Daňová politika musí zajistit spravedlnost a podporovat pracovní sílu.

Zákon o dani z příjmu fyzických osob (PIT) byl vydán s cílem regulovat příjmy, zajistit sociální rovnost, podpořit práci a přispívat do státního rozpočtu. V procesu implementace však až do současné fáze systém regulací začal odhalovat určité nedostatky, které vytvářejí finanční tlak na pracovníky a ovlivňují další cíle. Toto téma bylo projednáno na workshopu o právu PIT, zajištění rovnosti a podpoře růstu, který uspořádal deník Lao Dong 14. března odpoledne v Hanoji .

Daň z příjmu fyzických osob není jen nástrojem k regulaci příjmů, ale také důležitým zdrojem příjmů státního rozpočtu.

Odhalení mnoha omezení najednou

Zástupce šéfredaktora novin Labor Nguyen Duc Thanh na zahájení workshopu uvedl, že daň z příjmu fyzických osob není jen nástrojem k regulaci příjmů a přispívání k přerozdělování bohatství, ale také důležitým zdrojem příjmů státního rozpočtu pro investice do rozvoje, zajištění sociálního zabezpečení, národní obrany atd.

Docent Dr. Phan Huu Nghi - zástupce ředitele Institutu bankovnictví a financí Národní ekonomické univerzity uvedl, že daň z příjmu fyzických osob je v současnosti jedním z 9 typů daní ve Vietnamu. V roce 2024 tato daň přispěje k celkovým příjmům státního rozpočtu více než 198 biliony VND (což představuje přibližně 10 %). Rostoucí podíl daňových příjmů na celkových příjmech přispěl k regulaci příjmů a vytvoření spravedlnosti.

Během procesu podávání žádostí však spolu se změnami v socioekonomické situaci odhalila daň z příjmu fyzických osob omezení, která je třeba revidovat a doplnit s cílem zajistit sociální spravedlnost, zvýšit rozpočtové příjmy a přizpůsobit se změnám v ekonomice s dvoucifernou strategií růstu od roku 2026.

Podle současných předpisů, pokud příjem z určitého zdroje nepřesahuje 2 miliony VND/day, nemusí plátce daně srážet 10 %. V současné době však mnoho plátců daň plně přiznává, některé jednotky tento příjem v záznamech o daňovém vyúčtování nepřiznávají, což nutí jednotlivce k vlastnímu přiznání, i když zdroj příjmu činí pouze 500 tisíc až méně než 2 miliony VND. Pokud jednotlivci sami daňové vyúčtování nepřiznají, budou pokutováni pouze za tuto malou částku příjmu.

Přestože systém Etax po mnoha vylepšeních splňuje základní požadavky, ve skutečnosti nezajistil spravedlnost a neodstranil nedostatky. Tato realita se stává mnoha jednotlivcům, kteří i když se nechtějí vyhýbat daním, jsou stále klasifikováni jako daňoví neplatiči a dostávají pokuty.

Předpisy v dokumentu jsou sice takové, ale samotné prohlášení je jiné, což vytváří zbytečný daňový administrativní tlak na pracovníky s více zdroji příjmů.

Nejen to, docent Dr. Le Xuan Truong - vedoucí katedry daní a cel na Akademii financí uvedl, že předpisy týkající se rodinných srážek nejsou skutečně flexibilní a neodrážejí realitu života. Současná úroveň rodinných srážek je v porovnání s HDP na obyvatele poměrně vysoká, ale ve srovnání se zeměmi v regionu Vietnam stále podléhá vyšším daňovým předpisům. Důkazy ukazují, že od roku 2020 do roku 2024 se celkové příjmy z daně z příjmu fyzických osob zvýšily o 72 %, zatímco příjem na obyvatele se zvýšil pouze o 30,2 %. To vede k situaci, kdy je výše splatné daně stále vyšší ve srovnání se skutečnými příjmy lidí.

Paní Nguyen Thi Cuc, prezidentka Vietnamské asociace daňového poradenství, při analýze nedostatků ve výpočtu daní poukázala na to, že: Rozdíl mezi daňovými pásmy je příliš malý, což vede k vyššímu zdanění lidí s vysokými příjmy, což nevytváří pobídky k podpoře vysoce kvalifikovaných pracovníků. Zároveň je nutné prozkoumat možnosti snížení daní v některých konkrétních odvětvích, aby se přilákaly kvalitní lidské zdroje.

„Kromě toho se politika určování počtu vyživovaných osob potýká s mnoha problémy. Podle současného zákona se na vyživované osoby s příjmem přesahujícím 1 milion VND měsíčně nevztahuje daň. To je nepřiměřené, když se životní úroveň zvyšuje a životní náklady stále rostou,“ uvedla paní Nguyen Thi Cuc.

Přehled workshopu

Směrem k praxi a realitě

Vzhledem k výše uvedeným nedostatkům navrhli odborníci řadu řešení pro reformu daně z příjmu fyzických osob. Podle docenta Dr. Le Xuan Truonga je nutné zvýšit úroveň rodinných odpočtů. Tato úroveň by měla být upravena podle míry hospodářského růstu, aby byla zajištěna základní životní úroveň pro pracující.

„Úroveň rodinných odpočtů lze zvýšit na 1,5násobek HDP na obyvatele, což pomůže pracovníkům dosáhnout vyšších reálných příjmů,“ řekl docent Dr. Le Xuan Truong.

Daňový expert Nguyen Thi Cuc, který má více než 50 let zkušeností v daňové oblasti, se domnívá, že by měla být zrušena 35% sazba daně a rozšířeny daňové pásma, aby se snížil daňový tlak a vytvořila se větší spravedlnost mezi příjmovými skupinami. V současné době je nejvyšší sazba daně až 35 %, což vytváří obrovskou finanční zátěž pro osoby s vysokými příjmy.

Zároveň by měla být přezkoumána nařízení týkající se vyživovaných osob, protože určování počtu vyživovaných osob pouze na základě příjmu 1 milionu VND měsíčně je nerozumné. Měla by existovat flexibilnější politika, která by zajistila spravedlnost při výpočtu daní.

Kromě úpravy daňových sazeb a rodinných srážek je důležitá také transparentnost a modernizace daňové správy. Měsíční výběr daně z příjmu fyzických osob, ale její vyúčtování na konci roku, také způsobuje mnoho problémů. Je nutné prozkoumat rozumnější metody výběru, aby se předešlo znevýhodňování pracovníků.

Z odborného hlediska docent Dr. Phan Huu Nghi doporučuje, aby se současný trend reformy daně z příjmu fyzických osob v jednotlivých zemích zaměřil na hlavní cíle: za prvé, snížení daňové zátěže pro pracující, kteří žijí převážně z platů, mezd a odměn; za druhé, zvýšení daňové spravedlnosti, zejména vytvoření vertikální spravedlnosti; za třetí, rozšíření daňové základny s cílem přizpůsobit se změnám v digitální ekonomice a globalizaci.

Zlepšení metod daňových přiznání, využití technologií pro synchronizaci údajů o příjmech a budování transparentního systému vrácení daní jsou proto nezbytnými řešeními pro zajištění spravedlnosti v oblasti daně z příjmu fyzických osob, což pomáhá zvýšit efektivitu výběru daní z rozpočtu, aniž by to vytvářelo zbytečnou zátěž pro pracovníky.

Zdroj: https://thoibaonganhang.vn/chinh-sach-thue-phai-dam-bao-cong-bang-khuyen-khich-lao-dong-161416.html