Unterstützung und Erleichterung von Geschäftshaushalten beim Wechsel ihrer Steuerzahlungsmethoden.

Ab dem 1. Januar 2026 gilt für Kleingewerbe und Einzelunternehmer nicht mehr die Pauschalbesteuerung, sondern die Steuerzahlung nach den geltenden Steuergesetzen. Dies bedeutet, dass sie künftig die Steuererklärungsmethode anwenden müssen. Viele Menschen, insbesondere Haushalte und Gewerbetreibende, sind darüber sehr besorgt. Reporter der Provinzzeitung sowie des Radio- und Fernsehsenders führten ein Interview mit Herrn [Name fehlt].

Báo Quảng Ninh•15/12/2025

Ha Van Truong, Leiter der Steuerbehörde der Provinz Quang Ninh , äußerte sich zu diesem Thema.

Herr Ha Van Truong, Leiter der Steuerabteilung der Provinz Quang Ninh.

- Entschuldigen Sie, Sir. Erläutern Sie die Vorteile der Steuerzahlung von Kleinunternehmen mittels der Deklarationsmethode und Wie hat die Steuerbehörde von Quang Ninh den Fahrplan für diese Aufgabe umgesetzt?

Die Abschaffung der Pauschalbesteuerung und die Umstellung auf ein auf Erklärungen basierendes Steuerverwaltungsmodell für Kleinunternehmen ist nicht nur eine Voraussetzung für eine Reform des Steuersystems, sondern auch ein wichtiger Schritt hin zum Aufbau eines fairen, transparenten und modernen Steuersystems.

Demnach reichen Unternehmen monatliche oder vierteljährliche Steuererklärungen auf Basis übersichtlicher Buchhaltungsunterlagen, Rechnungen und Belege ein. Dies gewährleistet die korrekte Erfassung von Einnahmen und Ausgaben und entspricht den gesetzlichen Bestimmungen. Gleichzeitig stärkt die Umstellung auf elektronische Rechnungen die Glaubwürdigkeit bei Kunden im modernen Geschäftsumfeld, reduziert rechtliche Risiken und optimiert das Steuermanagement.

Dank des Steuererklärungssystems können Familienunternehmen ihre Steuerzahlungen proaktiv gestalten, da sie ihre Steuerschuld selbstständig deklarieren und ermitteln können, ohne von den Einnahmen der Vorjahre oder dem von den Finanzbehörden festgelegten Steuersatz beeinflusst zu werden. Vollständige Buchhaltungsunterlagen erleichtern es Familienunternehmen, Einnahmen, Ausgaben und Gewinne gegenüber Banken oder Partnern transparent darzustellen. Dies vereinfacht die Kapitalaufnahme oder die Beschaffung von zusätzlichen Investitionen. Gleichzeitig schafft die Einhaltung der Buchführungsvorschriften günstige Voraussetzungen für die Expansion von Niederlassungen oder die Suche und Zusammenarbeit mit neuen Geschäftspartnern.

Durch die Umstellung auf ein Steuersystem, das auf tatsächlichen Umsatzsteuererklärungen und elektronischen Rechnungen basiert, erhalten die Behörden ein umfassendes, präzises und transparentes Bild der Geschäftstätigkeit in diesem Sektor. Dies liefert der Regierung eine solide Grundlage für die Entwicklung von Maßnahmen, die die Privatwirtschaft tatsächlich unterstützen und fördern, anstatt sich allein auf Schätzungen, Intuition oder Modelle mit unzureichenden Eingangsdaten zu stützen.

Zur Umsetzung dieser Aufgabe hat das Finanzamt der Provinz Quang Ninh den Plan Nr. 154/KH-QNI (vom 4. November 2025) entwickelt. Dieser sieht eine intensive Phase der Umstellung des Steuerberechnungsmodells für Gewerbebetriebe vor, die im Einklang mit der Resolution Nr. 68-NQ/TW (vom 4. Mai 2025) des Politbüros zur Entwicklung der Privatwirtschaft und dem Beschluss 3389/QĐ-BTC (vom 6. Oktober 2025) des Finanzministeriums zur Genehmigung des Projekts „Umstellung des Modells und der Methode der Steuerverwaltung für Gewerbebetriebe, Abschaffung der Pauschalsteuer“ steht. Parallel dazu werden alle Gewerbebetriebe anhand ihrer Einnahmen umfassend geprüft und klassifiziert, um präzise Daten zu erheben. Anschließend erfolgt die Umstellung in Gruppen nach einem klaren, auf Einnahmen und Standort basierenden Fahrplan.

