Zvyšování zvláštní spotřební daně vyžaduje rozumný plán

Zástupce generálního ředitele společnosti Deloitte Vietnam: Zvyšování zvláštní spotřební daně vyžaduje rozumný plán

Je nezbytné provádět průzkumy a kvantitativní hodnocení s konkrétními údaji o dopadu zvýšení daní, aby bylo možné činit rozumná politická rozhodnutí a zajistit proveditelnost a účinnost při zavádění zvláštních politik daní z spotřeby.

Workshop „Daňová reforma na podporu podnikatelských aktivit“, který uspořádal Investment Newspaper ráno 14. srpna. (Foto: Chi Cuong)

„Lafferova křivka“ a širší důsledky, které je třeba zvážit

Na workshopu „Daňová novela na podporu podnikatelských aktivit“ uvedl pan Bui Ngoc Tuan, zástupce generálního ředitele společnosti Deloitte Vietnam Tax Consulting, že ačkoli zvýšení zvláštní spotřební daně (SCT) může pomoci zvýšit příjmy rozpočtu, toto zvýšení je příliš rychlé a náhlý nárůst může vést k nežádoucím důsledkům. Důvodem je, že zvýšení daně může snížit objem výroby v podnikech, což vede k plýtvání investovanými výrobními linkami a zařízeními a také ke zvýšení míry nezaměstnanosti v důsledku propouštění.

Návrh revidovaného zákona o zvláštní spotřební dani připravuje Ministerstvo financí a očekává se, že bude předložen Národnímu shromáždění k připomínkám na 8. zasedání (říjen 2024) a schválen na 9. zasedání (květen 2025). Současný návrh revidovaného zákona o zvláštní spotřební dani navrhuje každoroční procentní zvýšení sazby zvláštní spotřební daně pro alkohol a pivo, přičemž zvýšení se pohybuje v rozmezí 15 % až 35 % ve srovnání se sazbou zvláštní spotřební daně pro každý produkt v této skupině podle současné právní úpravy.

„Kromě snížení výrobních aktivit podniků budou negativně ovlivněny i příjmy zemědělců pěstujících další suroviny pro výrobu piva a vína, což povede k poklesu v souvisejících odvětvích. V poslední době zaznamenalo pivovarnictví a vinařství pokles spotřeby v důsledku zavedení předpisů o koncentraci alkoholu při řízení vozidel,“ poukázal pan Tuan také na dopady daňové politiky na celkovou ekonomiku .

Ve skutečnosti existuje mnoho podobných případů. Podle pana Tuana princip Lafferovy křivky a teorie vztahu mezi daňovými sazbami a daňovými příjmy vlády naznačují, že když se daně zvýší příliš vysoko nad kritický bod, celkové vládní příjmy se sníží. Některé rozvinuté i rozvojové země, jako například Spojené království, Austrálie, Belgie, Thajsko a Malajsie, zaznamenaly negativní dopady, když daňová sazba na alkoholické nápoje překročila kritický bod, což vedlo k okamžitým vážným rozpočtovým deficitům vlády.

Naposledy, v roce 2023, kdy britská vláda zvýšila daně z alkoholu, zaznamenala 20% pokles prodeje lihovin, což odpovídá poklesu daňových příjmů z prodeje lihovin o 108 milionů liber během 6 měsíců. Britská vláda proto musela na konci roku 2023 zastavit zvyšování daní, aby se vypořádala s poklesem daňových příjmů z alkoholických nápojů. V roce 2015 si Malajsie stanovila cíl zvýšit daňové příjmy, když průběžně zaváděla politiku zvyšování zvláštní spotřební daně z alkoholických nápojů. Zvyšování daňových sazeb však zemi nepomohlo dosáhnout cíle daňových příjmů, ale naopak negativně ovlivnilo trh, způsobilo ztrátu daňových příjmů a zároveň vedlo k uzavření mnoha továren a ztrátě práce mnoha lidí.

