التكلفة الخفية: اختبار لتقديم الإقرارات الضريبية ذاتيًا في عام 2026 للشركات المنزلية.

التكاليف غير الملموسة أكبر من التكاليف الضريبية.

يُنظر إلى التحول في أساليب حساب الضرائب من ضريبة ثابتة مقطوعة إلى الإقرار الذاتي والدفع الذاتي بناءً على الإيرادات الفعلية، بدءًا من 1 يناير 2026، على أنه إصلاح ضروري لتحديث نظام إدارة الضرائب وضمان الشفافية والعدالة لأكثر من 5 ملايين شركة منزلية. ومع ذلك، يركز الخبراء والشركات المنزلية نفسها على المخاطر والتبعات المحتملة لهذا التحول.

بحسب خبير اقتصاديات السوق، تران مان هونغ، فإن هدف السياسة هو الشفافية والعدالة، لكن على دائرة الضرائب قياس التكاليف غير الملموسة بدقة - تكاليف الامتثال - التي تتحملها الشركات الصغيرة والمتوسطة. هذه التكاليف، بما في ذلك الوقت المستغرق في فهم اللوائح، وتوظيف خدمات المحاسبة، والقلق من التدقيق الضريبي، قد تكون أكبر بكثير من مبلغ الضريبة الإضافية، لا سيما بالنسبة للشركات الصغيرة في الأسواق التقليدية.

بالنسبة لملايين أصحاب الأعمال المنزلية الذين يعملون منذ فترة طويلة في الأسواق التقليدية، لا تزال الحاجة إلى الاحتفاظ بالسجلات وتخزين المستندات تشكل مصدر قلق.

في محاولة لتخفيف العبء الأولي، وافقت الجمعية الوطنية مؤخرًا على رفع الحد الأدنى للدخل المعفى من الضرائب إلى 500 مليون دونغ فيتنامي سنويًا. يُعد هذا القرار خطوة مرنة، لا سيما بالنسبة لأصغر الشركات العائلية. علاوة على ذلك، بالنسبة للشركات التي تتجاوز إيراداتها 3 مليارات دونغ فيتنامي سنويًا، يُشكل التحول إلى فرض الضرائب على الأرباح (الإيرادات مطروحًا منها النفقات المعقولة)، على غرار الشركات الصغيرة، حافزًا رئيسيًا، مما يُساعدها على أن تكون أكثر شفافية بشأن تكاليفها، وأن تكون مستعدة للانتقال إلى نموذج أعمال رسمي.

لا يكمن التغيير الأكبر في معدلات الضرائب، التي تُقسّم إلى ثلاث مجموعات إدارية أكثر تفصيلاً، بل في تكاليف الامتثال. ووفقًا لممثل جمعية هانوي للمؤسسات الصغيرة والمتوسطة (هانويزم)، تتحمل الشركات الصغيرة عمومًا، والشركات المنزلية خصوصًا، ثلاثة أنواع من التكاليف: التكاليف النفسية - الخوف من مخالفة اللوائح والتعرض للتفتيش؛ وتكاليف الفرصة البديلة - الوقت الضائع بسبب انتظار الإجراءات الإدارية أو تعلم اللوائح الجديدة؛ وتكاليف المعلومات - عدم اتساق التفسير والتوجيه بين الجهات المعنية.

في الواقع، بالنسبة لملايين الشركات العائلية القديمة، وخاصة الجيل الأكبر سناً في الأسواق التقليدية، فإن الحاجة إلى الاحتفاظ بالسجلات وتخزين المستندات والتحول إلى الفواتير الإلكترونية لأولئك الذين تتجاوز إيراداتهم السنوية مليار دونغ فيتنامي تشكل عقبة إدارية كبيرة، مما يضغط على تكاليف الاستثمار الأولية ويغير عادات التشغيل.

على وجه الخصوص، يتمثل التحدي الأكبر في "الصدمة النفسية" التي تُسببها الفواتير والسجلات المحاسبية. ففي السابق، ومع تطبيق نظام الضريبة المقطوعة، لم تكن العديد من الشركات المنزلية بحاجة إلى سجلات محاسبية معقدة. أما الآن، فإن التحول إلى نظام الإقرار الضريبي يُلزمها بتقديم إثبات كامل للمعاملات. وفي مقابلة صحفية، أشارت السيدة بوي ثي ترانغ، مديرة حلول التجزئة في شركة ميسا المساهمة، إلى أن معظم الشركات المنزلية يديرها كبار السن الذين لا يعتادون على الاحتفاظ بالسجلات، ويخشون أن تعني شفافية الإيرادات أن جميع عملياتهم ستكون مكشوفة، مما يجعلهم أكثر عرضة للتفتيش.

