عتبة الإيرادات المعفاة من الضرائب البالغة 500 مليون دونج سنويًا: من هو السعيد ومن هو القلق؟

VTV.vn - تساعد عتبة الإيرادات المعفاة من الضرائب البالغة 500 مليون 90% من الأسر التجارية على التنفس الصعداء، ولكنها تثير أيضًا المخاوف بشأن عدم العدالة بين الصناعات ومجموعات الدخل.

مع عتبة قدرها 500 مليون دونج، لا تبدأ الأسر التجارية في دفع الضرائب إلا عندما يبلغ متوسط ​​إيراداتها نحو 1.36 مليون دونج يوميًا.

الأسر العاملة تتنفس بشكل أسهل

الرسالة الرسمية رقم 18491/BTC-CST الصادرة عن وزارة المالية والموجهة إلى رئيس الوزراء. أدخل مشروع قانون ضريبة الدخل الشخصي (المُعدّل) تغييرًا جذريًا: رفع مستوى الإيرادات غير الخاضعة لضريبة الدخل الشخصي وضريبة القيمة المضافة للأسر والأفراد من 200 مليون دونج إلى 500 مليون دونج سنويًا. وفي الوقت نفسه، يُخصم مستوى الـ 500 مليون دونج قبل احتساب الضريبة بمعدلها على الإيرادات. وبالمقارنة مع اللوائح الحالية، فإن الحد الأقصى الجديد أعلى بخمسة أضعاف، مما يعكس تحوّلًا جذريًا في نهج إدارة الضرائب نحو دعم قطاع الأعمال الصغيرة.

وفي حال تطبيق اللائحة الجديدة، التي تحدد سقفاً للضرائب يبلغ 500 مليون دونج، فإن أصحاب الأعمال لن يبدأوا في دفع الضرائب إلا عندما يبلغ متوسط ​​إيراداتهم نحو 1.36 مليون دونج يومياً.

وفقًا لوزارة المالية، سيتجاوز عدد الأسر ذات الأعمال التجارية المنتظمة في البلاد 2.54 مليون بحلول أكتوبر 2025. وإذا طُبق حد الإعفاء الضريبي البالغ 500 مليون دونج، فمن المتوقع أن يُعفى حوالي 2.3 مليون أسرة من دفع الضرائب، وهو ما يُمثل حوالي 90% من إجمالي عدد الأسر. ويُقدر إجمالي التخفيض الضريبي، بما في ذلك ضريبة الدخل الشخصي وضريبة القيمة المضافة، بحوالي 11,800 مليار دونج. وبالتالي، سيُعفى عدد كبير من الأسر ذات الأعمال التجارية الصغيرة من الالتزامات الضريبية، بينما تُخفف هيئة الإدارة بشكل كبير من عبء مراقبة وتحصيل الإيرادات الضئيلة جدًا.

إلى جانب حد الإيرادات، عُدِّلت طريقة حساب الضريبة لتكون أقرب إلى الطبيعة. بالنسبة للأسر والأفراد الذين يمارسون أعمالًا تجارية بإيرادات تتراوح بين 500 مليون و3 مليارات دونج سنويًا، ينص المشروع على أن الضريبة تُحسب على أساس الدخل، أي الإيرادات مطروحًا منها النفقات، مع تطبيق معدل ضريبة بنسبة 15%، وهو مماثل لمعدل ضريبة دخل الشركات للشركات التي تقل إيراداتها عن 3 مليارات دونج. في الحالات التي يتعذر فيها تحديد النفقات، تُطبَّق الضريبة بمعدل على الإيرادات للجزء الذي يتجاوز 500 مليون دونج. على سبيل المثال، مع حد 500 مليون دونج، لا تبدأ الأسر التجارية في دفع الضريبة إلا عندما يبلغ متوسط ​​الإيرادات حوالي 1.36 مليون دونج يوميًا.

