В управлінні дотриманням податкового законодавства все ще існують «прогалини»

Індивідуальний бізнес-сектор залишається групою, яка має багато труднощів у покращенні добровільного дотримання податкового законодавства. Деякі експерти вважають, що для скорочення цього розриву податковому сектору необхідно синхронізувати рішення від політики та технологій до людей.

Панорама семінару «Сприяння добровільному дотриманню податкового законодавства та повній сплаті податків – побудова потужної ери». Фото: Хай Нгуєн.

Проблеми покращення податкового дотримання бізнес-домогосподарств

Виступаючи на семінарі «Сприяння добровільному дотриманню податкового законодавства та повній сплаті податків – побудова потужної ери», організованому газетою Lao Dong у співпраці з Податковим департаментом ( Міністерство фінансів ) та VCCI вдень 23 жовтня, пан Май Сон, заступник директора Податкового департаменту, зазначив, що сектор індивідуального бізнесу та домогосподарств (особливо у сферах харчових продуктів, послуг та онлайн-бізнесу) все ще є групою з багатьма викликами у покращенні добровільного дотримання податкового законодавства.

За словами пана Май Сона, більшість індивідуальних домогосподарств є власниками малого бізнесу, людьми похилого віку, мають мало звички вести бухгалтерський облік та бояться доступу до адміністративних процедур, особливо електронних.

«Завдяки діалогу ми виявили, що вони дуже стурбовані необхідністю бути прозорими щодо доходів, використовувати електронні рахунки-фактури та вести повний облік. Багато людей хвилюються, що прозорість доходів означає, що всі дії «бачаться» та легко перевіряються», – сказав пан Май Сон. Фактично, звичка споживачів «не приймати рахунки-фактури» ще більше ускладнює для бізнесу мотивацію виставляти рахунки-фактури відповідно до правил.

«Податкове управління розуміє, що більшість цих бізнес-домогосподарств хочуть дотримуватися вимог, але мають обмежені знання, навички та вагаються. Це група, яка дійсно потребує постійної підтримки, цілеспрямованого керівництва та «взаємодопомоги», щоб вони могли впевнено супроводжувати Податкове управління на шляху прозорості та модернізації», – поділився пан Май Сон.

Однак, існує також невелика група платників податків, які навмисно порушують податкове законодавство, наприклад: неправдиве декларування, ухилення від сплати податків, незаконна торгівля рахунками-фактурами або змова. «Ця група невелика, але має величезний вплив. Якщо її не виявити та суворо не боротися з нею, це підірве справедливість та прозорість закону, а також довіру та консенсус у суспільстві», – сказав представник Податкового департаменту.

За словами пана Май Сона, податковий сектор тісно співпрацює з функціональними установами для виявлення, розслідування та суворого притягнення до відповідальності за порушення, включаючи кримінальне переслідування, дотримуючись «принципу нульової толерантності до шахрайської поведінки та відсутності заборонених зон у розгляді порушень».

Зміцнення довіри та розширення добровільного дотримання вимог

Огляд семінару, що відбувся вдень 23 жовтня.

Оцінюючи новий контекст, пан Май Сон зазначив, що податковий сектор стикається з багатьма великими вимогами та викликами, пов’язаними з тиском на збільшення бюджетних надходжень; появою нових видів бізнесу, таких як електронна комерція, цифрова економіка , транскордонний бізнес, та вимогою впровадження інноваційних методів управління на основі високих технологій та великих даних. «У відповідь на ці вимоги податковий сектор визначив ключові напрямки та рішення для зміцнення соціальної довіри та покращення добровільного дотримання законодавства», – сказав заступник директора Податкового департаменту.

Відповідно, податковий сектор продовжує вдосконалювати податкове законодавство та політику в напрямку прозорості, простоти та легкості розуміння, створюючи зручність для платників податків; перегляд та реформування будуть пов'язані з метою підвищення ефективності, результативності, відповідності міжнародній практиці та сприяння цифровій трансформації.