Kromě celkového dopadu na ekonomiku pan Tuan v současné situaci uvedl, že podniky v odvětví alkoholu, piva a tabáku si uvědomily, že neustálé zvyšování sazeb zvláštní spotřební daně v posledních letech vyvíjelo velký tlak, který překračoval jejich schopnosti adaptace. Zejména v kontextu nestabilní ekonomické situace v důsledku dlouhodobého dopadu pandemie COVID-19 a globální hospodářské recese byl průmysl alkoholických nápojů vážně zasažen. Snížená spotřeba, vysoké provozní náklady a narušené dodavatelské řetězce ztížily proces oživení podniků. Další zvyšování sazeb zvláštní spotřební daně v tomto období by mohlo situaci zhoršit a ztížit podnikům adaptaci, což by vedlo k riziku bankrotu nebo snížení rozsahu výroby.

Na základě pozorování se pan Tuan také domnívá, že spotřebitelé mají tendenci přecházet k pašovanému, padělanému a nelegálně vyrobenému alkoholu, když cena oficiálního alkoholu vzroste v důsledku zvýšené spotřební daně, což vede k další ztrátě příjmů pro státní rozpočet, zatímco zdraví lidí může být negativněji ovlivněno užíváním padělaných nebo nekvalitních výrobků. Podle zprávy WHO dosahuje míra neoficiální spotřeby alkoholu ve Vietnamu v posledních letech přibližně 60 % celkové spotřeby. Jinými slovy, asi 2/3 spotřeby alkoholu ve Vietnamu může pocházet z pašovaných zdrojů nebo individuální výroby.

Je zapotřebí rozumný plán, který podnikům poskytne dostatek času na adaptaci.

Podle Světové zdravotnické organizace (WHO) tvoří daně z piva a alkoholu ve Vietnamu pouze asi 30 % maloobchodních cen, zatímco v mnoha zemích tvoří daně z piva a alkoholu 40–85 % maloobchodních cen. To je také jeden z důvodů, proč Světová zdravotnická organizace doporučuje, aby Vietnam zvýšil zvláštní spotřební daň alespoň o 10 %, aby se snížila spotřeba a tím se kontrolovaly škodlivé účinky piva a alkoholu.

„V zásadě plně podporujeme rozhodnutí Návrhové komise zvýšit zvláštní spotřební daň na zboží, které má negativní dopad na zdraví a životní prostředí. Implementaci této politiky je však třeba pečlivě zvážit i ze socioekonomického hlediska, zejména s ohledem na zpětnou vazbu od podniků v tomto odvětví,“ zdůraznil zástupce společnosti Deloitte.

Zároveň experti z této auditorské firmy schválili i použití relativní daně (vypočítané procentem) namísto absolutní metody výpočtu smíšené daně, jak bylo uvedeno v prvním návrhu s ohledem na světový vývojový trend.

Důvodem je, že domácí trh s pivem se vyznačuje až 80% podílem populárního a lokálního piva na trhu s obrovským cenovým rozdílem ve srovnání s prémiovým pivem. Uplatňování smíšené a absolutní daně v současné době povede k nespravedlnosti v zdanění, kdy podniky vyrábějící populární pivo budou muset platit více daní, což nepřímo ovlivní sociální zabezpečení, konkrétně pracovní místa v podnicích v tomto 80% segmentu trhu.

Pan Tuan dále navrhl, aby redakční výbor úzce spolupracoval s podniky a sdruženími při provádění průzkumů a kvantitativních hodnocení s konkrétními údaji o dopadu návrhu na vietnamskou socioekonomickou situaci. To nejen pomůže činit rozumnější politická rozhodnutí, ale také zajistí proveditelnost a účinnost implementace politiky zvláštní spotřební daně v nadcházejícím období. Na základě úplných informací z posouzení dopadů by redakční výbor měl zvážit návrh na uplatnění nižší sazby zvláštní spotřební daně než v současném návrhu, aby se snížil finanční tlak na podniky v tomto odvětví, zejména v současné ekonomické situaci s mnoha výzvami. Plán zvýšení daní by měl být přiměřeně rozložen s delším plánem pro alkohol, pivo a tabákové výrobky, aby podniky měly dostatek času na adaptaci a úpravu svých obchodních modelů.

Zdroj: https://baodautu.vn/pho-tong-giam-doc-deloitte-viet-nam-tang-thue-tieu-thu-dac-biet-can-lo-trinh-hop-ly-d222379.html