Податок на доходи фізичних осіб стає тягарем

Зростання цін на продукти харчування призвело до збільшення вартості товарів першої необхідності.

Необґрунтований розрахунок

Пані Буй Тхі Кім Фуонг з району Нгок Чау (місто Хай Дуонг ) щойно завершила розрахунок податків за 2023 рік. Вона працює в державному об'єкті, що генерує дохід, і її дохід постійно зменшувався на 8-10% на рік протягом останніх кількох років. Порівняно з 2019 роком, до пандемії Covid-19, загальний дохід пані Фуонг у 2023 році зменшився майже на 30%.

Хоча її дохід зменшився, сума податку на доходи фізичних осіб, яку вона має сплатити, збільшилася через нерегулярний дохід, який було вирахувано на 10%. Хоча її дохід зменшився, витрати, такі як навчання двох дітей та витрати на проживання сім'ї, збільшилися. «Навчання моєї старшої дитини в державному університеті денної форми навчання вже становить 4,2 мільйона донгів на місяць, тому вирахування для утриманців у розмірі лише 4,4 мільйона донгів на місяць є занадто низьким, недостатнім для покриття мінімальних потреб у харчуванні, проживанні, проїзді та освіті», – зазначила пані Фуонг.

Пан Нгуєн Ван Н., директор компанії, що надає бухгалтерські послуги, проаналізував: «Необґрунтовано, що найвища ставка податку на доходи фізичних осіб для штатних працівників становить 35%, що вище, ніж податок на прибуток підприємств (лише 20%). У той час як виробничим підприємствам дозволено відраховувати всі дорожні витрати, придбання робочих інструментів, а потім розраховувати податок у розмірі 20% після отримання прибутку, працівникам, незалежно від розміру їхнього доходу, дозволено відраховувати лише 11 мільйонів донгів на місяць, чого недостатньо для покриття основних витрат поточного життя. Витрати на оренду житла, купівлю автомобіля, одяг, банківські відсотки... штатних працівників не включаються до витрат, що відраховуються. «Штатним працівникам потрібно мати дохід понад 80 мільйонів донгів на місяць, щоб сплатити 35% податку. Тим часом люди, які виграють мільярд доларів у лотерею з неба, не працюючи наполегливо, сплачують лише 10% податку», – далі проаналізував пан Н.

За словами пані Нгуєн Тхі Фуонг, постачальника послуг з податкового обліку в місті Ту Кі, сімейний відрахування впроваджується на «вирівнювальному» рівні, тоді як уряд регулює мінімальну заробітну плату відповідно до 4 регіонів, що також є необґрунтованим показником при розрахунку податку на доходи фізичних осіб.

Парадокс, який потрібно вирішити

Як розрахувати податок на доходи фізичних осіб

В останні роки життя людей зіткнулося з деякими новими труднощами, але надходження від податку на доходи фізичних осіб у провінції Хайзионг продовжують зростати. Зокрема, згідно з даними, зібраними Податковим департаментом провінції Хайзионг, у 2021 році провінція зібрала понад 980 мільярдів донгів податку на доходи фізичних осіб, у 2022 році – майже 1 052,5 мільярда донгів, що становить збільшення майже на 7,4%, а у 2023 році – майже 1 112 мільярдів донгів, що становить збільшення майже на 6%. Податок на доходи фізичних осіб регулярно становить 8-10% від загальних внутрішніх податкових надходжень, що часто є лише меншим, ніж надходження до бюджету від підприємств з іноземними інвестиціями, недержавних секторів економіки та зборів за користування землею.

Тільки у першому кварталі 2024 року податок на доходи фізичних осіб у провінції Хайзионг зібрав понад 440 мільярдів донгів, що досягнуло 43% від річної оцінки та збільшилося на 14% порівняно з аналогічним періодом минулого року.

За словами пані Хьюїнь Тхі Куїнь Тхуонг, головного бухгалтера компанії в індустріальному парку Лай Ву (Кім Тхань), надходження від податку на доходи фізичних осіб в останні роки значною мірою забезпечувалися працівниками, які отримують заробітну плату. Через замороження ринку нерухомості надходження від податку на доходи фізичних осіб від передачі нерухомості зменшилися.

Закон про податок на доходи фізичних осіб був оприлюднений 21 листопада 2007 року та набув чинності з 1 січня 2009 року. Після більш ніж 15 років впровадження багато обмежень та недоліків цього податку не були повністю усунуті, незважаючи на численні зміни та доповнення. Ефективність податку повинна забезпечувати критерії простоти, легкості впровадження, низьких витрат на дотримання законодавства, справедливості тощо.

Щодо податку на доходи фізичних осіб, існує до 7 рівнів зростання, але сума не однакова, що значно ускладнює розрахунок та впровадження. Зокрема, після сімейних відрахувань податок розраховується за ставкою 5% для додаткових 5 мільйонів донгів; 10% для наступних 5 мільйонів донгів; 15% для наступних 8 мільйонів донгів; 20% для наступних 14 мільйонів донгів; 25% для наступних 20 мільйонів донгів; 30% для наступних 28 мільйонів донгів; і, нарешті, 35% для доходу понад 80 мільйонів донгів на місяць.

Після багатьох поправок у бік збільшення, рівень сімейного відрахування вважається низьким та застарілим порівняно з фактичною вартістю життя.

Згідно з чинними правилами щодо сімейних відрахувань, працівники з низьким рівнем доходу, які мають додаткові бонуси та комісійні з попередньо стягнутим 10% податком, повинні подати остаточну податкову декларацію наприкінці року, щоб отримати податкове відшкодування.

За словами пані Нгуєн Тхі В'єт Нга, заступниці голови делегації Національних зборів провінції Хайзионг, насправді останнім часом ціни на багато товарів та послуг першої необхідності різко зросли, що ускладнює життя найманих працівників. Тим часом рівень сімейних відрахувань повільно змінюється та оновлюється. Це призводить до невигідних умов для тих, хто сплачує податок на доходи фізичних осіб... Очікується, що з 1 липня наша країна реформує політику оплати праці посадовців та державних службовців, а також запропонує підвищити регіональну мінімальну заробітну плату та пенсію. Якщо коригування заробітної плати відбуватиметься паралельно зі зміною податку на доходи фізичних осіб, це забезпечить зв'язок політик. Рівень відрахувань для платників податків та утриманців має бути всебічно переоцінений та негайно скоригований у дусі сприяння джерелам доходів. «Замість того, щоб зосереджуватися на групі працівників, які отримують зарплату, з якої легко збирати податки, податковим органам потрібно більше інструментів та ресурсів для використання нових джерел доходів, таких як електронна комерція, транскордонні послуги... Якщо буде проривна політика, ці нові джерела доходів можуть компенсувати надходження від податку на доходи фізичних осіб під час підвищення рівня сімейних відрахувань», – запропонувала пані Нга.

ТРАНГ ЛАМ

Джерело: https://baohaiduong.vn/thue-thu-nhap-ca-nhan-thanh-ganh-nang-379916.html