إزالة العديد من المعوقات الضريبية

اختتمت الدورة العاشرة للجمعية الوطنية الخامسة عشرة أعمالها في الحادي عشر من ديسمبر/كانون الأول بعد أربعين يوماً من العمل الجاد والمكثف. وقد حققت الدورة نجاحاً باهراً، إذ أنجزت جميع بنود جدول الأعمال المقرر. وقد استعرضت الجمعية الوطنية وأقرت 51 قانوناً و8 قرارات قانونية تنظيمية، بما في ذلك العديد من القوانين المتعلقة بالسياسة الضريبية.

تتمتع السلع الاستهلاكية حاليًا بمعدلات ضريبة القيمة المضافة التفضيلية لتحفيز الطلب الاستهلاكي. في الصورة: تخضع السلع المباعة للمستهلكين في محلات السوبر ماركت الآن لتخفيض ضريبة القيمة المضافة من 10% إلى 8%. تصوير: نغوك لين

ستساهم العديد من القوانين المتعلقة بالضرائب، مثل قانون إدارة الضرائب المعدل، وقانون ضريبة الدخل الشخصي المعدل، وقانون ضريبة القيمة المضافة، التي أقرها المجلس الوطني في دورته العاشرة، في إزالة المعوقات الضريبية، وإنشاء إطار قانوني شفاف، وتشكيل مساحة تدريجياً للتنمية السياسية والاقتصادية والثقافية والاجتماعية.

تم إقرار سلسلة من السياسات الضريبية.

بموافقة أكثر من 89% من مندوبي الجمعية الوطنية في دورتها العاشرة، أقرت الجمعية الوطنية قانون تعديل وتكميل عدد من مواد قانون ضريبة القيمة المضافة (الذي يسري مفعوله اعتبارًا من 1 يناير 2026). وبناءً على ذلك، تم تعديل العديد من البنود الرئيسية المتعلقة بضريبة القيمة المضافة في قانون ضريبة القيمة المضافة.

إلى جانب العديد من القوانين المتعلقة بالضرائب التي أقرها المجلس الوطني مؤخراً، ستدخل حيز التنفيذ اعتباراً من عام 2026 فصاعداً عدة قوانين وقرارات ضريبية أخرى، مثل: القانون رقم 66/2025/QH15 بشأن ضريبة الاستهلاك الخاصة، الصادر بتاريخ 14 يونيو 2025، والذي أقره المجلس الوطني، والذي يزيد ضريبة الاستهلاك الخاصة على الكحول والبيرة والمشروبات الغازية والتبغ، اعتباراً من 1 يناير 2026؛ واللوائح المتعلقة بمواصلة خفض ضريبة حماية البيئة على البنزين والديزل ومواد التشحيم بنسبة 50% في عام 2026 وفقاً للقرار رقم 109/2025/UBTVQH15 الصادر عن اللجنة الدائمة للمجلس الوطني؛ واللوائح المتعلقة بتمديد الإعفاء من ضريبة استخدام الأراضي الزراعية حتى نهاية عام 2030 وفقاً للقرار رقم 216/2025/QH15 الصادر عن المجلس الوطني.

على وجه التحديد، تُعرَّف السلع المعفاة من ضريبة القيمة المضافة بأنها منتجات زراعية وغابية ومائية غير معالجة أو معالجة بشكل طفيف فقط، يتم إنتاجها وصيدها وبيعها من قبل منظمات/أفراد، ويتم استيرادها بدون ضريبة القيمة المضافة؛ كما تُعفى الشركات والتعاونيات التي تشتري هذه المنتجات وتعيد بيعها لشركات وتعاونيات أخرى من ضريبة القيمة المضافة وفقًا للوائح وزارة المالية؛ وتخضع النفايات والمنتجات الثانوية والخردة المستردة أثناء عملية الإنتاج لنسبة الضريبة وفقًا لنوع النفايات أو المنتجات الثانوية أو الخردة؛ وتُخصم ضريبة القيمة المضافة المدخلة على السلع والخدمات غير الخاضعة لضريبة القيمة المضافة بالكامل.

إلى جانب قانون ضريبة القيمة المضافة، أقرّت الجمعية الوطنية الخامسة عشرة في دورتها العاشرة قانون ضريبة الدخل الشخصي وقانون إدارة الضرائب المعدّل. ومن بين هذه القوانين، حظيت التعديلات على قانون ضريبة الدخل الشخصي المعدّل، التي أقرّتها الجمعية الوطنية في العاشر من ديسمبر/كانون الأول بموافقة أكثر من 92% من المندوبين الحاضرين، بأكبر قدر من الاهتمام العام.

مع زيادة الإعفاء الضريبي الشخصي للمكلفين إلى 15.5 مليون دونغ فيتنامي شهرياً، سيشهد العاملون انخفاضاً في أعبائهم الضريبية خلال الفترة المقبلة. (صورة توضيحية: نغوك لين)

حظي قانون ضريبة الدخل الشخصي المعدل بموافقة الجمهور وقطاع الأعمال، وذلك بفضل أحكامه المنقحة التي تهدف إلى تحقيق العدالة والإنصاف، ومنها: زيادة الإعفاء الضريبي الشخصي للمكلفين من 11 مليون دونغ فيتنامي شهريًا إلى 15.5 مليون دونغ فيتنامي شهريًا؛ وزيادة الإعفاء الضريبي للمُعالين إلى 6.2 مليون دونغ فيتنامي شهريًا. كما تم تعديل طريقة حساب ضريبة الدخل الشخصي من نظام ضريبي تصاعدي ذي سبع شرائح إلى نظام ذي خمس شرائح، مع زيادة تدريجية بين الشرائح من 10 إلى 20 إلى 30 إلى 40 مليون دونغ فيتنامي، بما يتوافق مع معدلات ضريبية تبلغ 5% و10% و20% و30% على التوالي. أما ضريبة الدخل التي تتجاوز 100 مليون دونغ فيتنامي، فتخضع لمعدل ضريبي قدره 35%.

