Jak budou od roku 2026 zdaněny živnostníky?

Pokud je příjem 1 miliarda VND, kolik daní bude zaplaceno?

Podle nedávno schváleného novelizovaného zákona o dani z příjmu fyzických osob je daňový limit pro daň z příjmu fyzických osob a daň z přidané hodnoty (DPH) pro domácnosti 500 milionů VND ročně s účinností od 1. ledna 2026. Dále podle usnesení Národního shromáždění č. 198 o daňové a poplatkové podpoře soukromé ekonomiky bude od roku 2026 zrušen i poplatek za podnikatelskou licenci pro domácnosti. Proto budou domácnosti od příštího roku platit pouze dva druhy daní: daň z příjmu fyzických osob a DPH, pokud jejich tržby přesáhnou 500 milionů VND.

Zákon rovněž zavádí metodu pro výpočet daně ze zisku (rozdíl mezi příjmy a výdaji) pro domácnosti z řad podniků. Konkrétně domácnosti s ročními příjmy do 3 miliard VND, pokud lze určit vstupní náklady, budou podléhat 15% sazbě daně ze zisku. Tato sazba odpovídá preferenční sazbě daně z příjmů právnických osob pro mikropodniky s ekvivalentními příjmy. Domácnosti z řad podniků s ročními příjmy od 3 do 50 miliard VND budou podléhat 17% sazbě daně; 20% sazba daně se vztahuje na domácnosti s příjmy přesahujícími 50 miliard VND/rok. V případech, kdy nelze určit výdaje, budou jednotlivci a domácnosti z řad podniků i nadále platit daň ve výši 0,5 % až 5 % z příjmů v závislosti na odvětví a příjmu v rámci prahu osvobození od daně (500 milionů VND/rok), která se odečte před výpočtem daně. To znamená, že domácnosti z řad podniků nebudou zdaněny z celého svého příjmu, a to od prvního dolaru.

Hộ kinh doanh tính thuế thế nào từ 2026 với ngưỡng doanh thu mới? - Ảnh 1. — *Mnoho malých podniků si stále není jistých procesem podávání deklarací.*

Za předpokladu, že podnik v oblasti potravin a nápojů dosáhne ročního obratu ve výši 1 miliardy VND s neurčenými vstupními náklady (což je běžné pro malé podniky), činí splatná daň 4,5 % (1,5 % daň z příjmu fyzických osob a 3 % DPH) z 500 milionů VND, což odpovídá 22,5 milionům VND/rok; maloobchodní podnik s ročním obratem 1 miliarda VND musí zaplatit 0,5 % daň z příjmu fyzických osob a 1 % DPH, což odpovídá 7,5 milionům VND/rok. Pokud jsou vstupní náklady stanoveny na 800 milionů VND / 1 miliardu VND, činí splatná daň z příjmu fyzických osob 15 % ze zisku 200 milionů VND, což odpovídá 30 milionům VND/rok, plus 20 milionů VND DPH, celková splatná daň podnikem činí 50 milionů VND/rok. Podobně by domácnost prodávající stavební materiály s ročním obratem 3 miliardy VND bez stanovení výdajů zaplatila 4,5% daň z příjmu fyzických osob a DPH z 2,5 miliardy VND, což odpovídá 112,5 milionům VND ročně; pokud by se výdaje a zisk stanovily na 300 milionů VND, splatná daň by činila 54 milionů VND (45 milionů VND daň z příjmu fyzických osob a 9 milionů VND DPH).

Před velkým okamžikem je stále mnoho obav.

V rozhovoru pro noviny Thanh Nien mnoho podniků prodávajících stavební materiály, elektronická zařízení, motocykly atd. argumentovalo, že výpočet daní na základě stejných příjmů pro všechny podniky je nespravedlivý a znevýhodňuje podniky s vysokými tržbami, ale nízkými zisky. Například podniky prodávající stavební materiály, automobily nebo elektroniku mohou s několika velkými objednávkami překročit tržby ve výši 500 milionů VND za týden, aniž by čekaly do konce roku. „I když tržby překračují prahovou hodnotu, naše skutečná zisková marže je pouze 3–5 %, což je pouze 1/10 ziskové marže podniků poskytujících služby v potravinářském a nápojovém sektoru nebo kadeřnictví, které mohou dosáhnout 30–50 %. Výpočet daní pouze na základě příjmů proto vytváří pro podniky s vysokými tržbami značné potíže,“ sdělil majitel firmy se stavebními materiály na ulici Ly Thuong Kiet ( Ho Či Minovo Město).

