Im jüngsten Entwurf des überarbeiteten Einkommensteuergesetzes legte das Finanzministerium der Regierung einen Mindeststeuersatz von 5 % vor, der einem monatlichen steuerpflichtigen Einkommen von 10 Millionen VND (nach Abzug familiärer Umstände und sonstiger steuerpflichtiger Ausgaben) entspricht. Der Höchststeuersatz beträgt 35 % bei einem steuerpflichtigen Einkommen ab 100 Millionen VND. Der progressive Steuersatz wurde von 7 auf 5 Stufen gesenkt.
Vorschlag zur Anhebung der Steuerschwelle
Die Redaktion geht davon aus, dass die Anpassung der Steuerklasse den Steuersatz – den Steuersatz auf das Gesamteinkommen – senken wird. Dies wird Steuerzahlern, insbesondere solchen mit durchschnittlichem und niedrigem Einkommen, helfen, von der Einkommensteuer befreit zu werden. Gleichzeitig wird auch der Steuersatz für Personen mit höherem Einkommen im Vergleich zum aktuellen Niveau sinken.
Beispiel: Für eine Person mit einem Angehörigen und einem Gehalts- und Lohneinkommen von 20 Millionen VND/Monat beträgt der aktuelle Steuersatz 125.000 VND/Monat. Nach Umsetzung der Familienabzüge und des Steuerplans gemäß dem vorgeschlagenen Plan fällt keine Steuer an.
Für diejenigen, die 25 Millionen VND/Monat verdienen, reduziert sich die zu zahlende Steuer von 448.000 VND auf 34.000 VND/Monat, was einer Reduzierung von 92 % entspricht. Ebenso wird die zu zahlende Steuer für diejenigen, die 30 Millionen VND verdienen, im Monat um 73 % reduziert.
Laut Finanzministerium zielt die Steuerregulierung auch auf die obere mittlere Einkommensgruppe ab.
Konkret gilt der Steuersatz von 5 % auf Stufe 1 für steuerpflichtige Einkünfte von 0–10 Millionen VND, was einem Gehalts- und Lohneinkommen einer Einzelperson oder einer unterhaltsberechtigten Person von 20–35 Millionen VND entspricht. Der Steuersatz auf Stufe 2 gilt für steuerpflichtige Einkünfte von 10–30 Millionen VND, was einem Einkommen von 35–56 Millionen VND entspricht.
Was die Haushaltseinnahmen betrifft, berechnete das Finanzministerium einen Einnahmerückgang von 8.740 Milliarden VND.
Das Einkommensteuergesetz unterteilt das Einkommen in sieben Stufen, wobei jeder Teil progressiv besteuert wird. Der seit 2009 geltende Steuersatz von 35 % gilt für Personen mit einem Einkommen von über 80 Millionen VND pro Monat. Viele frühere Meinungen besagten, dass dieser Steuersatz zu hoch sei und sogar die Bemühungen zur Einkommenssteigerung für Personen mit durchschnittlichem und gutem Einkommen zunichte mache.
Frau Ngoc Giang, 35 Jahre alt und Mitarbeiterin eines schwedischen Logistikunternehmens, erklärte, sie sei bereit, ihr Einkommen so zu reduzieren, dass ihr persönlicher Einkommensteuersatz nur noch die Höchstgrenze von 30 % erreicht. Dies sei nicht nur ein finanzielles Problem für sie, sondern auch eine Möglichkeit, ihr Privatleben ins Gleichgewicht zu bringen.
Nach dem derzeitigen Prinzip müssen hohe Einkommen höher versteuert werden. Wer also versucht, sein Einkommen zu erhöhen, wird in eine höhere Steuerklasse „hineingesprungen“. Wer mehr arbeitet und dafür höhere Steuern zahlen muss, kann laut Frau Giang das aktuelle Einkommensniveau halten und sich seinem Privatleben widmen.
Arbeiter kaufen Waren auf traditionellen Märkten (Foto: Huu Khoa).
Nguyen Quang Huy, CEO der Fakultät für Finanzen und Bankwesen der Nguyen Trai-Universität, bewertete die Reduzierung auf fünf Stufen als einen Fortschritt bei der Reform des Steuersystems.
Er ist überzeugt, dass weniger Ebenen es den Bürgern erleichtern, die Höhe ihrer zu zahlenden Steuern zu verstehen und vorherzusagen. Ein klares Steuersystem reduziert die Kosten für die Einhaltung der Vorschriften und die psychologischen Kosten. Wenn Arbeitnehmer und Unternehmen die Vorschriften verstehen, werden sie proaktiver rechnen und ehrlicher deklarieren, anstatt zu versuchen, sie zu umgehen. Dies ist ein wichtiger Faktor, um die Haushaltseinnahmen nachhaltig zu steigern, ohne die Maßnahmen zu verschärfen.
