Vorschlag zur Reduzierung der Steuerklassen und Anpassung der Steuersätze
Auf dem Workshop „Einkommensteuerrecht – Fairness sichern, Wachstum fördern“, der am Nachmittag des 14. März von der Zeitung Lao Dong organisiert wurde, erklärte Dr. Phan Huu Nghi, stellvertretender Direktor des Instituts für Bank- und Finanzwesen (National Economics University), dass der aktuelle progressive Steuerplan zur Berechnung der Einkommensteuer sieben Stufen mit Steuersätzen von 5 % bis 35 % umfasst. Die Steuerstufen seien jedoch zu dicht angelegt und die Spanne zwischen den Stufen zu eng, was zu einem raschen Anstieg der Steuersätze und der zu zahlenden Steuern selbst bei geringfügig steigenden Einkommen führe.
Dieses Steuersystem macht es leicht, Mittelverdiener in hohe Steuerklassen abzudrängen, was zu großem finanziellen Druck führt und die Arbeitsmotivation mindert.
Herr Nghi sagte, eine sinnvolle Reformoption bestehe darin, die Unterschiede zwischen den Steuerklassen zu verringern. Eine Anpassung der Unterschiede um einen angemessenen Koeffizienten, beispielsweise 2, würde das Steuersystem stabiler machen, die Transparenz erhöhen, das Einkommenswachstum fördern und verhindern, dass Arbeitnehmer mit mittlerem Einkommen weiterhin unangemessen hohen Steuersätzen unterliegen.
Darüber hinaus kann die Zahl der Steuerklassen von 7 auf 5 reduziert werden, was zur Vereinfachung des Steuerberechnungssystems beiträgt und gleichzeitig angemessene Einnahmen für den Staatshaushalt sicherstellt.
Er schlug vor, den Steuertarif wie folgt anzupassen:
Stufe 1: Einkommen von 0 – 10 Millionen VND, Steuersatz 5 %
Stufe 2: Einkommen von 10 – 30 Millionen VND, Steuersatz 10 %
Stufe 3: Einkommen von 30 – 70 Millionen VND, Steuersatz 15 %.
Stufe 4: Einkommen von 70 – 150 Millionen VND, Steuersatz 20 %.
Stufe 5: Einkommen über 150 Millionen VND, Steuersatz 25 %.
Laut Herrn Nghi wird diese Anpassung dazu beitragen, das Steuersystem gerechter zu gestalten, den finanziellen Druck auf die Arbeitnehmer zu verringern und gleichzeitig die Haushaltseinnahmen sicherzustellen.
Herr Nghi schlug vor, den Höchststeuersatz in Vietnam bei 25 % zu belassen, insbesondere angesichts des niedrigen Durchschnittseinkommens und des anhaltenden Wachstums- und Investitionsbedarfs der Wirtschaft. Derzeit liegt die Körperschaftsteuer (CIT) bei 20 %, sodass ein angemessener Einkommensteuersatz die Arbeitnehmer motivieren würde.
„Später, wenn das Durchschnittseinkommen ein höheres Niveau erreicht, können wir über eine Steuererhöhung nachdenken“, kommentierte Herr Nghi.
Nguyen Thi Cuc, Präsidentin der Vietnam Tax Consultants Association (VTCA), teilte diese Ansicht und erklärte, der derzeitige Spitzensteuersatz von bis zu 35 % stelle eine enorme finanzielle Belastung für Gutverdiener dar. Sie schlug daher vor, diesen Steuersatz abzuschaffen und die Unterschiede zwischen den Steuerklassen zu verringern, um den Steuerdruck zu verringern und für mehr Gerechtigkeit zwischen den Einkommensgruppen zu sorgen.
Dabei gilt es zu ermitteln, welches Einkommensniveau tatsächlich als hoch gilt.
Außerordentlicher Professor Dr. Phan Huu Nghi betonte, dass der Steuerabzug ein wichtiger Faktor im System der persönlichen Einkommensteuer (PIT) sei, da er sich direkt auf die Anzahl der Steuerzahler sowie auf die Höhe der zu zahlenden Steuern auswirke.
