Zákon o dani z příjmu podniků z roku 2025 snižuje zátěž malých podniků a podporuje udržitelné investice

Zákon o dani z příjmu právnických osob (ve znění pozdějších předpisů) z roku 2025, který oficiálně nabývá účinnosti dnes (1. října), přináší průlomové změny, zejména uplatňování preferenčních daňových sazeb pro malé podniky.

Spolu s rozšířením oblastí, na které se vztahují pobídky, a uvolněním předpisů týkajících se způsobilých výdajů se očekává, že nová politika vytvoří „svěží vítr“ a podpoří spravedlivé a transparentní podnikatelské prostředí.

Dnes, 1. října, oficiálně nabyl účinnosti zákon č. 67/2025/QH15 - Zákon o dani z příjmu právnických osob (ve znění pozdějších předpisů), který zavádí mnoho nových a důležitých předpisů v oblasti daňové politiky týkající se příjmů právnických osob. S cílem dosáhnout spravedlnosti, transparentnosti a motivace k udržitelnému hospodářskému rozvoji zavádí nový zákon mnoho významných předpisů, které přímo ovlivňují činnost podnikatelské komunity.

Klasifikace daňových sazeb, rozšíření investičních pobídek

Jednou z nejvýznamnějších novinek tohoto zákona je uplatňování daňových sazeb na základě stupnice příjmů. Zatímco obecná daňová sazba zůstává na 20 %, zákon přidává pobídky ke snížení zátěže pro malé podniky. Podniky s celkovým ročním příjmem nepřesahujícím 3 miliardy VND budou mít daňovou sazbu 15 %, zatímco podniky s příjmy od 3 do 50 miliard VND budou uplatňovat sazbu 17 %.

Zákon o dani z příjmu právnických osob (ve znění pozdějších předpisů), který oficiálně nabývá účinnosti dnes (1. října), přináší mnoho změn, zejména uplatňování zvýhodněných daňových sazeb pro malé podniky. Foto: NQ

Zákon dále stanoví specifické daňové sazby pro sektor těžby zdrojů. Průzkum a těžba ropy a zemního plynu podléhají daňové sazbě ve výši 25–50 %, zatímco těžba vzácných zdrojů (zlato, stříbro, drahé kameny, vzácné zeminy...) podléhá daňové sazbě ve výši 50 %, která může být snížena na 40 %, pokud se projekt nachází v obzvláště obtížné oblasti.

Výrazně se rozšířil i okruh odvětví, která požívají daňových pobídek. Nyní jsou na pobídky způsobilé investiční projekty, které mají nárok na zvláštní investiční pobídky a podporu, spolu s investičními aktivitami v oblasti technických zařízení, inkubátorů a coworkingových prostor podporujících inovativní začínající malé a střední podniky. Zákon také stanoví další atraktivní opatření, jako je uplatňování 10% sazby daně po dobu 15 let na nové investiční projekty v high-tech zónách a high-tech zemědělských zónách; osvobození od daně po dobu 2 po sobě jdoucích let pro podniky převedené z podnikatelských domácností; a 50% snížení daně pro jednotky veřejných služeb poskytující služby v obtížných oblastech.

Rozšíření způsobilých nákladů, zpřísnění řízení pro transparentnost

Aby se vytvořily příznivější podmínky pro podniky, zákon o dani z příjmu právnických osob z roku 2025 objasnil a rozšířil mnoho odečitatelných výdajů při určování zdanitelného příjmu. Důležitou novinkou je, že podniky mohou zohlednit oprávněné výdaje, jako jsou výdaje na vyslané zaměstnance podílející se na řízení ve speciálně kontrolovaných úvěrových institucích, výdaje na výrobu a podnikání, které však neodpovídají příjmům v daném období, výdaje na podporu výstavby veřejných prací spojených s podnikatelskou činností, výdaje na činnosti na snižování emisí skleníkových plynů směrem k cíli nulové čisté emise a příspěvky do fondů zřízených předsedou vlády .

Nový zákon je zejména flexibilnější v tom, že umožňuje některé případy, kdy se doklady o bezhotovostní platbě nevyžadují, ale přesto jsou uznávány jako oprávněné výdaje.

Spolu s uvolněním zákon také zpřísňuje hospodaření, aby se zabránilo rozpočtovým ztrátám. Byly vyjasněny některé neodečitatelné výdaje, včetně: úrokových plateb u neúvěrových institucí přesahujících předepsanou úrokovou sazbu; DPH placená metodou odečtu (s výjimkou případů, kdy se daň nevrací).

Tato úprava daňové politiky obecně jasně ukazuje dvojí cíl: jednak podporu a vytváření dynamiky pro podniky, zejména malé podniky a high-tech a inovativní sektory; a jednak zvýšení transparentnosti a spravedlnosti v řízení. Očekává se, že zákon o dani z příjmu právnických osob z roku 2025 vytvoří příznivý právní koridor, podpoří investice, zvýší národní konkurenceschopnost a pozitivně přispěje k udržitelnému růstu ekonomiky.

Zdroj: https://daibieunhandan.vn/luat-thu-nhap-doanh-nghiep-2025-giam-ganh-nang-cho-doanh-nghiep-nho-thuc-day-dau-tu-ben-vung-10388826.html