Mnoho nových bodů týkajících se daně z přidané hodnoty a zvláštní spotřební daně z dováženého a vyváženého zboží

Celní správa uspořádala 4. prosince tiskovou konferenci, na které informovala o nových bodech zákona o dani z přidané hodnoty, zákona o zvláštní spotřební dani a oběžníku 51/2025/TT-BTC o elektronických transakcích. Mnoho nových předpisů přímo souvisí s výrobou a dovozními a vývozními aktivitami podniků.

Na tiskové konferenci zástupkyně vedoucího celního daňového oddělení Mai Thi Van Anh uvedla, že v kontextu ekonomických výkyvů vláda a ministerstvo financí upravily daňovou politiku s cílem podpořit podniky a zlepšit podnikatelské prostředí.

Podle celního úřadu zákon o DPH 48/2024/QH15 a jeho řídící vyhlášky, které nabudou účinnosti 1. července 2025, přidávají řadu předpisů, které podnikům pomohou snadněji plnit jejich daňové povinnosti. Skupina zboží osvobozeného od daně byla rozšířena o: zboží dovážené přímo do bezcelních zón předmětem finančního leasingu; přírodní zdroje a nerostné produkty dle vládního seznamu; movitý majetek v rámci limitu osvobozeného od daně; zboží sloužící obyvatelům pohraničí; památky a starožitnosti dovážené příslušnými orgány.

Nová politika také jasně stanoví zásady uplatňování daňových sazeb, které pomohou podnikům snadno určit daňové povinnosti a omezit spory. Zároveň se uplatňuje řada změn ke zpřísnění řízení: některé položky se mění z nezdanitelných na 5% zdanitelné, jako jsou hnojiva a zemědělské stroje; některé položky dříve podléhající 5% dani se mění na 10% daň, jako je cukr, vedlejší produkty z cukru a laboratorní výzkumné vybavení. Podniky, které obchodují s mnoha položkami, ale nemohou je rozdělit podle daňové sazby, musí platit nejvyšší daňovou sazbu.

Nová politika také řeší mnoho praktických problémů, jako je například 2% snížení DPH podle usnesení 204/2025/QH15; sjednocení výběru DPH u zboží nízké hodnoty od 18. února 2025 podle nového zákona o DPH; objasnění 5% sazby daně platné pro veterinární léčiva a veterinární vakcíny.

Vedoucí týmu pro správu daní, celní daňové oddělení Nguyen Thi Khanh Huyen uvedl, že zákon o DPH č. 48/2024/QH15 a související vyhláška kodifikovaly mnoho předpisů, které se dříve řídily pouze oficiálními depešemi. Hlavním bodem je rozšíření seznamu zboží, které nepodléhá dani, což pomáhá podnikům snižovat právní rizika a náklady na dodržování předpisů.

Dovážené zboží určené k finančnímu leasingu je proto povoleno přepravovat přímo do bezcelních zón bez DPH; vyvážené produkty patřící do skupiny surovin nebo zpracovaných zdrojů a nerostů podle vládního seznamu jsou jasně definovány jako nepodléhající dani, v souladu s politikou omezování vývozu surovin. Zákon rovněž kodifikuje případy osvobození od daně, jako je movitý majetek v rámci limitu osvobození od dovozní daně, zboží vyměňované obyvateli pohraničí, památky a starožitnosti dovážené příslušnými orgány.

Kromě toho některé nezdanitelné položky, jako jsou hnojiva, rybářská plavidla a specializované zemědělské stroje a zařízení, podléhají 5% sazbě daně. Položky, které dříve požívaly 5% preferenční sazby, byly také upraveny na 10 %, včetně: cukru a vedlejších produktů z výroby cukru, specializovaného vybavení pro výuku, výzkum a experimenty, polozpracované kalafuny a nezpracovaných lesních produktů.

Celní úřad zdůraznil, že synchronizace předpisů od 1. července 2025 pomůže podnikům být proaktivní ve výrobě a plánování dovozu a vývozu a zároveň posílí monitorovací schopnosti a uplatní technologie v daňové správě.

Ve skupině zvláštních spotřebních daní obsahuje zákon o zvláštní spotřební dani č. 66/2025/QH15 (účinný od 1. ledna 2026) mnoho významných změn: ruší se nařízení, že klimatizace s výkonem 24 000 BTU nebo méně podléhají zvláštní spotřební dani, rozšiřuje se rozsah zboží, které dani nepodléhá, ​​jako je zpracované vývozní zboží, zpětně dovezené zboží vrácené zahraničím, vrtulníky pro záchranné a výcvikové účely. Zákon rovněž přidává případy vrácení a odpočtu daně.

Některé položky však budou řízeny přísněji, například: slazené nápoje s obsahem cukru více než 5 g/100 ml oficiálně podléhají zvláštní spotřební dani; tabák a alkohol budou podléhat vyšší sazbě daně a dle plánu bude připočtena další absolutní daň. Nová nařízení také objasňují zdanitelné objekty, jako jsou letadla, vrtulníky a kluzáky; a stanoví, že votivní papír je zdanitelným zbožím, s výjimkou votivního papíru, kterým jsou dětské hračky a učební pomůcky.

Nové body v politice DPH a zvláštní spotřební daně spolu s implementací oběžníku 51/2025/TT-BTC demonstrují silné odhodlání celního sektoru a ministerstva financí v oblasti správní reformy, modernizace řízení a podpory podnikatelské komunity. Nové předpisy nejen vytvářejí příznivé a transparentní podnikatelské prostředí, ale také přispívají ke zvýšení efektivity výběru státního rozpočtu v souladu s orientací na hospodářský rozvoj v současném období silné digitální transformace.

Zdroj: https://daibieunhandan.vn/nhieu-diem-moi-ve-thue-gia-tri-gia-tang-thue-tieu-thu-dac-biet-voi-hang-xuat-nhap-khau-10398237.html