Wir begleiten und unterstützen Unternehmen beim sicheren Wechsel von der Pauschalbesteuerung zur Steuererklärung.

Nachdem sie von den Steuerbehörden Antworten und Unterstützung zu Fragen im Zusammenhang mit der Abschaffung der Pauschalbesteuerung und der Umstellung auf das Steuererklärungsverfahren erhalten hatten, erklärten sich viele Gewerbetreibende in Hanoi bereit, einen Antrag zu stellen. Darunter gaben auch einige größere Betriebe an, sich über die Regelungen zu informieren und eine Umwandlung in eine Kapitalgesellschaft zu erwägen.

Báo Lâm Đồng•25/11/2025

Bild (10) — Die Steuerzahler werden bei der Umstellung von den Steuerbeamten unterstützt.

Verwirrt, weil ich die neuen Vorschriften nicht verstehe.

Gemäß Beschluss Nr. 198/2025/QH15 der 15. Nationalversammlung entrichten Gewerbetreibende und Einzelunternehmer ab dem 1. Januar 2026 ihre Steuern nicht mehr pauschal, sondern nach dem Steuerverwaltungsgesetz. Zur Umsetzung dieser Regelung erließ das Finanzministerium 2025 den Beschluss Nr. 3389/QD-BTC, mit dem das Projekt zur Umstellung des Steuerverwaltungsmodells und -verfahrens für Gewerbetreibende im Zuge der Abschaffung der Pauschalsteuer genehmigt wurde. Demnach wechseln Gewerbetreibende ab dem 1. Januar 2026 offiziell von der Pauschalsteuer zur eigenständigen Steuererklärung und -zahlung.

Die Umstellung von der pauschalen Steuerzahlung auf die Steuerzahlung nach dem Meldeverfahren (nach Einnahmen) hat bei vielen Haushalten und Einzelpersonen Besorgnis ausgelöst. Manche Haushalte und Selbstständige, insbesondere Gewerbetreibende, halten die bisherigen Verfahren für recht einfach. Ist die neue Methode tatsächlich komplizierter? Und wie werden elektronische Rechnungen mit den Steuerkennzeichen korrekt verwendet? Obwohl die Steuerbehörden diese Fragen bereits seit Monaten beantworten und entsprechende Hinweise geben, verstehen viele Haushalte und Selbstständige die neue Regelung noch immer nicht.

Herr Nguyen Truong, ein Schinkenhersteller aus Hanoi, war sehr besorgt, da seine Familie Rohstoffe von einem Betrieb bezogen hatte, der keine Rechnung ausgestellt hatte. Wie sollte in diesem Fall die Steuererklärung erfolgen? Ein anderes Beispiel ist Frau Giang Oanh, Inhaberin eines Schönheitssalons im Stadtbezirk Dong Da. Frau Oanh erklärte, ihr Geschäft erwirtschafte einen Jahresumsatz von etwa 300 Millionen VND, habe aber hohe Kosten für Räumlichkeiten, Management, Betrieb, Personal usw. Daher sei die Steuererklärung für sie schwierig.

Viele Haushalte und Gewerbetreibende teilen diese Sorge und fragen sich, ob Warenbestände aus dem Vorjahr ohne Rechnungen bei der Initialisierung der Kasse erfasst werden. Herr Nguyen Thinh, Inhaber eines Möbelgeschäfts in HUD Son Tay, berichtet, dass sein Unternehmen (Gruppe 2) einen Jahresumsatz zwischen 200 Millionen und 3 Milliarden VND erzielt. Er fragt sich, ob in diesem Fall die Verwendung elektronischer Rechnungen mit entsprechenden Codes verpflichtend ist.

