження. Зокрема, після вирахування сімейних допомог, податок розраховується за ставкою 5% за кожні додаткові 5 мільйонів донгів; 10% за наступні 5 мільйонів донгів; 15% за наступні 8 мільйонів донгів; 20% за наступні 14 мільйонів донгів; 25% за наступні 20 мільйонів донгів; 30% за наступні 28 мільйонів донгів; і, нарешті, 35% за дохід, що перевищує 80 мільйонів донгів на місяць.

Незважаючи на кілька переглядів, спрямованих на його збільшення, особиста надбавка все ще вважається низькою та застарілою порівняно з фактичною вартістю життя.

Згідно з чинними правилами щодо особистих відрахувань, працівники з низьким рівнем доходу, які отримують додаткові бонуси або комісійні, що підлягають 10% попередньому податку, зобов'язані подати остаточну податкову декларацію наприкінці року, щоб отримати податкове відшкодування.

За словами пані Нгуєн Тхі В'єт Нга, заступниці голови Постійної делегації Національних зборів провінції Хайзионг, насправді ціни на багато товарів та послуг першої необхідності останнім часом різко зросли, що ускладнює життя працівників, які отримують заробітну плату. Тим часом, відрахування з особистої допомоги повільно змінюється та оновлюється. Це призводить до невигідних умов для тих, хто сплачує податок на доходи фізичних осіб… Очікується, що з 1 липня В'єтнам запровадить реформи політики заробітної плати для посадовців та державних службовців, а також запропонує підвищення регіональної мінімальної заробітної плати та пенсій. Якщо коригування заробітної плати буде запроваджено паралельно зі змінами до податку на доходи фізичних осіб, це забезпечить взаємозв'язок політики. Відрахування для платників податків та утриманців має бути всебічно переоцінено та негайно скориговано в дусі сприяння джерелам доходів. «Замість того, щоб зосереджуватися на легко стягуваній групі працівників, які отримують заробітну плату, податковим органам потрібно більше інструментів та ресурсів для використання нових джерел доходів, таких як електронна комерція та транскордонні послуги… Якщо буде проривна політика, ці нові джерела доходів можуть компенсувати втрату податку на доходи фізичних осіб, коли відрахування з сімейної допомоги буде збільшено», – запропонувала пані Нга.

ТРАНГ ЛАМ

Джерело: https://baohaiduong.vn/thue-thu-nhap-ca-nhan-thanh-ganh-nang-379916.html