Im jüngsten Entwurf des überarbeiteten Einkommensteuergesetzes legte das Finanzministerium der Regierung einen Mindeststeuersatz von 5 % für ein monatliches zu versteuerndes Einkommen von 10 Millionen VND (nach Abzug von Familienbeihilfen und sonstigen steuerpflichtigen Ausgaben) vor. Der Höchststeuersatz beträgt 35 % bei einem zu versteuernden Einkommen ab 100 Millionen VND. Die progressive Steuerstruktur wurde von sieben auf fünf Stufen reduziert.
Vorschlag zur Anhebung der Steuerfreigrenze
Die zuständige Behörde geht davon aus, dass eine Anpassung der Steuerklassen den Steuersatz – also den Steueranteil am Gesamteinkommen – senken wird. Dies soll Steuerzahlern, insbesondere solchen mit durchschnittlichem und niedrigem Einkommen, helfen, in den Status der Steuerbefreiung zu gelangen. Gleichzeitig soll auch der Steuersatz für Besserverdienende im Vergleich zum aktuellen Niveau sinken.
Beispielsweise beträgt der monatliche Steuersatz für eine Einzelperson mit einem unterhaltsberechtigten Kind und einem Einkommen aus Gehalt und Lohn von 20 Millionen VND derzeit 125.000 VND pro Monat. Nach Anwendung der Familienfreibeträge und des Steuertarifs gemäß dem vorgeschlagenen Plan fallen keine Steuern mehr an.
Für Personen mit einem monatlichen Einkommen von 25 Millionen VND reduziert sich die zu zahlende Steuer von 448.000 VND auf 34.000 VND, was einer Senkung um 92 % entspricht. Ebenso verringert sich die monatliche Steuerlast für Personen mit einem Einkommen von 30 Millionen VND um 73 %.
Laut Finanzministerium zielt die Steuerregulierung auch auf die obere Mittelschicht ab.
Konkret gilt der Steuersatz von 5 % auf Stufe 1 für ein zu versteuerndes Einkommen von 0 bis 10 Millionen VND, was einem Einkommen aus Gehältern und Löhnen einer Einzelperson oder eines Angehörigen von 20 bis 35 Millionen VND entspricht. Der Steuersatz auf Stufe 2 gilt für ein zu versteuerndes Einkommen von 10 bis 30 Millionen VND, was einem Einkommen von 35 bis 56 Millionen VND entspricht…
Bezüglich der Haushaltseinnahmen errechnete das Finanzministerium den Einnahmenrückgang auf 8,740 Milliarden VND.
Das Einkommensteuergesetz unterteilt das Einkommen in sieben Stufen, wobei jede Stufe progressiv besteuert wird. Der Steuersatz von 35 % gilt seit 2009 für Personen mit einem monatlichen Einkommen über 80 Millionen VND. Viele kritisierten diesen Steuersatz zuvor als zu hoch, da er sogar die Bemühungen zur Einkommenssteigerung von Menschen mit durchschnittlichem und hohem Einkommen zunichtemachte.
Frau Ngoc Giang, 35 Jahre alt und Angestellte eines schwedischen Logistikunternehmens, erklärte, sie sei bereit, ihr Einkommen so zu reduzieren, dass ihr persönlicher Einkommensteuersatz maximal 30 % beträgt. Dies sei nicht nur eine persönliche finanzielle Angelegenheit, sondern auch eine Möglichkeit für sie, ihr Privatleben besser in Einklang zu bringen.
Nach geltendem Prinzip gilt: Wer ein höheres Einkommen erzielt, zahlt auch höhere Steuern. Wer also versucht, sein Einkommen zu steigern, rutscht in eine höhere Steuerklasse. Wer mehr arbeitet und dadurch höhere Steuern zahlen muss, kann laut Frau Giang sein aktuelles Einkommensniveau halten und mehr Zeit für sein Privatleben haben.
Arbeiter kaufen Waren auf traditionellen Märkten ein (Foto: Huu Khoa).
Nguyen Quang Huy, CEO der Fakultät für Finanzen und Bankwesen der Nguyen Trai Universität, bewertete die Reduzierung auf 5 Stufen als einen Schritt nach vorn bei der Reform des Steuersystems.
Er ist überzeugt, dass weniger Steuerebenen es den Bürgern erleichtern, ihre Steuerlast zu verstehen und vorherzusagen. Ein transparentes Steuersystem reduziert den Verwaltungsaufwand und die psychische Belastung. Wenn Arbeitnehmer und Unternehmen die Vorschriften verstehen, werden sie ihre Steuern proaktiv berechnen und ehrlicher angeben, anstatt sie zu umgehen. Dies ist ein wichtiger Faktor für nachhaltige Staatseinnahmen ohne restriktive Maßnahmen.