Крім того, цифрова трансформація та модернізація податкового управління просуваються за допомогою великих даних. Податковий сектор створює екосистему даних, що об'єднує податкові органи, міністерства та підрозділи для формування відкритої системи податкового управління, допомагаючи платникам податків уникати дублювання інформації, водночас створюючи менталітет «податковий орган знає все», заохочуючи до подання точних декларацій з самого початку.

Процеси реєстрації, декларування, оплати, повернення коштів та перевірки будуть безперешкодно інтегровані; водночас буде застосовано інформаційно-технологічну систему нового покоління – «хребет» інтелектуального електронного управління податками, що дозволить централізовану обробку, прийняття рішень на основі даних та управління ризиками.

Для нових стартапів або окремих домогосподарств Податкове управління організує «практичну» підтримку, надаючи посібники, навчальні відео та чат-боти зі штучним інтелектом, щоб платники податків могли легко та точно шукати, декларувати та сплачувати податки.

Пані Буй Тхі Транг, директорка з роздрібних рішень, акціонерне товариство MISA.

У процесі супроводу бізнес-домогосподарств пані Буй Тхі Транг, директорка з роздрібних рішень акціонерного товариства MISA, зазначила: «Для того, щоб бізнес-домогосподарства добровільно виконували свої податкові зобов’язання, важливо, щоб вони чітко розуміли, що їм потрібно робити; це має бути легко зробити; і водночас, знали переваги правильного виконання та ризики неправильного виконання. Технології – це фактор, який допомагає бізнес-домогосподарствам легко виконувати податкові зобов’язання».

MISA переробила свої програмні рішення, прагнучи спростити та інтегрувати весь процес. «Раніше такі операції, як податкове декларування, виставлення рахунків-фактур та бухгалтерський облік, часто були розділеними, що спричиняло труднощі для користувачів. Тепер на платформі компанії підприємства можуть виконувати весь процес безпосередньо в одній програмі: від продажів, виставлення рахунків-фактур до настання деклараційного періоду, коли система автоматично нагадуватиме та синтезуватиме вхідні та вихідні дані для формування податкової декларації. Після цього програмне забезпечення також пропонує бухгалтерські записи відповідно до державних норм», – поділилася пані Буй Тхі Транг.

Цей підрозділ вважає, що підключення до даних та автоматизація цих кроків допомагають підприємствам не забувати та не пропускати жодних завдань, зменшувати кількість ручних операцій та, особливо, спростити дотримання податкового законодавства.

Управління ризиками комплаєнсу

Виступаючи на семінарі, пан Франк Ван Бруншот, старший економіст Фінансового департаменту Міжнародного валютного фонду (МВФ), заявив, що співвідношення податків до ВВП В'єтнаму досягне 13,1% у 2024 році, що нижче за мінімальний рекомендований поріг МВФ у 15-16% для забезпечення сталого зростання. В умовах звуження глобального фіскального простору підвищення податкових ставок стає складним для реалізації, тому стратегічним рішенням В'єтнаму є посилення управління ризиками дотримання вимог для ефективної мобілізації внутрішніх джерел доходів.

За словами пана Бруншота, управління ризиками комплаєнсу – це не просто технічний інструмент, а стратегічний підхід, який допомагає податковим органам більш розумно розподіляти ресурси, орієнтуватися на групи високого ризику та зміцнювати довіру платників податків. Багато країн, від Австралії до Албанії, Польщі чи Філіппін, застосували цю модель для підвищення ефективності доходів, зменшення адміністративних витрат та підвищення задоволеності платників податків.

«Управління ризиками комплаєнсу – це шлях, який починається з даних, але немає потреби чекати на досконалість. Важливо починати рано, навчатися поступово та впроваджувати управління ризиками в установу», – сказав пан Франк Ван Бруншот.

За словами представника МВФ, негайні дії, які може вжити В'єтнам, включають: розширення управління ризиками за межі пілотного сектору туризму; інвестування в інтегровані системи даних, особливо дані третіх сторін; та формування культури ризик-орієнтованого мислення в усій податковій системі.