وفقًا للسيد نجوين هوانغ سون، نائب رئيس جمعية مستشاري ووكلاء الضرائب في مدينة هو تشي منه ، مع حدّ أقصى قدره 500 مليون دونج، لا يتعين على أصحاب الأعمال التجارية البدء بدفع الضرائب إلا عندما يبلغ متوسط ​​إيراداتهم اليومية حوالي 1.36 مليون دونج. وبالمقارنة مع المستوى السابق البالغ 100 مليون دونج، يُعدّ هذا تقدمًا كبيرًا، إذ يُساعد صغار التجار على تخفيف الضغط عليهم بشكل ملحوظ. وفي مجال تأجير العقارات، يُبسّط المشروع الإجراءات أيضًا من خلال تطبيق حساب الضرائب بناءً على معدل الإيرادات فقط، دون الحاجة إلى تحديد التكاليف، ودون تسوية سنوية.

بشكل عام، يُحقق حد الـ 500 مليون دونج فوائد واضحة لغالبية الشركات الصغيرة، وخاصةً في الأسواق التقليدية والمناطق الريفية والجبلية. ومع ذلك، عند النظر إلى قطاعات محددة، يتبين أن هذه الفائدة ليست موزعة بالتساوي.

الإيرادات لا تكفي لتغطية النفقات

من الناحية العملية، يرى العديد من الخبراء ورجال الأعمال أن عتبة الـ 500 مليون دونج تُعدّ خطوةً للأمام، ولكنها ليست الأمثل. السيد هوين فان ثانه، صاحب مطعم "هو تيو" في حي تان ثوان بمدينة هو تشي منه، يحقق إيرادات سنوية تتراوح بين 700 و800 مليون دونج، لكن أرباحه السنوية لا تتجاوز 70-80 مليون دونج، نظرًا لانخفاض هامش الربح والارتفاع السريع في تكاليف المدخلات. يُسهّل مستوى الـ 500 مليون الأمور، ولكنه لا يعكس واقع ارتفاع التكاليف في قطاع تجارة التجزئة الصغيرة.

وقال العديد من أصحاب الأعمال إن الإيرادات السنوية تبلغ نحو 700 إلى 800 مليون دونج، لكن الأرباح لا تتجاوز 70 إلى 80 مليون دونج سنويا بسبب انخفاض هامش الربح وارتفاع تكاليف المدخلات بسرعة.

على وجه التحديد، حسب السيد ثانه أنه في ذروة المبيعات، يبيع متجره للنودلز حوالي 90 طبقًا يوميًا (بسعر 30,000 دونج للطبق)، بإيرادات شهرية تصل إلى 75 مليون دونج. إلا أن التكاليف الإجمالية تتراوح بين 60 و65 مليون دونج شهريًا، ما يمثل 90-94% من الإيرادات، مع انخفاض الأرباح الشهرية بسبب ارتفاع تكاليف المواد الخام بنسبة 10-15% مقارنةً بالفترة نفسها من العام الماضي.

تنفق عائلة السيد ثانه، المكونة من أربعة أفراد، حوالي ١٢-١٣ مليونًا (٥ ملايين على الطعام، ٣-٤ ملايين على الرسوم الدراسية، ٤ ملايين أخرى، ١٠ ملايين على الإيجار شهريًا، ١٨ مليونًا على مصاريف خادمتين (راتب ٩ ملايين للشخص). يقول السيد ثانه: "إذا حسبنا جميع النفقات، فرغم أن دخل عائلتي السنوي يقارب ٨٠٠ مليون، إلا أننا بعد العمل طوال العام، لا نزال غير قادرين على الادخار للمستقبل، ونستغل العمل بشكل أساسي لتغطية نفقاتنا".

يُقرّ الخبراء أيضًا بأن هذا المستوى لا يزال غير مثالي في العديد من المناطق بالمدن الكبرى مقارنةً بالالتزامات الضريبية للموظفين. فالعديد من أصحاب الأعمال لا يحققون سوى هامش ربح يتراوح بين 7% و10%، أي أنه مع إيرادات تبلغ 500 مليون دونج، يبلغ صافي الربح حوالي 50 مليون دونج سنويًا فقط، أي أكثر من 4 ملايين دونج شهريًا، بينما لا يبدأ الموظفون بدفع الضرائب إلا عندما يتجاوز دخلهم 15.5 مليون دونج شهريًا. لذلك، تُشير آراء عديدة إلى أن على الدولة النظر في رفع هذا الحد إلى مليار دونج ليكون أكثر منطقية.