قد تؤدي هذه العقلية إلى خطرين رئيسيين. أولاً، قد تلجأ الشركات المنزلية إلى إخفاء الإيرادات أو التهرب من الإجراءات. ثانياً، بدون إعداد دقيق من مصلحة الضرائب، قد تُصدم هذه الأسر عندما تكون نسبة الضريبة المحسوبة بناءً على الإيرادات الفعلية أعلى بكثير من نسبة الضريبة الثابتة السابقة.

"فلتر" الإيرادات: السياسة الجديدة تقلل العبء على أصغر المجموعات.

لا تهدف السياسة الضريبية الجديدة إلى تحصيل الضرائب بكفاءة أكبر فحسب، بل تهدف أيضاً إلى أن تكون بمثابة "مرشح" لتصنيف وتشجيع الشركات العائلية المحتملة على التحول إلى مؤسسات رسمية. وهذا مسار لا مفر منه إذا أرادت فيتنام تعزيز القدرة التنافسية وجودة قطاعها الخاص.

وافق المجلس الوطني مؤخرًا على رفع الحد الأدنى للإيرادات المعفاة من الضرائب إلى 500 مليون دونغ فيتنامي سنويًا. يُعدّ هذا قرارًا مرنًا يهدف إلى تخفيف أعباء الامتثال الضريبي على أصغر فئات الشركات العائلية. وقد أعرب السيد ترونغ خاك لونغ، ممثل شركة مواد بناء في هانوي تبلغ إيراداتها أكثر من 3 مليارات دونغ فيتنامي سنويًا، عن موافقته قائلًا: "إنّ التحوّل إلى نموذج ضريبي قائم على الربح (الإيرادات مطروحًا منها النفقات المعقولة) هو الدافع الأكبر. فهو يُساعدنا على إدارة التكاليف بشفافية، والعمل بكفاءة أكبر، ورؤية الفوائد الواضحة للتحوّل إلى كيان تجاري. ونحن على استعداد للاستثمار في برامج المحاسبة إذا تمّ تبسيط إجراءات الإقرار الضريبي إلى أقصى حدّ ممكن."

كيف يمكننا منع ملايين الدولارات في هونغ كونغ من التعرض لـ "صدمة نفسية" بسبب الأرقام المحاسبية؟

بحسب ممثلي جمعية هانوي للمؤسسات الصغيرة والمتوسطة (هانويزم)، فإن التحول إلى نظام الإقرار الضريبي الذاتي يُحمّل المؤسسات الصغيرة والمتوسطة ثلاثة أنواع من التكاليف غير الملموسة. تشمل هذه التكاليف: التكاليف النفسية الناجمة عن الخوف من مخالفة اللوائح؛ وتكاليف الفرص البديلة المتمثلة في الوقت الضائع في تعلم الإجراءات الجديدة؛ وتكاليف المعلومات الناتجة عن تضارب التوجيهات بين الجهات الحكومية. ويرى الخبراء أن هذه التكاليف قد تكون أعلى بكثير من الزيادة في الضرائب، لا سيما بالنسبة للشركات الصغيرة العاملة في الأسواق التقليدية.

مع ذلك، اقترح السيد لونغ أيضاً أن تسعى دائرة الضرائب إلى اتباع نهج أكثر فعالية وتحول رقمي أقوى. فبدلاً من مجرد إصدار اللوائح، ينبغي عليها دعم الشركات الصغيرة والمتوسطة في استخدام الفواتير الإلكترونية وفهم عملية تقديم الإقرارات الضريبية عبر الإنترنت.

بالنسبة للشركات عبر الإنترنت وعمليات التجارة الإلكترونية، فإن التنظيم الذي يسمح لمنصات التجارة الإلكترونية بخصم ودفع ضريبة القيمة المضافة نيابة عن الشركات يمثل خطوة رائدة لتعزيز إدارة مصدر الإيرادات هذا وضمان العدالة بين الشركات التقليدية والرقمية.

تُعدّ السياسة الضريبية الجديدة للشركات العائلية خطوة ثورية بلا شك، إذ تُرسي الأساس لإضفاء الطابع المهني على هذا القطاع الاقتصادي. مع ذلك، تكمن "المشكلة" في هذه السياسة في سرعة وجودة الاستعداد المجتمعي. ويتمثل التحدي الراهن في كيفية حماية ملايين الشركات العائلية من "الصدمة النفسية" التي تُسببها السجلات المحاسبية، ومن النفور من الشفافية خوفًا من تكاليف الامتثال. وسيتوقف نجاح هذه السياسة، اعتبارًا من 1 يناير 2026، على قدرة القطاع الضريبي على التحول من "جهة جباية ضرائب" إلى "شريك رقمي"، وذلك بتبسيط الإجراءات الإدارية قدر الإمكان، وتحويل السجلات المحاسبية إلى أداة داعمة للشركات بدلًا من كونها مصدرًا للخوف.

المصدر: https://vtv.vn/an-so-chi-phi-vo-hinh-phep-thu-tu-khai-thue-2026-voi-ho-kinh-doanh-100251211200952022.htm