بالإضافة إلى ذلك، عدّل قانون ضريبة الدخل الشخصي المعدّل، الذي تم إقراره، الحد الأدنى للدخل المعفى من الضريبة للأسر والشركات الفردية من 200 مليون دونغ فيتنامي سنوياً إلى 500 مليون دونغ فيتنامي سنوياً. وفي الوقت نفسه، تم تعديل الحد الأدنى المقابل للدخل المعفى من ضريبة القيمة المضافة إلى 500 مليون دونغ فيتنامي سنوياً.

في السابق، وخلال عروض وزارة المالية أمام الجمعية الوطنية، توقعت الوزارة أيضًا أنه عند تطبيق عتبة الإيرادات هذه، فإن حوالي 90٪ من الأسر التجارية على مستوى البلاد لن تضطر إلى دفع الضرائب (حوالي 2.3 مليون فرد وأسر تجارية).

تهيئة بيئة مواتية للقطاع الخاص.

بعد الاندماج، أصبحت مقاطعة دونغ ناي "العاصمة الزراعية" لفيتنام في زراعة المحاصيل وتربية الماشية. تمتلك المقاطعة ما يقارب 1.1 مليون هكتار من الأراضي الزراعية، بما في ذلك مئات الآلاف من الهكتارات المزروعة بالمحاصيل الصناعية. إضافةً إلى ذلك، تضم دونغ ناي العديد من الشركات العاملة في قطاع إنتاج وتجارة الأخشاب، مما ينتج عنه كمية كبيرة نسبيًا من المواد الخام، مثل المحاصيل الصناعية ومنتجات الغابات. لذلك، يُعدّ إعفاء المنتجات الزراعية والحرجية والمائية غير المصنعة أو المصنعة جزئيًا من ضريبة القيمة المضافة، والتي ينتجها أو يصطادها أو يبيعها الأفراد/المنظمات، فضلًا عن السلع المستوردة غير الخاضعة لضريبة القيمة المضافة؛ والشركات والتعاونيات التي تشتري هذه المنتجات وتعيد بيعها لشركات وتعاونيات أخرى؛ والمنتجات الثانوية والنفايات، وما إلى ذلك، ذا أهمية بالغة ودعمًا كبيرًا للعديد من الأفراد والشركات. ستساهم هذه القضايا في توفير رأس مال إضافي للشركات لتحسين الإنتاج وكفاءة الأعمال، مما يخلق بيئة مواتية للمؤسسات.

أوضح السيد نغوين فان هوانغ، صاحب مصنع لإنتاج الخشب الرقائقي في حي لونغ بينه، قائلاً: "بفضل سياسة إعفاء المنتجات الزراعية والحرجية والمائية غير المصنعة من الضرائب، لن يضطر مصنعه إلى دفع ضريبة القيمة المضافة مقدماً وانتظار استردادها (في ظل اللوائح القديمة، كان على الشركات دفع ضريبة القيمة المضافة مقدماً مؤقتاً واستردادها لاحقاً). وهذا يعني أن مصنع السيد هوانغ سيتمكن من إعادة تدوير رأس المال، مما يزيد الإنتاج وكفاءة العمل."

تُعدّ مقاطعة دونغ ناي من بين أفضل المقاطعات على مستوى البلاد من حيث إيرادات الميزانية. وفيما يتعلق بإيرادات ضريبة الدخل الشخصي، فقد جمعت مقاطعة دونغ ناي في عام 2024 أكثر من 6.7 تريليون دونغ فيتنامي، مما يجعلها أحد أهم مصادر إيرادات المقاطعة. وبفضل سياسة ضريبة الدخل الشخصي الجديدة، يستفيد العديد من الأسر والأفراد بشكل أكبر من الوفاء بالتزاماتهم الضريبية.

قالت السيدة تران ثي بيتش فونغ، كبيرة المحاسبين في شركة ذات استثمار أجنبي في مجمع بين هوا 2 الصناعي (حي لونغ بينه): "مع راتب يزيد عن 50 مليون دونغ فيتنامي شهريًا، ساعدتها سياسة ضريبة الدخل الشخصي الجديدة بشكل كبير في تقليل عبء الضرائب عليها، مما يسمح لها برعاية أسرتها بشكل أفضل".

"لديّ طفلان صغيران، وزوجي يعاني من اعتلال صحته ولا يستطيع القيام بأعمال شاقة. إضافةً إلى ذلك، نعيش مع والدينا المسنين، لذا اعتمدت الأسرة بأكملها لفترة طويلة على دخلي الرئيسي. ستساعدني سياسة ضريبة الدخل الشخصي الجديدة هذه على تخفيف أعبائي المالية الشهرية. ولن أستفيد أنا فقط، بل سيستفيد العديد من موظفي الشركة أيضاً من تخفيضات الضرائب بفضل السياسة الجديدة التي أقرّها المجلس الوطني مؤخراً"، هذا ما صرّحت به السيدة فونغ.

نغوك ليان

المصدر: https://baodongnai.com.vn/kinh-te/202512/thao-go-nhieu-diem-nghen-ve-thue-2f3238d/