يشمل الإصلاح كل مشروع تجاري منزلي.

تدخل العديد من الشركات الصغيرة في جميع أنحاء البلاد مرحلة حاسمة للانتقال رسمياً من نظام الضرائب المقطوعة إلى نظام الضرائب القائم على الإقرارات بدءاً من 1 يناير 2026.

Báo Tin Tức•03/11/2025

شرح الصورة — يقدم مسؤولو الضرائب في هاي فونغ إرشادات للأسر التجارية حول إلغاء دفعات الضرائب المقطوعة، والإفصاح عن الإيرادات، واستخدام الفواتير الإلكترونية. الصورة: هوانغ نغوك/TTXVN

لا يقتصر هذا على تغيير شكل حساب الضرائب فحسب، بل هو إصلاح جذري في الفكر الإداري، وأساليب التنفيذ، والعلاقة بين السلطات الضريبية ودافعي الضرائب. ومن المتوقع أن يُسهم هذا التحول في بناء بيئة أعمال أكثر شفافية وعدلاً وحداثة، بما يتماشى مع روح القرار رقم 68-NQ/TW الصادر عن المكتب السياسي بشأن تنمية القطاع الخاص، والذي يهدف إلى إصلاح السياسات الضريبية والتحرك نحو نظام مالي وطني مستدام.

في العديد من المناطق، تُنظّم السلطات الضريبية على وجه السرعة مؤتمرات توجيهية وحوارات مع دافعي الضرائب ودورات تدريبية حول عملية الإقرار الضريبي الإلكتروني ودفع الضرائب، واستخدام الفواتير من أنظمة نقاط البيع. وتنسق السلطات الضريبية على مستوى المحافظات مع الحكومات المحلية وجمعيات الأعمال وشركات التكنولوجيا لدعم الأسر العاملة في كل خطوة من خطوات التنفيذ.

بحسب السيد ماي سون، نائب مدير إدارة الضرائب، فقد صرّح 98% من الأسر العاملة وسددوا ضرائبهم إلكترونياً حتى الآن، كما تحوّل أكثر من 18,500 أسرة خاضعة لنظام الضريبة المقطوعة إلى الإقرار الإلكتروني، وسجّلت 133,000 أسرة لاستخدام الفواتير الإلكترونية من أجهزة الدفع. تُظهر هذه الأرقام الجهود الكبيرة التي يبذلها قطاع الضرائب بأكمله في عملية التحوّل الرقمي، كما تُبرز سرعة تكيّف مجتمع الأسر العاملة.

صرحت نائبة المدير ماي سون بأن الانتقال من الضريبة المقطوعة إلى الضريبة القائمة على الإقرارات الضريبية ليس مجرد تغيير في أساليب حساب الضريبة، بل هو تحول شامل يشمل أساليب الإدارة، ونهج خدمة العملاء، وطريقة دعم دافعي الضرائب. وتُدرك السلطات الضريبية الحاجة إلى ابتكارات رائدة، والأهم من ذلك، التعاون مع دافعي الضرائب لضمان التنفيذ السلس والفعال لعملية إلغاء الضريبة المقطوعة.

بحسب السيد ماي سون، فإن الانتقال من الضريبة المقطوعة إلى الضريبة القائمة على الإقرارات الضريبية لن يكون معقدًا كما يظن الكثيرون. كل ما يحتاجه المزارعون هو البدء بما يلي: الإلمام بأساليب حفظ السجلات الصحيحة وفقًا للوائح، والتسجيل في خدمة الفواتير الإلكترونية واستخدامها إن كانوا مؤهلين، والتعرف على التطبيقات التي تدعم الإقرار الضريبي الإلكتروني والدفع، مثل تطبيق eTax Mobile.

حالياً، تقدم السلطات الضريبية خدمات ضريبية إلكترونية متكاملة مجانية، بدءاً من تسجيل الضرائب والإقرار الضريبي وصولاً إلى دفع الضرائب، مما يتيح للأسر العاملة الإعلان عن الضرائب ودفعها بسرعة، في أي وقت، وفي أي مكان ببضع نقرات فقط على هواتفهم الذكية أو أجهزة الكمبيوتر الخاصة بهم، دون الحاجة إلى الذهاب مباشرة إلى مكتب الضرائب.

كما صرّح السيد ماي سون بأنه، لطمأنة دافعي الضرائب خلال المرحلة الانتقالية، يعمل القطاع الضريبي على تطبيق مجموعة شاملة من حلول الدعم انطلاقاً من مبدأ مواكبة دافعي الضرائب. وتشمل هذه الحلول تقديم المشورة بشأن تحسين الأطر المؤسسية والسياساتية الشفافة والعادلة؛ ومواصلة تبسيط الإجراءات الإدارية وإصلاحها، وتعزيز تقديم الخدمات الضريبية الإلكترونية الذكية والمؤتمتة؛ وابتكار استراتيجيات تواصل متنوعة ومصممة خصيصاً لمختلف الفئات المستهدفة، وتوفير إرشادات سهلة الفهم والتطبيق؛ وفي الوقت نفسه، تحسين جودة الموارد البشرية في القطاع الضريبي، وتعزيز الوعي بأهمية إعطاء الأولوية لدافعي الضرائب في تقديم الخدمات.