Durch die Vergrößerung der Lücke zwischen den Steuerklassen, insbesondere bei Einkommensgrenzen von 30-100 Millionen VND/Monat, wird den Arbeitnehmern auch ein „Atemspielraum“ geschaffen, damit sie hart arbeiten können, ohne sich Sorgen machen zu müssen, zu früh besteuert zu werden.
„Dies ist ein geeigneterer Ansatz, um Vietnam bei der Förderung des Wachstums der Mittelschicht und der damit einhergehenden Steigerung der Konsum- und Kapitalbildungskraft der Wirtschaft zu unterstützen. Um jedoch Gerechtigkeit zu gewährleisten, muss die Gruppe mit sehr hohem Einkommen weiterhin strengeren Regulierungen unterliegen“, sagte er.
Herr Huy erklärte jedoch auch, dass eine Überprüfung der Steuerfreigrenze notwendig sei, da der aktuelle Betrag von 10 Millionen VND pro Monat nicht mit den Lebenshaltungskosten in städtischen Gebieten Schritt halte. „Es wäre denkbar, die Freigrenze auf 12 bis 15 Millionen VND pro Monat anzuheben, um die Steuerbelastung für Geringverdiener zu verringern. Gleichzeitig sollte ein Mechanismus zur regelmäßigen Anpassung an den Verbraucherpreisindex in Betracht gezogen werden“, schlug er vor.
Höchststeuersatz 35 %: Die Steuerfreigrenze kann angehoben werden.
Der Entwurf des Finanzministeriums sieht einen Höchststeuersatz von 35 % für Einkommen über 100 Millionen VND vor. Dieser Höchststeuersatz von 35 % führt jedoch dazu, dass manche Personen bis zu 30 % ihres Einkommens versteuern müssen. Das bedeutet, dass viele Menschen mit gutem Einkommen, die nicht zu den Superreichen gehören, weiterhin dem Höchststeuersatz unterliegen.
Manche vertreten die Ansicht, dass der maximale Steuersatz angesichts des niedrigen Durchschnittseinkommens in Vietnam und der Notwendigkeit, die Arbeitnehmer zu motivieren, nur 20-25% betragen sollte.
Herr Nguyen Van Duoc, Generaldirektor der Trong Tin Accounting and Tax Consulting Company Limited, sagte, dass das zu versteuernde Einkommen von 35% auf die Schwelle von 120-150 Millionen VND angehoben werden sollte.
Er ist der Ansicht, dass der Höchststeuersatz nicht auf 20–25 % gesenkt werden sollte, da dies zu einem enormen Haushaltsdefizit führen würde. Die Einkommensteuer ist nach Mehrwertsteuer und Körperschaftsteuer die drittgrößte Einnahmequelle im Steuersystem. In einigen Ländern liegt der Höchststeuersatz noch immer bei 35 % (Thailand, Indonesien, Philippinen), in anderen sogar bei über 45 % (China, Korea, Japan, Indien).
Laut Herrn Nguyen Van Duoc ist es im Rahmen des vom Finanzministerium vorgelegten Plans zur Änderung der Einkommensteuertabelle notwendig, die erste und zweite Einkommensstufe weiter anzuheben, um die Steuerbelastung für die mittlere Einkommensgruppe zu senken. Gleichzeitig könnte die zuständige Behörde erwägen, den Steuersatz von 25 % abzuschaffen und ihn stattdessen von 20 % auf 30 % anzuheben.
Dieser Ansatz wird dazu beitragen, dass das Einkommen von Gruppen mit hohem Einkommen die Steuerausfälle bei niedrigen Einkommen ausgleicht, wodurch die Staatseinnahmen steigen und gleichzeitig die Fairness und Angemessenheit der Steuerpolitik gewährleistet wird.
Regelungen zu den Familienfreibeträgen: Es bedarf spezifischer Kriterien
Derzeit beträgt der Familienfreibetrag für Einzelpersonen 11 Millionen VND und der Freibetrag für jeden Angehörigen 4,4 Millionen VND (Stand: Juli 2020). Die Steuerbehörden legen fest, dass der Freibetrag von 11 Millionen VND den Mindestlebensbedarf einer Person deckt, während die 4,4 Millionen VND 40 % des Freibetrags für den Steuerzahler selbst entsprechen.