В'єтнам має всі можливості стати лідером у цій реформі, наголосив пан Бруншот. Реструктуризація податкової системи та впровадження пілотного плану управління дотриманням законодавства в туристичному секторі є важливими кроками. Однак головним є створення «справедливої ​​податкової системи, де ті, хто дотримується законодавства, не будуть у невигідному становищі порівняно з тими, хто ухиляється від своїх зобов'язань».

Пан Ноґучі Дайсуке, головний радник податкового проекту JICA.

З аналогічної точки зору, пан Ногучі Дайсуке, головний радник Податкового проекту JICA, зазначив, що досвід Японії показує, що «довіра є вирішальним фактором у підтримці добровільного дотримання податкового законодавства». Японія сформувала культуру самостійного декларування та самостійної сплати податків на міцній правовій основі, паралельно з податковою освітою, прозорістю процедур та розвитком мережі консультаційних агентів для підтримки платників податків.

За словами пана Ногучі, В'єтнам знаходиться на правильному шляху у просуванні цифрової трансформації та вдосконаленні таких систем, як електронні рахунки-фактури, мобільна система електронного оподаткування та інформаційні портали для іноземних постачальників. Однак, для підвищення самосвідомості, потрібна більша підтримка для сектору малого бізнесу та окремих домогосподарств – груп, які вразливі до ризиків у декларуванні, бухгалтерському обліку та доступі до технологій. «Кожна невелика помилка в декларації може призвести до втрати довіри до системи, тому податкова служба повинна надавати чіткі вказівки та своєчасний зворотний зв'язок», – наголосив головний радник податкового проекту JICA.

Пан Буй Нгок Туан, заступник генерального директора з податкового та юридичного консультування, Deloitte Vietnam:

Якщо раніше податкова діяльність була переважно реактивною та пасивною, то зараз підприємства можуть використовувати податкові дані для управління ризиками, оптимізації витрат та зміцнення довіри інвесторів.

Згідно з глобальним опитуванням Deloitte, проведеним у 2025 році серед понад 1100 керівників фінансових та податкових сфер у 28 країнах, 82% вважають, що вимоги до розкриття податкової інформації різко зростуть у наступні 2-3 роки, 86% визначають цифрову трансформацію та автоматизацію як головні пріоритети, а 50% вважають стале податкове управління основою довгострокового розвитку.

Ці цифри відображають чітку тенденцію: дотримання податкового законодавства та прозорість тепер є показником корпоративної репутації.

Понад 18 500 домогосподарств перейшли на податкове декларування, готуючись до дорожньої карти щодо скасування одноразового податку з 1 січня 2026 року, що вважається поворотним моментом на шляху до справедливої ​​та прозорої податкової системи.

За даними Податкового департаменту, за перші 9 місяців 2025 року відбулися позитивні зміни: понад 18 500 домогосподарств-підприємців, які сплачують одноразовий податок, перейшли на метод декларування, майже 2 530 домогосподарств перейшли на модель підприємства. Примітно, що 98% домогосподарств-підприємців, що декларують, подали електронні податкові декларації та сплатили податки, а понад 133 000 домогосподарств зареєструвалися для використання електронних рахунків-фактур.

Наведені вище цифри свідчать про швидку підготовку до скасування одноразового податку відповідно до виконання Постанови Політбюро № 68-NQ/TW від 4 травня 2025 року, Постанови Національних зборів № 198/2025/QH15, Постанови Уряду № 138/NQ-CP та 139/NQ-CP щодо розвитку приватної економіки. Міністерство фінансів опублікувало Проект «Перетворення моделі та методу управління податками для домогосподарств-підприємців під час скасування одноразового податку», що додається до Рішення № 3389/QD-BTC.

Джерело: https://baotintuc.vn/kinh-te/van-con-khoang-trong-trong-quan-ly-tuan-thu-thue-20251023172557864.htm