Některé podniky prodávající suroviny a komponenty na ulici Hau Giang (Ho Či Minovo Město) mají obavy ohledně čtvrtletního daňového přiznání a systému plateb. Mnoho podniků prodává sezónní zboží, jak tedy mohou vědět, zda jejich roční tržby přesahují 500 milionů VND a zda musí platit daně? Měly by podávat čtvrtletní přiznání, ale platit daně až na konci roku, pokud je překročen daný limit, nebo by měly přiznat a zaplatit daně a poté čekat na vrácení daně do konce roku? „Rozdíl spočívá v příjmech. Podniky využívající systém paušální daně používají odhadované příjmy od začátku roku, zatímco ty, které přiznávají daně, používají skutečně generované příjmy. Platba daní předem a následné uplatnění vrácení daně prostřednictvím aplikace bude velmi komplikované. Podniky potřebují, aby jim daňové úřady poskytly jasné a jednoduché pokyny v této věci,“ uvedla paní Mai Thao, majitelka firmy prodávající suroviny a komponenty v Ho Či Minově Městě.

Podle daňového experta Dinha Thi Huyena, ředitele společnosti Savitax Tax Consulting Joint Company, podnikatelské domácnosti, zejména malé a střední podniky, stále vyjadřují obavy ohledně složitosti procesu daňového přiznání a platby. Přestože úřady poskytly poradenství a podporu, přístup k novému softwaru je pro tyto domácnosti i nadále obtížný. Konkrétně se potýkají s určením způsobu platby daně, požadovaných formulářů a lhůt. Za druhé, přesné stanovení příjmů a výdajů je výzvou pro téměř všechny podnikatelské domácnosti, které kontaktovaly daňové poradenské společnosti. Mnohé si nejsou jisty, zda spadají do daňové skupiny 2 nebo skupiny 3. Podniky bez vstupních faktur navíc vykazují jasné známky zmatku a obtíží s nalezením stabilního obchodního směru.

Problém může dále nastat po uplatnění daňového limitu se zaměřením na určité skupiny domácích podniků s vysokými tržbami. „Problém je v tom, že k překročení daňového limitu dochází velmi rychle. Velké domácí podniky proto mají tendenci rozdělovat své operace do několika menších podniků. Například manžel zaregistruje jeden podnik, manželka další, děti další… aby zajistily, že každý podnik bude mít roční příjmy nižší než 500 milionů VND. To samozřejmě vytváří rizika pro domácí podniky, pokud nejsou obeznámeny s předpisy, protože na stejném místě působí více podniků. Pro daňové úřady to představuje riziko, že nevyberou daně, a vyžaduje to dodatečnou včasnou kontrolu,“ varoval daňový expert Dinh Thi Huyen.

Vietnam má v současnosti přes 5,2 milionu podnikatelských domácností. Celkové příjmy státního rozpočtu od této skupiny podnikatelských domácností a jednotlivců činily v loňském roce přibližně 26 000 miliard VND. V první polovině letošního roku tyto příjmy dosáhly více než 17 000 miliard VND.

Podle ministerstva financí se očekává, že s novým prahem zdanitelných příjmů nebude muset platit daně přibližně 2,3 milionu podnikatelských domácností, což odpovídá 90 % podnikatelských domácností. Daňové úřady odhadují, že výše daňových příjmů snížených každý rok bude činit přibližně 11 800 miliard VND.

Pokud je příjem 1 miliarda VND, kolik daní bude zaplaceno?

Před velkým okamžikem je stále mnoho obav.

Komentář (0)