Das Einkommensteuergesetz trat 2007 in Kraft, und der Familienfreibetrag wurde 2013 und 2020 angepasst. Laut den Bestimmungen wird die Regierung dem Ständigen Ausschuss der Nationalversammlung eine Anpassung dieses Freibetrags vorlegen, wenn der Verbraucherpreisindex (VPI) um mehr als 20 % schwankt.
Tatsächlich vertreten viele die Ansicht, dass dieser Familienabzug veraltet und bei der Berechnung der persönlichen Einkommensteuer unangemessen ist, da die Lebenshaltungskosten und der Lebensstandard immer höher werden.
Der Steuerexperte Dr. Nguyen Ngoc Tu stellte fest, dass die Einkommensteuerpolitik, einschließlich der Berechnung des Familienfreibetrags, seit Langem zahlreiche Mängel aufweist. Der derzeitige Familienfreibetrag beträgt für Arbeitnehmer 11 Millionen VND/Monat und für Angehörige 4,4 Millionen VND/Monat und gilt landesweit unabhängig von der Region. Laut Tu benachteiligt diese „Gleichbehandlung“ Arbeitnehmer bei der Berechnung ihrer Einkommensteuer.
„Die Preise haben in den letzten Jahren stark geschwankt. Allein die lebensnotwendigen Ausgaben wie Strom, Wasser, Benzin, Gesundheitsversorgung, Bildung, Miete, Kreditzinsen usw. sind gestiegen und haben das Realeinkommen der Steuerzahler geschmälert. Der derzeitige Familienfreibetrag muss dringend angepasst und aufgestockt werden. Es bedarf einer flexiblen und angemessenen Politik“, sagte Herr Tu.
Arbeiter wählen Waren zum Verkauf aus (Foto: Huu Khoa).
In diesem Entwurf ist die Höhe des festen Steuerabzugs jedoch nicht gesetzlich verankert. Stattdessen schlägt das Finanzministerium vor, dass die Regierung die Höhe des Familiensteuerabzugs flexibel an die Realität und die Erfordernisse der sozioökonomischen Entwicklung in jeder Periode anpasst.
Gleichzeitig schlug das Ministerium vor, weitere spezifische Abzüge vor der Berechnung der Steuer für einzelne Steuerzahler hinzuzufügen.
Konkret dürfen Steuerzahler die Ausgaben für Gesundheitsversorgung, Ausbildung und Weiterbildung von sich selbst und ihren Angehörigen von ihrem Bruttoeinkommen abziehen. Umfang und Höhe der abzugsfähigen Ausgaben werden sorgfältig geprüft und berechnet, um die Funktion der Einkommensteuerpolitik als Instrument der Einkommensregulierung nicht zu beeinträchtigen.
Nach Abzug der Familienfreibeträge und anderer steuerpflichtiger Ausgaben unterliegen die Steuerzahler progressiven Steuersätzen.
Laut Herrn Nguyen Van Duoc schlug das Finanzministerium vor, die Regierung mit der Regulierung der Familienabgaben zu beauftragen. Es müssten jedoch spezifische Kriterien gelten, und die Regulierung könne nicht vollständig der Regierung übertragen werden. „Die Regierung sollte die Politik flexibler gestalten, aber die Verantwortung sollte nicht ihr allein übertragen werden. Es müssen Kriterien festgelegt werden, um die Aufsicht und die Durchsetzung des Gesetzes zu gewährleisten“, sagte er.
Seiner Ansicht nach sei eine spezifische Berechnungsmethode erforderlich. „Ich denke, wir sollten uns auf den Verbraucherpreisindex in Kombination mit anderen Indikatoren wie dem BIP und dem Grundgehalt stützen“, schlug er vor.
Das Finanzministerium hat einen geänderten Gesetzentwurf zur Einkommensteuer vorgelegt, der voraussichtlich von der Nationalversammlung in ihrer Sitzung im Oktober verabschiedet wird und am 1. Juli 2026 in Kraft treten wird.
Die Höhe des Familienabzugs wird gemäß dem Beschluss des Ständigen Ausschusses der Nationalversammlung umgesetzt, der voraussichtlich im Oktober von der Regierung vorgelegt wird. Der neue Abzugssatz gilt bis zum Auslaufen dieses Beschlusses und bis die Regierung einen neuen Familienabzugssatz festlegt.
Quelle: https://dantri.com.vn/kinh-doanh/chuyen-gia-nen-nang-nguong-thu-nhap-chiu-thue-35-len-120-150-trieu-dong-20250906012124322.htm
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