Das Steueramt von Quang Ninh legt außerdem Wert auf die Förderung des Einsatzes von Informationstechnologie, die Verbesserung der digitalen Infrastruktur, die Gewährleistung eines reibungslosen und stabilen Betriebs von Steuerverwaltungssoftware, elektronischen Portalen und der eTax Mobile-Software, um Unternehmen die einfache Erklärung und Zahlung von Steuern zu ermöglichen, den direkten Kontakt zu minimieren und die Kosten für die Einhaltung der Vorschriften zu senken.

Das Finanzamt der Provinz Quang Ninh organisierte eine Unterzeichnungszeremonie für ein Kooperationsabkommen mit Banken und dem elektronischen Zahlungsdienstleister VNPAY, um Unternehmen beim Übergang zu einer neuen Steuerberechnungsmethode zu unterstützen.

Um einen reibungslosen, transparenten und kontrollierten Übergang zu gewährleisten, haben wir proaktiv drei strategische Säulen vorbereitet: die Stärkung der digitalen Infrastruktur im Sinne von „Stabilität, Reibungslosigkeit und Sicherheit“; die Optimierung der Geschäftsprozesse im Sinne von „Standardisierung – Vereinfachung – einfache Implementierung“; und die Einführung eines mehrstufigen, mehrkanaligen Unterstützungssystems im Sinne von „Begleitung – zeitnah – jeden Haushalt erreichen“.

Das Finanzamt der Provinz Quang Ninh hat zudem Mitglieder der Jugendorganisation, studentische Freiwillige und Softwareunternehmen mobilisiert, um ein flächendeckendes Unterstützungsnetzwerk in der gesamten Provinz aufzubauen, getreu dem Motto „Kein Unternehmen wird zurückgelassen“. Am 15. November starteten das Finanzamt und die Provinzjugendorganisation gemeinsam die Kampagne „30 Tage intensive Aufklärung und Unterstützung für die Umstellung auf Selbstveranlagung und Selbstzahlung von Steuern; Installation und Nutzung von eTax Mobile“ sowie eine spezielle Schulung zum Thema „Verbreitung des Projekts zur Transformation des Geschäftsmodells und der Managementmethoden für Unternehmen; Schulung in der Nutzung von eTax Mobile für Beamte, Gewerkschaftsmitglieder, Jugendliche und die Bevölkerung“.

Bis heute haben fast 25.000 Gewerbebetriebe von der Zahlung eines Pauschalsteuersatzes auf die Steuererklärung umgestellt, was einer Quote von über 62 % aller Gewerbebetriebe entspricht.

- Was sollten Privatpersonen und Unternehmen angesichts dieser neuen Bestimmungen bei der Abgabe ihrer Steuererklärung mittels der Erklärungsmethode beachten, Herr?

Bei der Umstellung auf eine neue Steuerzahlungsmethode werden Unternehmen nach Umsatzgröße und Standort kategorisiert, um die passenden Regelungen und Förderprogramme anzuwenden. Während der Einführungsphase bieten die Finanzbehörden Unterstützung, Hinweise und Warnungen an und informieren über Hotlines und Anlaufstellen in den Finanzämtern, damit sich die Unternehmen mit dem neuen Verfahren vertraut machen können.

Besonders zu beachten ist, dass die Steuererklärungsunterlagen in Punkt 8.2 von Anhang I – Liste der mit Regierungsverordnung Nr. 126/2020/ND-CP (vom 19. Oktober 2020) ausgestellten Steuererklärungsunterlagen – aufgeführt sind, einschließlich: Steuererklärungsformular Nr. 01/CNKD gemäß Rundschreiben 40/2021/TT-BTC; Anhang: Liste der Geschäftstätigkeiten während des Zeitraums von Haushaltsunternehmen und Einzelunternehmen gemäß Formular Nr. 01-2/BK-HĐKD gemäß Rundschreiben 40/2021/TT-BTC (wenn eine Grundlage für die Ermittlung der Einnahmen auf der Grundlage einer Bestätigung durch die zuständigen Behörden besteht, muss dieser Anhang nicht eingereicht werden).

