وزارة المالية تريد تعديل واستكمال "ثغرات" قانون ضريبة دخل الشركات

تسعى وزارة المالية إلى تعديل واستكمال قانون ضريبة دخل الشركات، ومن المتوقع أن يتم إعفاء العديد من الضرائب وتخفيضها وإعطائها حوافز. رسم توضيحي: هاي نجوين.

نتائج و"ثغرات" هامة في قانون ضريبة دخل الشركات

أصدرت وزارة المالية للتو النشرة الرسمية رقم 5949/BTC-CST إلى الوزارات والفروع والوكالات ذات الصلة لجمع الآراء حول مشروع قانون ضريبة دخل الشركات. ومن المتوقع أن يتم التعليق على هذا المشروع في الدورة الثامنة للجمعية الوطنية الخامسة عشرة (أكتوبر 2024) والموافقة عليه من قبل الجمعية الوطنية في الدورة التاسعة للجمعية الوطنية الخامسة عشرة (مايو 2025).

وبحسب وزارة المالية، بعد أكثر من 15 عاماً من التنفيذ، دخل قانون ضريبة دخل الشركات الحالي حيز التنفيذ، مما أثر بشكل إيجابي على العديد من الجوانب الاجتماعية والاقتصادية . لقد تم الانتهاء من القانون في الاتجاه الصحيح لإصلاح نظام الضرائب والرسوم والمصاريف؛ تساهم بشكل كبير في خلق بيئة استثمارية وتجارية مواتية، وضمان العدالة في المنافسة بين الشركات.

لقد ساهم تطبيق سياسات ضريبة الدخل التفضيلية على الشركات إلى جانب تدابير الإصلاح الأخرى ذات الصلة في تحسين بيئة الاستثمار المحلية، وخاصة في جذب رأس المال للتنمية الاجتماعية والاقتصادية.

ومع ذلك، فضلاً عن النتائج التي تم تحقيقها، فإن تنفيذ قانون ضريبة دخل الشركات كشف أيضاً عن بعض أوجه القصور والقيود. يكشف قانون ضريبة دخل الشركات عن "ثغرات" في تنظيم القضايا الضريبية الجديدة التي تنشأ في عملية التعاون الدولي مثل منع تآكل الإيرادات وتحويل الأرباح؛ الحد الأدنى العالمي للضريبة…

وهذا يدل على أن تعديل قانون ضريبة دخل الشركات ضروري للغاية في الوقت الحاضر لترسيخ سياسات الحزب والدولة وتوجيهاتها بشأن إصلاح نظام السياسة الضريبية بشكل عام وضريبة دخل الشركات بشكل خاص، ومن ناحية أخرى، للتغلب على أوجه القصور والتداخلات؛ بالإضافة إلى وجود حلول مناسبة للتغلب على أسعار التحويل، ومنع التهرب الضريبي، والخسارة الضريبية، والحد بشكل فعال من سلوكيات تحويل الأرباح التي تؤدي إلى تآكل القاعدة الضريبية.

ومن المتوقع أن يتم إعفاء العديد من الضرائب وتخفيضها ومنحها حوافز.

يتألف مشروع قانون ضريبة دخل الشركات المعدل من 5 فصول و25 مادة، بما في ذلك المحتويات المتعلقة بأسس وطرق حساب الضرائب؛ حوافز ضريبية على دخل الشركات؛ مكمل لقواعد تآكل القاعدة الضريبية العالمية...

وفيما يتعلق بالمحتوى المنقح والمكمل، فإن المشروع يتبع عن كثب المجموعات السياسية السبع في ملف الاقتراح لتطوير قانون ضريبة دخل الشركات الذي وافقت عليه الحكومة واللجنة الدائمة للجمعية الوطنية والجمعية الوطنية، بما في ذلك: استكمال اللوائح المتعلقة بدافعي الضرائب والدخل الخاضع للضريبة من ضريبة دخل الشركات؛ استكمال اللوائح الخاصة بالدخل المعفى من ضريبة دخل الشركات؛ استكمال اللوائح المتعلقة بتحديد المبالغ القابلة للخصم وغير القابلة للخصم؛ تعديل معدلات ضريبة الدخل على الشركات بالنسبة لمجموعات معينة من الأشخاص لتتناسب مع السياق الجديد؛ تحسين القواعد المنظمة للحوافز الضريبية على دخل الشركات؛ تطبيق ضريبة دخل إضافية على الشركات وفقًا للوائح مكافحة تآكل القاعدة الضريبية.

لتتماشى مع إضافة لوائح تطبيق ضريبة دخل الشركات الإضافية وفقاً للوائح مكافحة تآكل القاعدة الضريبية الشاملة، تقترح وزارة المالية تعديل لوائح نطاق التعديل في المادة 1 من المشروع في اتجاه "اللوائح الخاصة بدافعي الضرائب، والدخل الخاضع للضريبة، والدخل المعفى من الضرائب، وقواعد الضرائب، وطرق حساب الضرائب والحوافز لضريبة دخل الشركات، وضريبة دخل الشركات الإضافية وفقاً للوائح مكافحة تآكل القاعدة الضريبية الشاملة".

