Umstellung von der Pauschalbesteuerung auf die Erklärung: Goldene Chance in der Übergangszeit

Ab dem 1. Januar 2026 endet das Pauschalbesteuerungssystem offiziell. Für Unternehmen ist dies sowohl eine Herausforderung als auch eine Chance, sich anzupassen und sich auf die Umwandlung in Unternehmen in der neuen Entwicklungsphase der Privatwirtschaft vorzubereiten.

Der Workshop „Abschaffung der Pauschalsteuer: Was müssen Geschäftshaushalte vorbereiten?“ wurde gemeinsam von der Vietnam Tax Consultants Association (VTCA), der MISA Joint Stock Company und der Vietnam Prosperity Joint Stock Commercial Bank (VPBank) organisiert. (Foto: baodautu.vn)

Chancen in Herausforderungen

Gemäß der Resolution 198/2025/QH15 über eine Reihe spezieller Mechanismen und Richtlinien für die Entwicklung der Privatwirtschaft werden Privathaushalte und Einzelunternehmen ab dem 1. Januar 2026 nicht mehr die Methode des Steuervertrags anwenden, sondern Steuern gemäß dem Steuerverwaltungsgesetz zahlen und gleichzeitig keine Gewerbelizenzgebühren mehr zahlen. Der Wandel vom „Vertragsabschluss“ zur „transparenten Erklärung“ ergibt sich aus der Ausrichtung auf die Entwicklung der Privatwirtschaft.

In ihrem Vortrag auf dem Workshop „Abschaffung der Pauschalsteuer: Worauf müssen sich Gewerbetreibende vorbereiten?“ unter Berufung auf die Resolution 68-NQ/TW zur privaten Wirtschaftsentwicklung betonte Nguyen Thi Thu Ha, ehemalige Direktorin der Abteilung für Propaganda – Unterstützung der Steuerzahler (Steuerbehörde), dass die Privatwirtschaft die wichtigste Triebkraft der Volkswirtschaft sei. Im privaten Sektor, von großen, mittleren und kleinen Unternehmen bis hin zu Gewerbetreibenden und Einzelpersonen, habe jede Gruppe ihre eigene Rolle. Gewerbetreibende, egal wie klein, spielten nach wie vor eine wichtige Rolle bei der Schaffung von Arbeitsplätzen und der Förderung der lokalen Wirtschaft.

„Die allgemeine Richtung besteht darin, die Entwicklung des Geschäftssystems zu fördern und gleichzeitig Geschäftshaushalte zu ermutigen, sich schrittweise in Unternehmen umzuwandeln. Dieser Prozess erfordert jedoch einen Fahrplan, der dem Niveau, den Gewohnheiten und den tatsächlichen Bedingungen der Geschäftshaushalte entspricht. Die Umwandlung in Unternehmen wird dazu beitragen, den Umfang zu vergrößern, die Konnektivität zu verbessern, mehr Geschäftsmöglichkeiten zu erschließen und sowohl den Geschäftshaushalten als auch der Wirtschaft einen größeren Mehrwert zu bieten. Gleichzeitig ist die Rolle der Geschäftshaushalte nach wie vor sehr wichtig, insbesondere bei der Lösung von Beschäftigungsproblemen und der Förderung der lokalen Wirtschaftsentwicklung“, sagte Frau Ha.

Laut Roadmap strebt Vietnam bis 2030 zwei Millionen und bis 2045 drei Millionen Unternehmen an. Um diese Zahlen zu erreichen, müssen Unternehmen jetzt die richtigen Weichen stellen. Die Umstellung auf eine Steuererklärung gilt als notwendiger Schritt, um Unternehmen an Transparenz zu gewöhnen und eine Grundlage für eine schrittweise Umwandlung in Unternehmen zu schaffen.

Laut Nguyen Quang Khai, stellvertretender Direktor von Misa Retail Solutions, ist dies sowohl eine Herausforderung als auch eine große Chance. Die Herausforderung besteht darin, dass Haushalte ihre Gewohnheiten ändern, in Tools und Zeit für eine transparente Berichterstattung investieren müssen. Viel wichtiger ist jedoch die Chance. Transparente Unternehmen haben leichteren Zugang zu Krediten, können einfacher mit Partnern zusammenarbeiten, sind stärker in die Lieferkette eingebunden und stärken ihren Ruf auf dem Markt.

Aus der Perspektive eines Kreditinstituts erläuterte Herr Ngo Binh Nguyen, Direktor des Geschäftshaushaltssegments der Vietnam Prosperity Joint Stock Commercial Bank ( VPBank ), auch die Gründe dafür, dass es seit langem begleitende Einheiten gibt, die Softwarelösungen zur Unterstützung der Verkaufs- und Steuertransparenz bereitstellen.

Steuerzahlung und vollständige Steuererklärung sind Eingabedaten für Kreditinstitute wie die VPBank, um Entscheidungen über ungesicherte Kredite und unbesicherte Darlehen zu treffen. Mit der Option der transparenten Erklärung können Geschäftshaushalte und Privatpersonen innerhalb von 6 Monaten bis 1 Jahr problemlos auf Kreditkapital zugreifen, sagte der Vertreter dieser Bank.

„Als das Dekret 68/2025/ND-CP im allgemeinen Geist der Unterstützung und Förderung der Privatwirtschaft erlassen wurde, folgt Vietnam meiner Meinung nach einem sehr verbreiteten Trend in der Welt sowie in Asien und Südostasien. Wenn man sich viele Nachbarländer ansieht, wird die Art des Geschäftshaushalts oder „Haushaltsbanken“ nicht mehr so ​​oft erwähnt, sondern hat sich stattdessen in ein Privatunternehmen oder auf Englisch „Einzelunternehmen“ gewandelt“, fügte Herr Nguyen hinzu.