Durch die Vergrößerung der Steuerklassen, insbesondere bei Einkommensgrenzen zwischen 30 und 100 Millionen VND/Monat, wird den Arbeitnehmern auch „Luft zum Atmen“ gegeben, damit sie hart arbeiten können, ohne Angst haben zu müssen, zu früh besteuert zu werden.
„Dies ist ein geeigneterer Ansatz angesichts der Notwendigkeit Vietnams, die Expansion der Mittelschicht zu fördern und dadurch die Konsum- und Akkumulationskraft der Wirtschaft zu steigern. Um jedoch Gerechtigkeit zu gewährleisten, muss die Gruppe der Hochverdiener weiterhin einer stärkeren Regulierung unterworfen werden“, sagte er.
Herr Huy sagte jedoch auch, dass die Steuerschwelle neu bewertet werden müsse, da der derzeitige Betrag von 10 Millionen VND/Monat nicht mit den Lebenshaltungskosten in städtischen Gebieten Schritt hält. „Es ist möglich, die Schwelle auf 12 bis 15 Millionen VND/Monat anzuheben, um den Steuerdruck auf Menschen mit niedrigem Einkommen zu verringern. Gleichzeitig könnte ein Mechanismus zur regelmäßigen Anpassung an den Verbraucherpreisindex in Betracht gezogen werden“, schlug er vor.
Maximaler Steuersatz 35 %: Steuerschwelle kann angehoben werden
Der Entwurf des Finanzministeriums sieht einen Höchststeuersatz von 35 % für steuerpflichtige Einkommen über 100 Millionen VND vor. Dieser Höchststeuersatz von 35 % führt jedoch dazu, dass manche Personen bis zu 30 % ihres Einkommens versteuern müssen. Das bedeutet, dass viele Gutverdiener, nicht aber die Superreichen, weiterhin dem Höchststeuersatz unterliegen.
Einige Meinungen besagen, dass der Höchststeuersatz angesichts des niedrigen Durchschnittseinkommens in Vietnam und der Notwendigkeit, die Arbeitnehmer zu motivieren, nur 20–25 % betragen sollte.
Herr Nguyen Van Duoc, Generaldirektor der Trong Tin Accounting and Tax Consulting Company Limited, sagte, dass das zu versteuernde Einkommen von 35 % auf die Schwelle von 120-150 Millionen VND angehoben werden sollte.
Er ist der Ansicht, dass der Höchststeuersatz nicht auf 20-25 % gesenkt werden sollte, da dies zu einem enormen Haushaltsdefizit führen würde. Die Einkommensteuer ist nach der Mehrwertsteuer und den Körperschaftssteuern die drittgrößte Einnahmequelle des Steuersystems. In einigen Ländern liegt der Höchststeuersatz immer noch bei 35 % (Thailand, Indonesien, Philippinen), in anderen Ländern sogar über 45 % (China, Korea, Japan, Indien).
Darüber hinaus ist es laut Herrn Nguyen Van Duoc im Plan zur Änderung der Einkommensteuertabelle, den das Finanzministerium vorlegt, notwendig, die erste und zweite Ebene weiter auszubauen, um die Steuerbelastung für die mittlere Einkommensgruppe zu senken. Gleichzeitig kann die Redaktion erwägen, den Steuersatz von 25 % abzuschaffen und ihn in Richtung eines „Sprungs“ von 20 % auf 30 % anzupassen.
Dieser Ansatz wird dazu beitragen, dass die Einkommen der Gruppen mit hohem Einkommen die Steuerlücke auf niedrigem Niveau ausgleichen, wodurch die Haushaltseinnahmen steigen und gleichzeitig die Fairness und Angemessenheit der Steuerpolitik gewährleistet wird.
Regelungen zum Familienfreibetrag: Bedarf an spezifischen Kriterien
Derzeit beträgt der Familienfreibetrag für Einzelsteuerzahler 11 Millionen VND und der Freibetrag für jede unterhaltsberechtigte Person 4,4 Millionen VND (bei gleichbleibender Höhe seit Juli 2020). Dabei werden 11 Millionen VND von der Steuerbehörde als Ausgabenhöhe zur Deckung des Mindestlebensbedarfs einer Person festgelegt, und 4,4 Millionen VND werden als 40 % des Freibetrags für den Steuerzahler selbst festgelegt.