Ihm zufolge müssen bei der Ermittlung des zu versteuernden Einkommens die notwendigen Ausgaben für die Einkommenserzielung berücksichtigt werden, darunter die täglichen Lebenshaltungskosten (Reisekosten, Lebensmittel, Arbeitsreproduktion) und frühere Ausgaben wie Bildung und Ausbildung. Das derzeitige Steuersystem berücksichtigt diese Faktoren jedoch nicht vollständig, was zu einer unfairen Besteuerung der Arbeitnehmer führt.
Eine der wichtigsten Debatten betrifft derzeit die Höhe des Familienfreibetrags. Derzeit wird dieser Betrag landesweit einheitlich angewendet, unabhängig von den unterschiedlichen Lebenshaltungskosten zwischen Provinzen und Städten. Herr Nghi erklärte, für eine sinnvolle Steuerpolitik seien spezifische Daten zum Einkommensspektrum der Arbeitnehmer erforderlich. Schätzungen zufolge stellt die Einkommensgruppe von 18 bis 23 Millionen VND/Monat (8.400 bis 10.500 USD/Jahr) derzeit den größten Teil der Erwerbstätigen.
Bei der Ausgestaltung der Steuerpolitik muss ermittelt werden, ab welchem Einkommensniveau hohe Steuersätze gelten. Wird diese Schwelle unangemessen hoch angesetzt, kann dies dazu führen, dass auch die mittlere Einkommensgruppe – die den Großteil der Bevölkerung ausmacht – stark besteuert wird, was zu großem finanziellen Druck führt.
Daher schlug er vor, die Grenze für hohe steuerpflichtige Einkommen auf 20 bis 25 Millionen VND pro Monat anzupassen, um die Einkommenssituation angemessen widerzuspiegeln und negative Auswirkungen auf die Mittelschicht zu vermeiden. Gleichzeitig müsse sich die Steuerpolitik auf die effektive Steuerung der Gruppe der Superreichen konzentrieren, um ein faires Steuersystem zu gewährleisten.
Darüber hinaus sollte die Höhe des Familienfreibetrags auf Faktoren wie dem Verbraucherpreisindex (VPI) basieren, der die Inflation, das Pro-Kopf-Einkommen und den Mindestlohn widerspiegelt. Steigen diese Indizes deutlich, sollte auch der Familienfreibetrag entsprechend angepasst werden, anstatt über längere Zeit unverändert zu bleiben.
Außerordentlicher Professor Dr. Le Xuan Truong, Leiter der Steuerabteilung (Akademie für Finanzen), sagte, dass Vietnam in den nächsten fünf Jahren immer noch zu den Entwicklungsländern mit durchschnittlichem Einkommen gehören werde und es daher notwendig sei, einen relativ hohen Familienfreibetrag im Vergleich zum BIP zu akzeptieren.
Er schlug vor, dass der Steuerabzug für den Steuerzahler etwa dem 1,5-Fachen des Pro-Kopf-BIP entsprechen sollte. Vergleicht man das BIP in Kaufkraftparität (KKP), beträgt dieser Betrag nur etwa das 0,6-Fache, was Ländern mit ähnlichem Entwicklungsstand entspricht. Gleichzeitig schlug er vor, das Prinzip beizubehalten, dass für jede unterhaltsberechtigte Person 40 % des für den Steuerzahler geltenden Steuerabzugs abgezogen werden.
Darüber hinaus muss festgelegt werden, dass die Höhe des Familienfreibetrags jährlich nach dem Prinzip der Anpassung an den Verbraucherpreisindex (CPI) ermittelt wird. Gleichzeitig wird der Regierung das Recht eingeräumt, über diese Anpassungshöhe zu entscheiden, um sicherzustellen, dass die Steuerpolitik mit der tatsächlichen Wirtschaftslage im Einklang steht.
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