Vietnamský těžební průmysl má vyšší daně a poplatky než USA a Austrálie, firmy se obávají

Těžební podniky v současnosti podléhají devíti typům daní. Podle daňových expertů je vietnamský těžební průmysl v současné době zatížen celkovou daňovou a poplatkovou povinností ve výši přibližně 25 % z příjmů, což je mnohem více než průměr 5–10 % v Austrálii, USA nebo Malajsii.

Daň z daně

Těžební průmysl hraje důležitou roli ve vietnamské ekonomice , a to nejen proto, že poskytuje základní vstupní materiály pro mnoho základních průmyslových odvětví, jako je hutnictví, energetika a stavební materiály, ale je také významným zdrojem příjmů pro státní rozpočet.

To uvedl pan Dau Anh Tuan, zástupce generálního tajemníka a vedoucí právního oddělení Vietnamské federace obchodu a průmyslu (VCCI), na workshopu o finanční politice pro těžební průmysl, který se konal 15. října.

Podle pana Dau Anh Tuana musí podniky v těžebním sektoru v současné době plnit dvě hlavní finanční povinnosti současně, a to daň z těžby nerostných surovin podle zákona o dani z nerostných surovin z roku 2009 a poplatek za práva na těžbu nerostných surovin podle zákona o nerostných surovinách z roku 2010, který bude i nadále převzat i v zákoně o geologii a nerostných surovinách z roku 2024.

„Oba tyto příjmy mají za cíl zajistit, aby stát vybíral hodnotu z veřejného majetku, kterým jsou nerostné zdroje. Současné uplatňování dvou finančních mechanismů na stejnou věc však vyvolalo praktické, právní a ekonomické obavy,“ uvedl zástupce generálního tajemníka VCCI.

Pan Dau Anh Tuan, zástupce generálního tajemníka, vedoucí právního oddělení Vietnamské federace obchodu a průmyslu (VCCI). Foto: NL

Uvedl, že podle zpětné vazby od podnikatelské komunity jsou celkové finanční závazky v současnosti mnohem vyšší než v mezinárodní praxi a představují až 30–40 % příjmů. Země s rozvinutým těžebním průmyslem, jako je Austrálie, Kanada a Indonésie, mezitím často uplatňují pouze flexibilní mechanismus licenčních poplatků v kombinaci s daní z příjmu právnických osob, což má za následek výrazně nižší celkové příjmy.

Překrývání daní z nerostných surovin a licenčních poplatků zvyšuje náklady, snižuje konkurenceschopnost vietnamských podniků a zároveň vytváří právní rizika a narušuje investiční pobídky pro efektivní těžbu a hluboké zpracování, což je důsledným směřováním usnesení politbyra 10-NQ/TW o strategii rozvoje těžebního průmyslu do roku 2030 s vizí do roku 2045.

Pan Nguyen Van Phung, hlavní expert na daně a správu a řízení společností, bývalý ředitel odboru daní z velkých podniků (Generální daňový odbor, Ministerstvo financí), uvedl, že podniky těžící nerostné suroviny v současné době podléhají 9 typům daní. Z nich je daň z příjmu právnických osob pro podniky těžící nerostné suroviny velmi vysoká, až 50 %, zatímco ostatní podniky obvykle činí 25 %.

Podle pana Phunga je poplatek za udělení těžebních práv z hlediska formy, výpočtu a předmětu shodný s daní z těžby nerostných surovin. Proto musí podnik se stejným příjmem plnit své závazky vůči dvěma různým správním orgánům. Tyto dva příjmy představují dvojnásobek závazků těžebních podniků.

„Dva příjmy z práv na těžbu nerostných surovin a daně z přírodních zdrojů mají stejný základ a metodu výpočtu; liší se pouze v metodách řízení, správních orgánech, čase, decentralizaci atd., což vytváří dojem překrývajících se příjmů ze stejných práv/povinností,“ řekl pan Phung.

Daňový expert rovněž zhodnotil, že správa a implementace zákona o dani z přírodních zdrojů je velmi složitá, pokud jde o výpočet a stanovení zdanitelné produkce přírodních zdrojů a zdanitelné ceny přírodních zdrojů. Finanční závazky způsobují potíže nejen podnikům, ale i správním orgánům.

Návrh na sloučení dvou finančních závazků

Největší problém spočívá v současném uplatňování daně z těžby zdrojů a poplatku za licenci na těžbu nerostných surovin, což vytváří situaci „daně z daně“. Pan Bui Ngoc Tuan, zástupce generálního ředitele společnosti Deloitte Vietnam Tax Advisory Services, uvedl, že vietnamský těžební průmysl nese celkovou daňovou a poplatkovou povinnost ve výši přibližně 25 % z příjmů, což je mnohem více než průměr 5–10 % v Austrálii, USA nebo Malajsii. Zejména daň z příjmu právnických osob dosahuje až 50 % u těžby wolframu a kovů vzácných zemin, což je dvakrát více než standardní sazba 20 %.

Z obchodního hlediska pan Phan Chien Thang, zástupce generálního ředitele společnosti Masan High-Tech Materials Company, poznamenal, že v současné době jsou licenční postupy pro těžbu a zpracování nerostných surovin, zejména strategických nerostných surovin, stále zdlouhavé a složité, což podnikům způsobuje potíže, často přicházejí o investiční příležitosti a nemohou využít příznivé tržní situace.

Pan Phan Chien Thang, zástupce generálního ředitele společnosti Masan High-Tech Materials Company, navrhl sloučení licenčních poplatků a daní z přírodních zdrojů. Foto: NL

„Po vyčerpání kvóty licencí musí podniky, které chtějí těžit, znovu požádat o povolení, což trvá celý rok. Proto doporučujeme zjednodušení postupů. V případě potřeby urychlení projektů těžby a zpracování nerostů by mělo být vydáno usnesení nebo zvláštní mechanismus, který by podnikům umožnil současně realizovat stavební investice a vyplňovat dokumenty, aby se zkrátila doba a podpořila efektivita investic,“ navrhl pan Thang.

Podle pana Thanga navíc změny politiky v porovnání s dobou investice způsobují podnikům také nevýhody. Například před dobou investice (2010) byla sazba daně z nerostných surovin nižší než 10 %, ale po uvedení investice do provozu se tato sazba daně zvýšila z 6 na 25 %. Spolu s tím byly po uvedení projektu do provozu regulovány poplatky za udělení práv na těžbu nerostných surovin a poplatky za ochranu životního prostředí, což narušilo finanční plán podniku.

Vedoucí představitelé společnosti Masan High-Tech Materials navrhli sloučit licenční poplatky a daně ze zdrojů a přezkoumat míru výběru, aby byla zajištěna regionální a mezinárodní konkurenceschopnost. Podle něj by se daňová sazba měla vztahovat k mezinárodní praxi a činit přibližně 3–8 % z celkových příjmů ze všech druhů daní.

Zrušení paušální daně od roku 2026: Žádost o pečlivé posouzení dopadu na podnikatelské domácnosti Od 1. ledna 2026 podnikatelské domácnosti přejdou z mechanismu paušální daně na daňové přiznání, což znamená, že se daňové povinnosti výrazně změní. Auditní agentura doporučuje pečlivé posouzení dopadu, aby se předešlo vzniku nové zátěže pro daňové poplatníky.

Zdroj: https://vietnamnet.vn/nganh-khai-khoang-viet-nam-ganh-thue-phi-cao-hon-my-uc-doanh-nghiep-lo-lang-2453058.html