Maniok, dřevo a lesní produkty představují vysoké daňové riziko.
Podle Generálního daňového úřadu ( Ministerstva financí ) daňové úřady po přezkoumání informací o daňové správě zjistily, že některé podniky, které si nárokují vrácení vývozní daně z manioku, dřeva a lesních produktů, představují vysoké daňové riziko. Daňové úřady proto musí provádět kontroly a ověřování.
Daňové úřady identifikovaly několik podniků, které si nárokují vrácení vývozní daně z manioku, dřeva a lesnických produktů, jež představují vysoké daňové riziko.
U manioku a dřevařských výrobků: vrácení daně vzniká v mezifáze, kdy jsou produkty nakupovány přímo od pěstitelů lesů bez zpracování nebo pouze se základním zpracováním před prodejem, a jsou tedy osvobozeny od daně z přidané hodnoty (DPH). V mezifázi vznikají především náklady na správu, logistiku atd. Někteří jednotlivci proto zneužívají státních mechanismů a politik k páchání podvodů a zneužívání vrácení daně.
Ministerstvo financí nedávno nařídilo Generálnímu daňovému úřadu, aby koordinoval s profesionálními jednotkami Ministerstva veřejné bezpečnosti odhalování a řešení řady případů zneužívání mezer v legislativě k daňovým únikům a neoprávněnému vrácení DPH, jako například: případ nelegálního obchodování s fakturami s DPH a daňových úniků, k nimž došlo v Phu Tho; případy porušení předpisů o vrácení daně v Ninh Binh, Vinh Phuc...
Generální daňový úřad identifikoval několik typických podvodných aktivit. Konkrétně se jedná o případy, kdy jednotlivci zneužívají shovívavé zásady v předpisech o zakládání podniků k založení podniků nikoli za účelem výroby nebo obchodu, ale za účelem nákupu a prodeje faktur s DPH za účelem zisku a daňových úniků.
V souladu s tím si někteří jednotlivci založili řetězec podniků (s příbuznými, rodinnými příslušníky nebo najatými zástupci uvedenými jako právní zástupci), aby se zapojili do cirkulárního nákupu a prodeje a používali nelegální faktury k legitimizaci vstupních nákladů pro podniky, které usilují o vrácení daní.
Zprostředkovatelé vytvářejí falešné faktury pro přímý nákup dřeva od zemědělců nebo chovatelů hospodářských zvířat, nebo kupují a prodávají nelegální faktury za účelem odečtení daní a legitimizace zboží, aby se vyhnuli přiznání a placení DPH (5 %) v meziobchodní fázi.
Firmy žádající o vrácení DPH používají k přiznání odpočtu DPH na vstupu a k přípravě žádostí o vrácení DPH nelegální faktury (zakoupené od podniků bez výrobní ani obchodní činnosti) nebo faktury od podniků, které opustily své obchodní adresy nebo neustále měnily svůj provozní status na různých místech.
Kontroly 120 podniků odhalily 110 „chybějících“ podniků.
Podle Generálního daňového úřadu se metody a jednání osob zapojených do podvodů s vrácením daní odehrávají především v mezifázi nákupu a prodeje zboží.
Některé zprostředkovatelské podniky vykazují známky vysokého rizika, jako je dočasné pozastavení podnikání nebo útěk po vystavení faktur vyvážející společnosti (F1); nesrovnalosti v přiznání tržeb a daní mezi zprostředkovatelskými podniky, kdy prodávající společnost (F2, F3...) vykazuje nízké tržby, zatímco kupující společnost (F1) vykazuje vysokou odpočitatelnou DPH na vstupu; a rizikové bankovní platby, jako jsou transakce probíhající ve stejný den a výběr peněz stejnou osobou.
Prostřednictvím kontroly, inspekce a auditu daňových vrácení u 120 podniků bylo zjištěno, že 110 zprostředkovatelských podniků opustilo svá provozovna, ukončilo činnost a v rámci zprostředkovatelského procesu čekalo na zrušení.
Tyto podniky, které si nárokují vrácení daně, použily vstupní materiály a nakupovaly faktury od zprostředkovatelských podniků; tyto zprostředkovatelské podniky nepřiznávají daně, neplatí daně a nemohou prokázat původ zakoupeného surovin a zboží. Rozpočet od těchto podniků daně nevybral, ale musí později zpracovat vrácení daně pro podniky, které si o vrácení daně nárokují.
„To vyvíjí tlak na finanční úřady. Určení částky, na kterou lze uplatnit nárok na vrácení daně, musí být založeno na ověření, zda bylo zboží skutečně zakoupeno nebo prodáno, což vede k značným obtížím při vyřizování žádostí,“ zdůraznil zástupce Generálního daňového úřadu.
Zdrojový odkaz