من وجهة نظر مهنية، ترى السيدة نغوين ثي كوك، رئيسة جمعية الاستشارات الضريبية الفيتنامية (VTCA)، أن التحول من الضريبة المقطوعة إلى الضريبة القائمة على الإقرارات الضريبية يُعد إصلاحًا جوهريًا في تحديث إدارة الضرائب، إذ يُسهم في تعزيز شفافية الإيرادات، وضمان العدالة في الالتزامات الضريبية، والحد من المخاطر التي تواجه كلًا من السلطات الضريبية ودافعي الضرائب. وسيشجع هذا الإصلاح الأسر العاملة على التحلي بمزيد من المسؤولية في عملياتها، كما سيُهيئ لها الأساس اللازم للتطور إلى مؤسسات في المستقبل.

أصبحت شركات برامج المحاسبة والخدمات الرقمية بمثابة جسور أساسية في هذه العملية. وقد صممت هذه الشركات باقات منتجات خاصة بالشركات الصغيرة، تتميز بواجهات استخدام بسيطة، وإنشاء تقارير تلقائي، وربط مباشر ببوابة الفواتير الإلكترونية وبوابة دفع الضرائب. وبالتعاون مع السلطات الضريبية، أطلقت شركة MISA المساهمة برنامجًا يقدم "برامج مجانية لمليوني شركة صغيرة لتطبيق إلغاء الضريبة المقطوعة وفقًا للقرار 68-NQ/TW". يُعتبر هذا البرنامج حلاً عمليًا، إذ يساعد الشركات الصغيرة على التعرف على أسلوب إدارة ضرائب أكثر شفافية، ويقلل تكاليف الامتثال، ويحد من الأخطاء خلال المرحلة الانتقالية الأولية.

يُظهر التحول من المحاسبة القائمة على المبلغ الإجمالي إلى المحاسبة القائمة على الإقرارات مؤشرات إيجابية تدريجيًا. واستنادًا إلى تجارب مناطق مختلفة، فإن غالبية الأسر العاملة تدعم السياسة الجديدة، وقد بدأت باستخدام برامج محاسبية بسيطة، وأصبحت على دراية بالفواتير الإلكترونية، وترسخت لديها عادة حفظ السجلات. وأفادت بعض الأسر، بعد التحول، بأن المحاسبة القائمة على الإقرارات تُسهّل تتبع الإيرادات والمصروفات، وتتيح فرصًا لخصم المصروفات، واسترداد الضرائب، أو الحصول على قروض بسهولة أكبر بفضل السجلات المالية الواضحة.

في غضون ذلك، قال السيد تران فان هونغ، صاحب ورشة لتصليح الدراجات النارية في نينه بينه ، إنه منذ استخدام برنامج الفواتير والإقرارات الإلكترونية، أصبح تسجيل الإيرادات وتتبعها أسهل بكثير. يتم تخزين كل شيء في النظام، لذا لا مجال للخوف من الأخطاء.

قالت السيدة نغوين ثي لان، صاحبة مقهى صغير في هانوي : "أتفهم أن هذا هو الاتجاه الصحيح، فهو يساعد على زيادة الشفافية، لكنني ما زلت قلقة لأن عملية الإعلان معقدة للغاية. لو كانت هناك تعليمات محددة وبرنامج سهل الاستخدام، لشعرنا براحة أكبر".

مع ذلك، لا تزال هناك تحديات عديدة، منها افتقار العديد من الشركات الصغيرة، لا سيما في المناطق الريفية، إلى المعدات التقنية الكافية، وعدم فهمها الكامل لإجراءات تقديم الإقرارات الضريبية، أو قلقها بشأن تكلفة البرامج والتوقيعات الرقمية. ويرى الخبراء أن نجاح هذه العملية يتطلب سياسات دعم انتقالية مرنة، تتيح للشركات الوقت الكافي للتعرف على النظام الجديد، وتوفر لها إرشادات محددة. وينبغي على السلطات الضريبية مواصلة نشر قنوات الدعم الإلكترونية، ومقاطع الفيديو التعليمية، وتنظيم "مراكز دعم الإقرارات الضريبية" في مختلف المناطق، وتعزيز التواصل مع دافعي الضرائب.

على المستوى المحلي، تتولى سلطات الضرائب الإقليمية مسؤولية تنظيم التدريب وتقديم الاستشارات والدعم الفني للأسر العاملة، بالتنسيق مع شركات التكنولوجيا لضمان تمكّن الجميع من استخدام برنامج الإقرار الضريبي. وقد أنشأت بعض المناطق فرق دعم متنقلة للإقرار الضريبي الإلكتروني في الأسواق ومراكز التسوق، لمساعدة الأسر العاملة على التدرب مباشرةً على أجهزة الكمبيوتر والهواتف.

إلى جانب استعدادات السلطات الضريبية، يتعين على أصحاب الأعمال أنفسهم أن يكونوا أكثر استباقية. سيكون تقديم الإقرارات الضريبية أسهل إذا أحسنوا القيام بخمسة أمور: مراجعة سجلاتهم والاحتفاظ بالوثائق السارية؛ التسجيل لاستخدام الفواتير الإلكترونية؛ المشاركة في التدريب المحلي؛ اختيار البرامج المناسبة؛ وتحديث المعلومات فورًا عبر بوابة الخدمات الضريبية الإلكترونية.

يرى الخبراء أن التحول من الضريبة المقطوعة إلى الضريبة القائمة على الإقرارات ليس ذا أهمية فنية فحسب، بل يمثل أيضاً نقطة تحول في التفكير المالي للشركات العائلية. فعندما تكون الإيرادات والمصروفات والالتزامات الضريبية شفافة وعادلة، سيزداد حافز أصحاب الأعمال لتوسيع نطاق أعمالهم، والاستفادة من برامج الائتمان والتأمين وغيرها من أشكال الدعم الحكومي الرسمي.