Zákon o dani z příjmu podniků z roku 2025 snižuje zátěž malých podniků a podporuje udržitelné investice

Spolu s rozšířením oblastí, na které se vztahují pobídky, a uvolněním předpisů týkajících se způsobilých výdajů se očekává, že nová politika přinese „závan čerstvého vzduchu“ a podpoří spravedlivé a transparentní podnikatelské prostředí.

Dnes, 1. října, oficiálně vstoupil v platnost zákon č. 67/2025/QH15 – novelizovaný zákon o dani z příjmu právnických osob – který zavádí mnoho nových a důležitých předpisů v oblasti daňových předpisů pro právnické osoby. Nový zákon, jehož cílem je spravedlnost, transparentnost a pobídky pro udržitelný hospodářský rozvoj, zavádí několik pozoruhodných ustanovení, která mají přímý dopad na fungování podnikatelské komunity.

Stupňování daňových sazeb a rozšíření investičních pobídek.

Jednou z nejvýznamnějších novinek tohoto zákona je uplatňování daňových sazeb na základě výše příjmů. Zatímco obecná daňová sazba zůstává na 20 %, zákon přidal preferenční sazby, které snižují zátěž malých podniků. Podniky s celkovými ročními příjmy nepřesahujícími 3 miliardy VND budou mít daňovou sazbu 15 %, zatímco podniky s příjmy od 3 do 50 miliard VND budou uplatňovat sazbu 17 %.

Daň 1 — Novelizovaný zákon o dani z příjmu právnických osob, který oficiálně vstoupil v platnost dnes (1. října), přináší mnoho změn, zejména uplatňování zvýhodněných daňových sazeb pro malé podniky. Foto: NQ

Zákon dále stanoví specifické daňové sazby pro sektor těžby zdrojů. Průzkum a těžba ropy a zemního plynu podléhají sazbě daně ve výši 25–50 %, zatímco těžba vzácných zdrojů (zlato, stříbro, drahé kameny, prvky vzácných zemin atd.) má sazbu daně 50 %, kterou lze snížit na 40 %, pokud se projekt nachází ve zvláště znevýhodněné oblasti.

Výrazně se rozšířil i okruh odvětví, která mohou pobírat daňové pobídky. Nyní jsou na pobídky způsobilé investiční projekty, které mohou pobírat zvláštní investiční pobídky a podporu, spolu s investicemi do technické infrastruktury, inkubačních center a coworkingových prostor podporujících inovativní startupy a malé a střední podniky. Zákon nabízí i další atraktivní opatření, jako je 10% sazba daně po dobu 15 let pro nové investiční projekty v high-tech zónách a high-tech zemědělských zónách ; dvouleté osvobození od daně pro podniky, které přecházejí z domácích podniků; a 50% snížení daně pro jednotky veřejných služeb poskytující služby ve znevýhodněných oblastech.

Rozšířit rozsah způsobilých výdajů a zpřísnit řízení pro větší transparentnost.

Pro usnadnění podnikání zákon o dani z příjmu právnických osob z roku 2025 vyjasnil a rozšířil mnoho odečitatelných výdajů při určování zdanitelného příjmu. Klíčovým novým bodem je umožnění podnikům zohlednit oprávněné výdaje, jako jsou náklady na vyslané zaměstnance podílející se na řízení ve speciálně kontrolovaných úvěrových institucích, výdaje na výrobní a obchodní činnost, které neodpovídají příjmům v daném období, výdaje na podporu výstavby veřejných prací spojených s obchodní činností, výdaje na aktivity na snižování emisí skleníkových plynů směrem k cíli nulové čisté emise a příspěvky do fondů zřízených premiérem .

Nový zákon je zejména flexibilnější a umožňuje určité případy, kdy se doklady o bezhotovostní platbě nevyžadují, ale přesto jsou uznávány jako platný výdaj.

Spolu s uvolněním předpisů zákon také zpřísňuje řízení s cílem bojovat proti ztrátám rozpočtových příjmů. Bylo vyjasněno několik daňově neuznatelných výdajů, včetně: úrokových plateb neúvěrovým institucím přesahujících předepsanou úrokovou sazbu; a části DPH zaplacené metodou odpočtu (s výjimkou případů, kdy není vrácení DPH poskytnuto).

Celkově tato úprava daňové politiky jasně ukazuje dvojí cíl: podpořit a vytvořit dynamiku pro podniky, zejména malé podniky a podniky v high-tech a inovativních odvětvích; a zvýšit transparentnost a spravedlnost v řízení. Očekává se, že zákon o dani z příjmu právnických osob z roku 2025 vytvoří příznivý právní rámec, podpoří investice, zlepší národní konkurenceschopnost a pozitivně přispěje k udržitelnému růstu ekonomiky.

Zdroj: https://daibieunhandan.vn/luat-thu-nhap-doanh-nghiep-2025-giam-ganh-nang-cho-doanh-nghiep-nho-thuc-day-dau-tu-ben-vung-10388826.html