Mit ihrer großen Zahl und ihrer äußerst wichtigen Rolle in der sozioökonomischen Entwicklung des Landes haben Privathaushalte und Einzelunternehmen Arbeitsplätze geschaffen, das Einkommen der Arbeitnehmer erhöht, Hunger und Armut beseitigt und die Gesellschaft stabilisiert. Sie sind zudem ein wichtiges Bindeglied im Produktionsnetzwerk und in der Wertschöpfungskette und eine der Kernkräfte für die Schaffung von Wohlstand und sozialem Material.
Im Zeitalter der digitalen Wirtschaftsentwicklung wird die Informationstechnologie in allen Bereichen und bei allen Bevölkerungsschichten eingesetzt, bei den Geschäftsaktivitäten von Geschäftshaushalten, Einzelunternehmen Auch diese Art von Dienstleistung entwickelte sich rasant. Sie funktioniert nicht mehr nur nach dem traditionellen Modell (mit Läden, Geschäften, festen Geschäftsstandorten, wobei die Geschäftsinhaber oft Haushalte sind und im Wohngebiet von Einzelpersonen tätig sind), sondern entwickelte sich auch stark mit vielen neuen Geschäftsformen wie: Handel, Geschäftskooperation mit Organisationen, Geschäfte im Sharing-Economy-Modell, Unternehmen, die grenzüberschreitende digitale Informationsinhaltsdienste anbieten, …
Daher müssen Steuerpolitik und Steuerverwaltung entsprechend geändert und ergänzt werden, um den Anforderungen der Strategie zur Steuerreform bis 2030 und des Nationalen Programms zur digitalen Transformation bis 2025 sowie einer Vision des Premierministers bis 2030 gerecht zu werden. In der Vergangenheit hat der Steuersektor viele Lösungen vorgeschlagen und das Ministerium und die Regierung dazu konsultiert, um die Effektivität des Steuermanagements für Geschäftshaushalte und Einzelunternehmen zu verbessern, und diese haben sich zunächst als wirksam erwiesen. Vorläufige Statistiken zeigen, dass die geschätzten kumulierten Einnahmen von Geschäftshaushalten und Einzelunternehmen in den ersten Monaten des Jahres 2024 25.750 Milliarden VND betragen, was 119 % der Einnahmen im gleichen Zeitraum des Jahres 2023 (21.639 Milliarden VND) entspricht.
In Umsetzung der Regierungsverordnung Nr. 58/NQ-CP vom 21. April 2023 über eine Reihe wichtiger Richtlinien und Lösungen zur Unterstützung von Unternehmen bei der proaktiven Anpassung, Erholung und nachhaltigen Entwicklung bis 2025 setzt das Finanzministerium die Reform des Steuermanagements für private Geschäftshaushalte fort, um die Unterschiede zwischen der Steuerpolitik von Unternehmen und privaten Geschäftshaushalten schrittweise zu verringern. Dementsprechend hat der Steuersektor im Steuerverwaltungsgesetz Nr. 38/2019/QH14 und in den Dokumenten zur Umsetzung des Gesetzes Änderungen des Steuermanagements für private Geschäftshaushalte vorgeschlagen und beraten, um das Ziel zu erreichen, die Verwaltungsverfahren zu reformieren und die Unterschiede zwischen privaten Geschäftshaushalten und Unternehmen schrittweise zu verringern. Dies umfasst die Erhöhung der Quellensteuererhebung für eng mit Unternehmen verbundene individuelle Geschäftsmodelle, die Vereinfachung der Verwaltungsverfahren sowie die Verbesserung der Compliance und Transparenz. Spezifische Vorschriften zur Erklärungs- und Zahlungsverantwortung im Namen von Einzelpersonen in Geschäftskooperationsmodellen (Grab-Modell); für Organisationen in Vietnam, die Partner digitaler Plattformanbieter im Ausland sind, wenn sie Einkünfte aus digitalen Informationsinhalten, Produkten und Dienstleistungen an Einzelpersonen auszahlen.
Bemerkenswert ist, dass Großbetriebshaushalte wie folgt klassifiziert werden müssen: Steuern zahlen nach der Erklärungsmethode und Umsetzung des Buchhaltungssystems, ohne Anwendung einer Pauschalbesteuerung. Dies ist eine sehr grundlegende Änderung des Steuerverwaltungsgesetzes, um die Unterschiede in der Steuerverwaltung zwischen Gewerbetreibenden und Unternehmen schrittweise zu verringern. Die Regelung, dass Gewerbetreibende Steuern nach der Erklärungsmethode zahlen, sieht auch elektronische Rechnungen mit ähnlichen Steuerbehördencodes wie Unternehmen vor. Gewerbetreibende, die Steuern nach der Pauschalmethode zahlen und unregelmäßig geschäftlich tätig sind, müssen, wenn sie einen Antrag auf Verwendung von Rechnungen stellen können, für jedes Mal eine von der Steuerbehörde ausgestellte elektronische Rechnung verwenden. Gewerbetreibende im Bereich des direkten Verbraucherkontakts (Einkaufszentren, Supermärkte, Einzelhandel mit Konsumgütern, Nahrungsmitteln und Getränken, Restaurants, Hotels, Einzelhandel mit moderner Medizin, Unterhaltungsdienste und andere Dienste) werden aus Registrierkassen generierte elektronische Rechnungen eingeführt, um die Verwendung elektronischer Rechnungen für Modelle zu erleichtern, die rund um die Uhr in Betrieb sind und häufig Rechnungen verwenden.