Zur Einreichung der Steuererklärung können Steuerzahler das elektronische Steuerportal unter https://thuedientu.gdt.gov.vn, insbesondere den Bereich „Privatpersonen“, oder das nationale öffentliche Dienstleistungsportal unter https://dichvucong.gov.vn nutzen. Ist eine elektronische Einreichung nicht möglich, kann die Steuererklärung direkt im Bürgerbüro oder per Post eingereicht werden.

Hinsichtlich des Ortes der Steuererklärung ist das Steuerteam direkt für den Bereich zuständig, in dem das Familienunternehmen oder Einzelunternehmen seine Produktions- und Geschäftstätigkeit ausübt. Die Frist für die Abgabe der Steuererklärung beträgt bei monatlicher Abgabe spätestens den 20. Tag des Folgemonats; bei vierteljährlicher Abgabe spätestens den letzten Tag des ersten Monats des auf das Quartal folgenden Quartals.

Dieses Erfahrungsportal dient dazu, dass sich Haushalte und einzelne Unternehmen mit den Steuererklärungsverfahren im System vertraut machen und diese anhand simulierter Daten üben können. Es unterstützt den Übergang von der Pauschalbesteuerung zur erklärungsbasierten Besteuerung.

Die Steuerzahlung muss spätestens am letzten Tag der Abgabefrist für die Steuererklärung erfolgen. Bei korrigierten Steuererklärungen entspricht die Zahlungsfrist der Abgabefrist für den betreffenden Steuerzeitraum. Steuerzahler können ihre Steuern über die eTax-App, das elektronische Steuerportal unter https://thuedientu.gdt.gov.vn (Bereich „Privatpersonen“) oder das nationale Portal für öffentliche Dienstleistungen unter https://dichvucong.gov.vn entrichten.

Welche Lösungen hat die Steuerbehörde der Provinz Quang Ninh eingeführt und wird sie weiterhin einführen, um Privatpersonen und Unternehmen beim Übergang zu neuen Steuerzahlungsmethoden und -vorschriften zu unterstützen?

Unter dem Motto „Kein Unternehmen zurücklassen“ implementieren, unterstützen und beraten die sieben Finanzämter der Provinzsteuerbehörde in Zusammenarbeit mit den Mitarbeitern von sechs Softwarelösungsanbietern Unternehmen hinsichtlich der rechtlichen Bestimmungen und der effizienten Bedienung und Nutzung elektronischer Rechnungen; sie bieten Beratung zu Buchhaltungsvorschriften für Unternehmen, die das Deklarationsverfahren anwenden, und stellen entsprechende Servicepakete bereit; sie organisieren umfassende Schulungen und Informationskampagnen, um Unternehmen beim Übergang vom Pauschalsteuerzahlungsverfahren zum Deklarationsverfahren über den Prozess der Steuererklärung und -zahlung zu informieren.

Die Provinzsteuerbehörde unterhält außerdem kontinuierlich einen Unterstützungsmechanismus und implementiert ein mehrstufiges, mehrkanaliges Unterstützungssystem, wie zum Beispiel: die Einrichtung eines Supportteams für die digitale Transformation von Unternehmen in allen 7 Finanzämtern; die öffentliche Bekanntmachung einer Hotline und die Bereitstellung von Online-Support rund um die Uhr; die Bereitstellung von festem Support in der One-Stop-Service-Abteilung am Hauptsitz des Finanzamts; und die Bereitstellung kostenloser Software zur Unterstützung von Unternehmen im ersten Jahr der Transformation.

Die Provinz Quang Ninh beherbergt über 42.000 Gewerbebetriebe, die sich über viele Gebiete verteilen. Dies stellt die Steuerbehörden vor große Herausforderungen bei der Förderung und Unterstützung des Übergangs zur erklärungsbasierten Steuerzahlungsmethode. Daher wird die Steuerbehörde neben direkter Unterstützung auch die Kommunikation intensivieren, Wissen verbreiten und Online-Support über digitale Plattformen wie Facebook und Zalo OA, kurze Anleitungsvideos und Chatbots zur Beantwortung von Fragen anbieten. All diese Maßnahmen zielen darauf ab, Steuerzahler dabei zu unterstützen, ihre Erklärungspflichten zu verstehen, mit ihnen zu kooperieren und sie proaktiv zu erfüllen.

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