من منظور دعم الشركات الناشئة، استشهد السيد لي فان توان، مدير شركة كيتاس للمحاسبة الضريبية المحدودة، بإحصائيات تشير إلى أن ما يصل إلى 90-95% من الشركات الناشئة تتكبد خسائر وتنسحب بعد 3 سنوات. في الوقت نفسه، لا تزال الأسر التي تدفع الضرائب بناءً على الإيرادات ملزمة بسداد كامل التزاماتها الضريبية حتى في حال تكبدها خسائر، مما يثير تساؤلات حول عدالة هذه السياسة في المراحل الأولى من تأسيس الشركات. وبالمقارنة مع تايلاند وماليزيا والصين، قال السيد توان إنه ينبغي اعتبار مستوى الإيرادات المعفاة من الضرائب في فيتنام بين 750 مليون ومليار دونج فيتنامي أكثر ملاءمةً لترابط التنمية الإقليمية.

في الواقع، من المستحيل وضع نموذج إيرادات موحد لجميع القطاعات، نظرًا لاختلاف هياكل التكاليف والمخاطر. يواجه كل من متجر بقالة، ومتجر أدوات تقنية، وشركة خدمات ناشئة، أو فرد يستأجر منزلًا ظروف عمل مختلفة. قد يكون حد الـ 500 مليون دونج بمثابة طوق نجاة لهذه الفئة، ولكنه قد يكون بمثابة طوق نجاة لفئة أخرى.

من ناحية أخرى، ترى هيئة الإدارة أنه عند الانتقال إلى آلية حساب الضرائب بناءً على الدخل الفعلي، لم يعد لعتبة الإيرادات تأثير كبير. ومع ذلك، تكمن المشكلة في أن العديد من أصحاب الأعمال لا يزالون يفتقرون إلى الشروط والمهارات والدوافع الكافية لتحمل التكاليف بالكامل، مما يجعل حد الـ 500 مليون دونج لا يزال ذا أهمية بالغة في الحياة التجارية.

يرى العديد من الخبراء أن الهدف النهائي للسياسة الضريبية لا يقتصر على تحصيل إيرادات الميزانية فحسب، بل يشمل أيضًا تعزيز مصادر الإيرادات طويلة الأجل. ويُعدّ تحديد حدّ أقصى قدره 500 مليون دونج خطوةً مهمةً في هذا الاتجاه، ولكن لكي تكون السياسة عادلةً ومتوافقةً حقًا، لا يُمكن تجاهل إعادة تقييم كل قطاع وكل مرحلة من مراحل التطوير.

عتبة 500 مليون - أرقام جديرة بالملاحظة

• عتبة الإيرادات المعفاة من الضرائب: 500 مليون دونج/سنة
• أعلى بخمس مرات من المعدل الحالي المطبق بموجب قانون ضريبة الدخل الشخصي
• عدد الأسر العاملة في مجال الأعمال المنتظمة: أكثر من 2.54 مليون أسرة
• عدد الأسر المتوقع عدم دفعها للضرائب: حوالي 2.3 مليون أسرة
• معدل الأسر المعفاة من الضرائب: حوالي 90٪ من إجمالي الأسر التجارية
• تقديرات خفض الضرائب (ضريبة الدخل + ضريبة القيمة المضافة): حوالي 11,800 مليار دونج/سنة

• الإيرادات من 500 مليون إلى 3 مليار دونج سنويًا:
• - حساب الضريبة على أساس الدخل (الإيرادات - النفقات)
• - معدل الضريبة: 15% ، وهو مماثل للشركات التي تبلغ إيراداتها أقل من 3 مليارات دونج سنويًا

المصدر: https://vtv.vn/nguong-doanh-thu-mien-thue-500-trieu-dong-nam-ai-mung-ai-lo-10025120308282273.htm