Das Einkommensteuergesetz trat 2007 in Kraft und der Familienabzug wurde 2013 und 2020 angepasst. Gemäß den Vorschriften legt die Regierung dem Ständigen Ausschuss der Nationalversammlung eine Anpassung dieses Abzugs vor, wenn der Verbraucherpreisindex (VPI) um mehr als 20 % schwankt.
Tatsächlich wird in vielen Meinungen behauptet, dieser Familienabzug sei veraltet und bei der Berechnung der persönlichen Einkommenssteuer ungeeignet, wenn die Ausgaben und das Leben immer teurer werden.
Steuerexperte Dr. Nguyen Ngoc Tu stellte fest, dass die Einkommensteuerpolitik, einschließlich der Berechnung des Familienfreibetrags, seit langem viele Mängel aufweist. Der aktuelle Familienfreibetrag für Arbeitnehmer beträgt 11 Millionen VND/Monat und für Angehörige 4,4 Millionen VND/Monat und gilt landesweit, unabhängig von der Region. Ihm zufolge benachteiligt diese „Nivellierung“ Arbeitnehmer bei der Berechnung der Einkommensteuer.
„In den letzten Jahren haben die Preise stark geschwankt. Allein die wesentlichen Ausgaben für den Lebensunterhalt der Steuerzahler wie Strom, Wasser, Benzin, Gesundheitsversorgung, Bildung, Miete, Bankzinsen usw. sind gestiegen und haben das Realeinkommen der Steuerzahler geschmälert. Der derzeitige Familienfreibetrag muss dringend angepasst und ergänzt werden. Es ist notwendig, eine flexible und angemessene Politik zu entwickeln“, sagte Herr Tu.
Arbeiter wählen Artikel zum Verkauf aus (Foto: Huu Khoa).
In diesem Entwurf ist die feste Höhe des Familienfreibetrags jedoch nicht gesetzlich verankert. Stattdessen schlägt das Finanzministerium vor, dass die Regierung die Höhe des Familienfreibetrags regelt, um Flexibilität und proaktive Anpassungen entsprechend der Realität und den Anforderungen der sozioökonomischen Entwicklung in jedem Zeitraum zu gewährleisten.
Gleichzeitig schlug das Ministerium vor, vor der Berechnung der Steuer für einzelne Steuerzahler weitere spezifische Abzüge hinzuzufügen.
Steuerpflichtige können insbesondere die Kosten für Gesundheitsversorgung, Bildung und Ausbildung des Steuerpflichtigen und seiner Angehörigen von ihrem Einkommen vor Steuern abziehen. Umfang und Höhe der abzugsfähigen Ausgaben werden berücksichtigt und angemessen berechnet, um die Rolle der Einkommensteuerpolitik als Instrument zur Einkommensregulierung nicht zu beeinträchtigen.
Nach Abzug der Familienabzüge und anderer steuerpflichtiger Ausgaben unterliegen die Steuerzahler progressiven Steuersätzen.
Laut Nguyen Van Duoc hat das Finanzministerium vorgeschlagen, die Regelung der Familienfreibeträge der Regierung zu übertragen. Dafür seien jedoch spezifische Kriterien erforderlich, und die vollständige Regulierung könne nicht der Regierung übertragen werden. „Die Regierung sollte die Politik flexibler gestalten, aber nicht der Regierung überlassen, sondern es müssten Kriterien festgelegt werden, um die Aufsicht und Durchsetzung der Gesetze zu gewährleisten“, sagte er.
Seiner Ansicht nach bedarf es einer spezifischen Berechnungsmethode. „Ich denke, wir sollten uns auf den Verbraucherpreisindex (CPI) in Kombination mit anderen Indikatoren wie dem BIP und dem Grundgehalt stützen“, schlug er vor.
Das Finanzministerium hat eine Gesetzesänderung zur Einkommensteuer vorgeschlagen, die voraussichtlich von der Nationalversammlung in ihrer Sitzung im Oktober verabschiedet wird und am 1. Juli 2026 in Kraft tritt.
Die Höhe des Familienfreibetrags wird gemäß der Resolution des Ständigen Ausschusses der Nationalversammlung festgelegt, die die Regierung voraussichtlich im Oktober vorlegen wird. Die neue Höhe des Freibetrags gilt bis zum Ablauf dieser Resolution und bis die Regierung einen neuen Freibetrag für den Familienfreibetrag festlegt.
Quelle: https://dantri.com.vn/kinh-doanh/chuyen-gia-nen-nang-nguong-thu-nhap-chiu-thue-35-len-120-150-trieu-dong-20250906012124322.htm
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