Anpassung im Übergang

Gemäß den geltenden Vorschriften werden Gewerbehaushalte in zwei Gruppen unterteilt: Vertragshaushalte und erklärungspflichtige Haushalte. Der grundlegende Unterschied liegt in den Kriterien: Alle Gewerbehaushalte mit Ausnahme der erklärungspflichtigen Haushalte sind standardmäßig Vertragshaushalte. Gewerbehaushalte sind erklärungspflichtig, wenn sie aufgrund ihres Umsatzes oder ihrer Mitarbeiterzahl in die im Steuerverwaltungsgesetz und Rundschreiben 40 definierte Großgruppe eingeordnet werden.

Frau Nguyen Thi Thu Ha – ehemalige Direktorin der Abteilung für Propaganda und Steuerzahlerunterstützung. (Foto: baodautu.vn)

Insbesondere in den Bereichen Landwirtschaft, Forstwirtschaft, Fischerei und Bauwesen beträgt der Höchstumsatz 3 Milliarden VND/Jahr, wobei nicht mehr als 10 Mitarbeiter beschäftigt sein dürfen; im Bereich Handel und Dienstleistungen beträgt der Höchstumsatz 10 Milliarden VND/Jahr, wobei nicht mehr als 10 Mitarbeiter beschäftigt sein dürfen. Gewerbehaushalte, die diesen Schwellenwert erreichen, sind erklärungspflichtig. Formal verwenden sowohl auftraggebende als auch erklärende Haushalte das Steuererklärungsformular 01/CNKD gemäß Rundschreiben 40. Auftragsgebende Haushalte geben die geschätzten Einnahmen jeden Monat im November des Vorjahres an, danach stellt die Steuerbehörde eine Mitteilung über die feste Steuerzahlung aus. Den Erklärungen der Haushalte müssen vollständige Belege für Einnahmen und Ausgaben beigefügt werden, und die Steuerpflichten werden realistischer ermittelt.

In der Praxis fehlen vielen Unternehmen, beispielsweise in der Gastronomie, der Textilverarbeitung oder der Fisch- und Meeresfrüchtebranche, aufgrund langjähriger Gewohnheiten oft Eingangsrechnungen. Frau Nguyen Thi Thu Ha betonte außerdem, dass das Dekret 70/2025/ND-CP zur Änderung und Ergänzung des Dekrets 123/2020/ND-CP auch vorschreibt, dass Unternehmen mit einem Umsatz von 1 Milliarde VND/Jahr ab dem 1. Juni 2025 auf Rechnungen und Dokumenten elektronische Rechnungen verwenden müssen, die mit Registrierkassen verbunden sind. Dies ist für Millionen von Unternehmen im ganzen Land eine Voraussetzung, um schrittweise von der Pauschalsteuerzahlungsmethode abzuweichen.

„Jeder Unternehmer muss seine Ausgaben, Einnahmen, Gewinne und Verluste genau kennen. Wer nur nach Gefühl kontrolliert, wird es schwer haben, nachhaltig zu expandieren oder sich weiterzuentwickeln. Die Nutzung elektronischer Rechnungen aus Registrierkassen dient nicht nur der Einhaltung gesetzlicher Vorschriften, sondern hilft Haushalten auch, ihre Umsätze, Kosten und Geschäftseffizienz systematisch und transparent zu verwalten, anstatt sie nach Gefühl und ohne klares System zu überwachen“, betonte Frau Ha.

Gemäß Dekret 70/2025/ND-CP ist es bis zum 1. Januar 2026 in einer Übergangsphase nicht erforderlich, Käuferinformationen auf Einzelhandelsrechnungen für Endverbraucher (B2C) zu erfassen. Rechnungen für Verkäufe an andere Unternehmen oder Haushalte (B2B) müssen jedoch vollständige Informationen enthalten. Andernfalls ist die Rechnung ungültig. Das bedeutet, dass sich Haushalte allmählich angewöhnen müssen, beim Verkauf von Waren vollständige Rechnungen auszustellen und beim Kauf von Waren stets Rechnungen anzufordern, um die Kosten zu legitimieren.

Bei Waren und Rohstoffen ohne Eingangsrechnungen können Haushalte vorrangig Waren von Lieferanten mit Dokumenten importieren und gleichzeitig in der verbleibenden Zeit Waren unbekannter Herkunft inventarisieren und schrittweise verarbeiten. Bis zum 1. Januar 2026 müssen alle Lagerbestände zum tatsächlichen Wert und mit gültigen Dokumenten ausgewiesen werden.

Die Abschaffung der Pauschalsteuer ab 2026 ist ein wichtiger Wendepunkt und markiert den Übergang vom Modell der „einfachen, aber undurchsichtigen Unternehmensführung“ zur „transparenten, modernen Unternehmensführung“. Laut Frau Ha ist diese Übergangsphase in den letzten Monaten des Jahres 2025 eine goldene Gelegenheit für Geschäftshaushalte, sich zu üben, anzupassen, Gewohnheiten zu ändern und sich schrittweise anzupassen.

Laut Investment Newspaper

https://baodautu.vn/chuyen-doi-tu-thue-khoan-sang-ke-khai-co-hoi-vang-o-giai-doan-chuyen-tiep-d372383.html?gidzl=ZdQXGxHrdK-FOA9CjcsVJOvZeqsiQvaTnJFpJAqupKZ4PVLAgsR3Jfuyh1ocOyOGo3xvHcOCEmuqi7wQJm

Quelle: https://thoidai.com.vn/chuyen-doi-tu-thue-khoan-sang-ke-khai-co-hoi-vang-o-giai-doan-chuyen-tiep-215881.html