Neben Änderungen der Steuerpolitik hat die Generaldirektion Steuern zahlreiche wichtige Programme zum Steuermanagement für Gewerbetreibende und Einzelunternehmen umgesetzt. Sie weist die Steuerbehörden regelmäßig an, das gesamte Steuermanagement für Gewerbetreibende und Einzelunternehmen in der Region zu überprüfen, um fehlende Steuereinnahmen zu vermeiden, die Steuersätze zu überprüfen und realistische Steuersätze sicherzustellen. Darüber hinaus erstellt sie eine digitale Karte der Gewerbetreibenden und setzt vier Themen zum Steuermanagement um, um Einnahmeverluste für Gewerbetreibende, die Vermietung von Häusern, die Gastronomie, das Nachtleben und die Viehzucht zu vermeiden. Insbesondere wird die Überprüfung des E-Commerce-Geschäfts umgesetzt: Die Generaldirektion Steuern fördert die Datenverbindung zwischen Ministerien und Zweigstellen, um die Entwicklung des E-Commerce zu fördern, Steuerverluste zu vermeiden und die finanzielle Sicherheit zu gewährleisten. Sie unterstützt die Steuerbehörde bei der Umsetzung neuer Vorschriften und fordert von Betreibern von E-Commerce-Handelsplattformen Informationen zur Verfügung. Sie unterstützt die Steuerbehörde beim Empfang, der Auswertung und Nutzung von Informationen aus E-Commerce-Handelsplattformen und stärkt das Steuermanagement für E-Commerce-Geschäftsaktivitäten.
In Bezug auf die Implementierung elektronischer Rechnungen aus Registrierkassen hat die Generaldirektion für Steuern eine Lösung für elektronische Rechnungen aus Registrierkassen eingeführt. Die Generaldirektion für Steuern hat einen Managementprozess herausgegeben, der die Steuerämter der Provinzen und zentral verwalteten Städte anweist, die lokalen Steuerbehörden anzuweisen, unter der Leitung der Regierung und des Finanzministeriums die Implementierungsaufgaben synchron, einheitlich und effektiv umzusetzen. Die Generaldirektion für Steuern hat den Entwurf eines Dekrets zur Änderung und Ergänzung des Dekrets 123/2020/ND-CP der Regierung geprüft und vorgeschlagen, ihn fertigzustellen, einschließlich des Inhalts zu elektronischen Rechnungen aus Registrierkassen, um eine Rechtsgrundlage für eine erleichterte Implementierung zu schaffen.
Im Laufe der Zeit sind jedoch einige Schwierigkeiten und Probleme bei der Steuerverwaltung für Geschäftshaushalte und Einzelunternehmen zutage getreten, beispielsweise: Bei Geschäftshaushalten entspricht die Verwaltung der Einnahmen und Steuersätze von Geschäftshaushalten, die eine Pauschalsteuer zahlen, noch nicht annähernd der Realität. Haushalte geben Rechnungen an Unternehmen und öffentliche Dienstleistungseinheiten aus, um die Kosten zu rationalisieren. Bei E-Commerce-Geschäftsaktivitäten ist die E-Commerce-Datenbank noch nicht vollständig genug, um alle Organisationen und Einzelpersonen zu identifizieren, die E-Commerce-Geschäfte betreiben. Transaktionen werden nicht vollständig kontrolliert. Die Steuerverwaltung für E-Commerce-Geschäftspersonen ist aufgrund fehlender spezifischer Vorschriften nicht einheitlich. Bei internen Kontrollen werden Fehler und Verstöße der Steuerbeamten bei der Steuerverwaltung für Geschäftshaushalte festgestellt usw.
Um die Steuerverwaltung für Geschäfts- und Privathaushalte zu verbessern, die Einführung elektronischer Rechnungen aus Registrierkassen zu fördern und Betrug und Steuerhinterziehung im elektronischen Handel zu bekämpfen, haben Steuerbehörden auf allen Ebenen nach Lösungen gesucht, um praktische Mängel bei der Steuerverwaltung für Geschäfts- und Privatunternehmen zu ermitteln und neue Methoden für die Verwaltung von Geschäftshaushalten im Einklang mit der Entwicklung von Wirtschaft und Gesellschaft vorzuschlagen. So können Steuerbehörden und Steuerzahler ihre Rechte und Pflichten umfassend, schnell und bequem wahrnehmen.
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