وفيما يتعلق بدافعي الضرائب، يقترح المشروع استكمال اللوائح التفصيلية الخاصة بدافعي الضرائب من المؤسسات ووحدات الخدمة العامة على أساس اللوائح القانونية التي يتم تنفيذها بشكل مستقر في وثائق فرعية؛ ينص مشروع القانون بوضوح على الدخل الخاضع للضريبة الناشئ في فيتنام بالنسبة للمؤسسات الأجنبية التي ليس لها منشأة دائمة في فيتنام، بما في ذلك الدخل من توفير السلع والخدمات في شكل أعمال التجارة الإلكترونية ومنصات التكنولوجيا الرقمية، بغض النظر عن موقع العمل. استكمال اللوائح المتعلقة بالامتثال للمعاهدات الدولية في الحالات التي تتضمن فيها المعاهدات الدولية التي تكون فيتنام طرفاً فيها أحكاماً مختلفة بشأن المنشآت الدائمة من أجل تنفيذ الالتزامات؛ استكمالاً للتنظيم الذي ينص على أن الشركات الخاضعة لضريبة دخل الشركات الإضافية بموجب اللوائح ضد تآكل القاعدة الضريبية العالمية هي دافعي ضريبة دخل الشركات.

ومن بين المحتويات الجديرة بالملاحظة في مشروع القانون تنظيم الدخل الخاضع للضريبة. وبحسب هيئة الصياغة، وللتوافق مع الاقتراح الخاص باستكمال اللوائح الخاصة بدافعي الضرائب وفي الوقت نفسه إضفاء الشرعية على الوثائق الفرعية، ينص المشروع بالتفصيل على الدخول الأخرى، بما في ذلك: الدخل من تحويل رأس المال، وتحويل الأوراق المالية؛ الدخل الناتج عن نقل العقارات، من نقل العقارات لمؤسسات الأعمال العقارية؛ الدخل الناتج عن تحويل المشاريع الاستثمارية؛ - الإيرادات الناتجة عن نقل أو تأجير أو تصفية الأصول (باستثناء العقارات) والأوراق الثمينة...

ويضيف المشروع أيضًا أحكامًا بشأن الدخل الخاضع للضريبة الناشئ في فيتنام للشركات الأجنبية التي لها منشآت دائمة في فيتنام والشركات الأجنبية التي ليس لها منشآت دائمة في فيتنام بغض النظر عن موقع العمل؛ تعديل اللوائح المتعلقة بدفع الضرائب على دخل الشركات الفيتنامية التي تستثمر في الخارج.

بالإضافة إلى ذلك، يكمل مشروع القانون أيضًا ويعدل اللوائح المتعلقة بالدخل المعفي من الضرائب، بما في ذلك إضافة لوائح بشأن الحد الأقصى لفترة الإعفاء الضريبي التي لا تتجاوز 3 سنوات للدخل من إجراء عقود البحث العلمي وتطوير التكنولوجيا، والدخل من بيع المنتجات المصنوعة من التكنولوجيا الجديدة المطبقة لأول مرة في فيتنام؛ استكمال اللوائح المتعلقة بالدخل المعفى من الضرائب للمؤسسات من إنتاج وتجارة السلع والخدمات للمؤسسات التي يبلغ عدد الموظفين فيها المتوسط ​​​​30٪ أو أكثر في السنة من الأشخاص ذوي الإعاقة، والأشخاص بعد إعادة تأهيل المخدرات، والأشخاص المصابين بفيروس نقص المناعة البشرية / الإيدز؛ أضف دخل الأعمال من أنشطة التدريب المهني المخصصة خصيصًا لمدمني المخدرات، ومدمني المخدرات بعد الإدمان، وما إلى ذلك، إلى الدخل المعفي من الضرائب.

استكمال اللائحة التنفيذية بشأن تطبيق معدل ضريبي تفضيلي قدره 15% على دخل وكالات الأنباء من الأنشطة الصحفية غير المطبوعة. وتستمر الصحف المطبوعة في تطبيق المعدل البالغ 10% كما هو منظم حالياً.

وفي الوقت نفسه، تتم إضافة أربعة مصادر دخل إضافية معفاة من الضرائب، بما في ذلك: (1) الدخل من تحويل رصيد الكربون وتحويل السندات الخضراء لأول مرة بعد الإصدار؛ (2) الدعم المباشر من الموازنة العامة للدولة، والتعويضات الحكومية وفقاً لأحكام القانون؛ (3) الفرق الناتج عن إعادة تقييم الأصول لأغراض التخصيص والابتكار وإعادة هيكلة المؤسسات التي تمتلك الدولة فيها 100% من رأس المال التأسيسي؛ (4) دخل وحدات الخدمة العامة من تقديم خدمات الخدمة العامة...

المصدر: https://laodong.vn/kinh-doanh/bo-tai-chinh-muon-sua-doi-bo-sung-nhung-khoang-trong-cua-luat-thue-tndn-1352668.ldo