Neben den Haushalten und Einzelpersonen, die den neuen Regelungen weiterhin skeptisch gegenüberstehen, gibt es auch viele, die sich nach eigener Recherche oder Beratung durch die Steuerbehörden damit auseinandergesetzt haben und nun eine Umwandlung in ein Unternehmen anstreben. Frau Do Thi Xuan Loan, eine Unternehmerin aus Hanoi, erklärte, sie wolle ihr Familienunternehmen in ein Unternehmen umwandeln und interessiere sich für steuerliche Anreize im Zusammenhang mit dieser Umwandlung.

„Begleitende Unterstützung“ ist das Voraussetzungskriterium, das die Steuerbehörde von Hanoi im gesamten System anwendet, um kleinen Händlern Sicherheit bei ihrer Umwandlung zu geben.

Unternehmen unterstützen und begleiten, damit sie sich sicher fühlen

Als Reaktion auf die Bedenken von Unternehmen und Einzelpersonen hat die Steuerbehörde zahlreiche Programme zur Unterstützung und Begleitung von Unternehmen und Einzelpersonen ins Leben gerufen, um ihnen Sicherheit in Produktion und Geschäftstätigkeit zu geben. Herr Vu Manh Cuong, stellvertretender Direktor und Leiter der Steuerbehörde Hanoi, erklärte, dass die Steuerbehörde Hanoi unmittelbar nach Erhalt der Anweisungen des Finanzministeriums und der Steuerbehörde proaktiv das Stadtkomitee aufgefordert habe, einen Beschluss zur Einrichtung eines Lenkungsausschusses zu fassen. Dieser soll die Umstellung der Steuerverwaltungsmodelle und -methoden für Unternehmen im Zuge der Abschaffung der Pauschalsteuer umsetzen. Zudem wurde das Stadtkomitee angewiesen, entsprechende Schreiben an die zuständigen Abteilungen, Zweigstellen und Stadtbezirks- und Gemeindekomitees zu richten.

Zuvor hatte das Finanzamt Hanoi die Verordnung zur Koordinierung und Umsetzung zentraler Aufgaben im Steuerwesen zwischen dem Finanzamt Hanoi und den 126 Volkskomitees der Gemeinden und Stadtteile unterzeichnet. Darauf aufbauend erließ das Finanzamt Hanoi einen Plan zur Umsetzung von Lösungen zur Unterstützung von Gewerbetreibenden gemäß den „6 klaren Prinzipien“: klare Personalstruktur, klare Arbeitsabläufe, klare Zeitplanung, klare Verantwortlichkeiten, klare Produktstruktur und klare Zuständigkeiten. Ziel ist die Gewährleistung einer reibungslosen und synchronisierten Zusammenarbeit von der Stadtverwaltung bis hin zu den lokalen Behörden.

Was die Einführung elektronischer Rechnungen aus Registrierkassen betrifft, so wurde diese neue Regelung zwar in kurzer Zeit umgesetzt, jedoch vom Finanzamt Hanoi entschlossen, synchron und mit Fokus auf die wichtigsten Punkte.

Neben der Organisation von Seminaren zur Vorstellung von Technologielösungen und der Vernetzung mit Lösungsanbietern betreuen die Steuerbeamten die einzelnen Kommunen engmaschig und bieten Beratung, Unterstützung und Hilfestellung bei der Anwendung. Parallel dazu wurden zahlreiche umfassende Kampagnen zur digitalen Transformation und Unterstützung gestartet, darunter „45 Tage und Nächte der digitalen Transformation“ und „90 Tage Datenbereinigung“ zur Synchronisierung von Informationen. Dies schafft die Grundlage für die stadtweite Umsetzung der „60 Tage intensiver Umstellung von der Pauschalbesteuerung auf die Steuererklärung“.

Bislang haben 14.049 Haushalte und Einzelpersonen elektronische Rechnungen aus Registrierkassen genutzt, davon 9.087 freiwillig. Über 85 % der Steuerzahler haben die eTax Mobile App installiert und genutzt, die der elektronischen Steuererklärung und -zahlung sowie der Datenverbindung mit den Finanzbehörden dient. Diese Ergebnisse belegen das hohe Engagement und die kontinuierlichen Bemühungen der Mitarbeiter und Beamten im Steuerbereich und tragen dazu bei, eine solide Grundlage für die Umstellung auf ein modernes, transparentes und faires Steuermanagement zu schaffen.

Herr Nguyen Tien Minh, stellvertretender Leiter der Steuerbehörde von Hanoi, sagte, dass die Umstellung von der Pauschalbesteuerung auf die Deklarationsmethode keine "Hinzufügung von Verfahren" darstelle, sondern eine Änderung des Ansatzes: Man vertraue darauf, dass die Steuerzahler ihre Steuern selbst deklarieren und entsprechend ihrem tatsächlichen Einkommen selbst zahlen, während sich die Steuerbehörde darauf konzentriere, dies zu unterstützen, zu authentifizieren und durch elektronische Daten für Fairness zu sorgen.

„Angesichts der Bedenken der Bevölkerung hat das Finanzamt Hanoi die Informationen aufgenommen und die Arbeitsgruppen des örtlichen Finanzamts angewiesen, konkrete Probleme zu lösen. Darüber hinaus waren in den ersten Wochen der 60-tägigen Kampagne zur Unterstützung von Haushalten und Einzelpersonen bei der Umstellung von der Steuerverwaltung auf die Steuererklärung Beamte aller Ebenen vor Ort, um die Bevölkerung zu informieren und ihr konkrete Hilfestellungen zu geben, damit sie sich bei der Umstellung sicher fühlt“, erklärte der stellvertretende Leiter des Finanzamts Hanoi.

Wenn Transparenz und Fairness zur Norm werden, werden Unternehmen ihre Zusammenarbeit und Integration mit Zuversicht ausbauen, und die Einnahmen werden sich natürlich erhöhen. Die Umstellung des Verwaltungsmodells von der Pauschalbesteuerung auf die Steuererklärung bedeutet nicht nur eine Änderung der Steuerberechnungsmethoden, sondern auch einen Schritt hin zu digitaler Transformation, Transparenz und Offenheit – hin zu einer modernen, fairen und nutzerfreundlichen Steuerverwaltung.

Beachten Sie, wann Gewerbetreibende von der Pauschalbesteuerung zur Steuererklärung wechseln.

Erstens, was das Buchhaltungssystem betrifft, wird die Steuerbehörde handgeschriebene Notizbücher in einfache, benutzerfreundliche elektronische Buchhaltungsbücher umwandeln. Grundlegende Einkaufsrechnungen müssen belegt werden; Waren, die von Privatpersonen direkt produziert und angebaut werden, werden anstelle von Rechnungen aufgelistet.

Zweitens empfiehlt die Steuerbehörde Unternehmen die Verwendung von Eingangsrechnungen. Die Ausstellung von Eingangsrechnungen dient der Kostenerfassung und dem Nachweis der Herkunft von Waren und Dienstleistungen, der Klärung von Einnahmen und Kosten sowie dem Herkunftsnachweis von Waren. Dies ist nicht nur für steuerliche Zwecke, sondern auch zum Schutz der Verbraucher wichtig.

Drittens: Lagerbestand und Rechnungen. Kleinunternehmen haben oft nur geringe Lagerbestände, während große Unternehmen an die Verwendung von Dokumenten gewöhnt sind. Das Finanzamt prüft außerdem die Möglichkeit, einzelne Rechnungen am Ende des Tages zusammenzuführen. Dank des elektronischen Kassensystems sind die Kosten für den Rechnungsdruck derzeit sehr gering.

Viertens wird die Steuerbehörde bei speziellen Artikeln wie Gemüse und Obst mit kurzer Haltbarkeit weitere Untersuchungen durchführen, um sicherzustellen, dass die Regelung „Steuern nur bei Gewinn zahlen“ die wirtschaftliche Realität korrekt widerspiegelt.

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