Steuerhinterziehung in Höhe von 100 Millionen VND kann strafrechtlich verfolgt werden, doch viele Unternehmen, die Hunderte von Milliarden VND verdienen, deklarieren nur 5 Milliarden VND.

Trốn thuế 100 triệu có thể bị khởi tố nhưng nhiều hộ kinh doanh thu trăm tỉ chỉ khai 5 tỉ - Ảnh 1. — Referenten diskutieren Steuerrichtlinien für Kleinstunternehmen auf einem Workshop, der am Nachmittag des 16. Dezember in Hanoi stattfand – Foto: B. NGOC

Frau Nguyen Thi Cuc, Präsidentin des vietnamesischen Steuerberatungsverbandes (VTCA), äußerte sich wie folgt auf dem Workshop „Entschlüsselung des Wandels von Geschäftsmodellen und Steuererklärungen aus der praktischen Erfahrung von Familienunternehmen“, der am 16. Dezember in Hanoi vom vietnamesischen Verband für Handel und Industrie (VCCI) in Zusammenarbeit mit der KiotViet Technology Joint Stock Company organisiert wurde.

Die Nichtabgabe der Steuererklärung über einen Zeitraum von mehr als drei Monaten stellt Steuerhinterziehung dar.

Gemäß den Steuervorschriften werden Haushalte und Einzelunternehmen ab dem 1. Januar 2026 von einer Pauschalbesteuerung auf eine Selbstveranlagung und Zahlung von Steuern auf der Grundlage von Umsatz und Einkommen umgestellt.

In einem Workshop, an dem Tausende von Haushalten und Einzelunternehmen teilnahmen, erklärte Frau Cúc, dass der Übergang von der Pauschalbesteuerung zur Selbsterklärung, Rechnungsstellung und Steuerzahlung ein zivilisierterer und ethischerer Ansatz sei.

Laut Frau Cúc berechnet sich die Steuer für private Haushalte und Einzelunternehmen unabhängig davon, ob eine Pauschalsteuer oder eine deklarationsbasierte Steuer erhoben wird, aus dem steuerpflichtigen Umsatz multipliziert mit dem Steuersatz. Demnach beträgt der steuerpflichtige Umsatz für den Vertrieb und die Lieferung von Waren 1,5 %, davon 1 % Mehrwertsteuer und 0,5 % Einkommensteuer.

Für die Bauindustrie beträgt der Mehrwertsteuersatz 5% und der Einkommensteuersatz 2%.

In ähnlicher Weise unterliegt die Immobilienvermietungsbranche einem Mehrwertsteuersatz von 5% und einer Körperschaftsteuer von 5%, während Versicherungsagenten, Lotteriebetreiber und Multi-Level-Marketing-Unternehmen einen Einkommensteuersatz von 5% zahlen.

Frau Cúc betonte, dass der Steuersatz unabhängig davon, ob die Steuer auf Basis eines Festbetrags oder des Umsatzes deklariert wird, unverändert bleibt. Das einzige Problem besteht darin, dass die ungenaue Umsatzdeklaration weiterhin ein erhebliches Problem darstellt. In Hanoi deklarieren manche Unternehmen lediglich 5 Milliarden VND Umsatz, obwohl ihr tatsächlicher Umsatz Hunderte von Milliarden beträgt. Viele Haushalte leisten wertvolle wohltätige Arbeit, zahlen aber nicht genügend Steuern und hinterziehen sich so der Steuerpflicht.

Die Pauschalbesteuerung birgt jedoch das Risiko der Unterdeklaration von Einnahmen und fehlender Belege, während Steuerhinterziehung ab 100 Millionen VND strafrechtlich verfolgt wird. In den Fällen von Mailisa, Ngan 98, Hoang Huong, Hang Du Muc usw. beliefen sich die Einnahmen auf Hunderte von Milliarden VND. Zusätzlich zu ihren Unternehmen unterhielten diese Personen zahlreiche private Betriebe, um Waren zu schmuggeln, gefälschte Produkte zu verkaufen und Steuern zu hinterziehen.

Laut Gesetz stellt die Nichtabgabe der Steuererklärung über einen Zeitraum von mehr als drei Monaten eine Steuerhinterziehung dar.

Laut Frau Cúc müssen die Steuerbehörden im aktuellen Übergangskontext eng mit den Bürgern zusammenarbeiten, Verstöße entsprechend klassifizieren und diejenigen, die unbeabsichtigt gegen das Gesetz verstoßen, entsprechend anleiten.

Des Weiteren sollte eine rückwirkende Strafverfolgung von Unternehmen und Kleinstunternehmen vermieden werden. Stattdessen sollte ihnen Unterstützung für ihr Wachstum angeboten werden, anstatt lediglich Strafanzeigen wegen Verstößen über 100 Millionen VND zu erstatten.

hộ kinh doanh - Ảnh 2. — Kleingewerbebetriebe können wählen, ob sie ihre Steuern auf Basis des Umsatzes oder des Einkommens deklarieren – Foto: HUU HANH

Familienbetriebe mit einem Jahresumsatz von unter 500 Millionen VND sind von der Steuer befreit.

Herr Pham Ngoc Thach, stellvertretender Leiter der Rechtsabteilung der VCCI, beurteilte die Auswirkungen des Übergangs von der Pauschalsteuer zur umsatzbasierten Steuererklärung für Gewerbebetriebe und erklärte, dass nach Beobachtungen der VCCI bei der bisherigen Praxis der Steuerbefreiung für Gewerbebetriebe mit einem Jahresumsatz unter 500 Millionen VND, basierend auf den Umsatzerklärungen, etwa 90 % der Gewerbebetriebe von der Steuer befreit wären.

Bezüglich der Steuerberechnungsmethoden für Kleinbetriebe teilte Herr Thach mit, dass es zwei Methoden gibt: die Berechnung der Steuer auf der Grundlage der Einnahmen und die Berechnung der Steuer auf der Grundlage des Einkommens (Einnahmen - Ausgaben).

Steuerschwellen für private Haushalte und Einzelunternehmen mit einem Umsatz von 500 Millionen bis 3 Milliarden VND: Die Steuer wird mit 15 % des Einkommens berechnet, wobei der Steuersatz je nach Art der Waren variiert.

Für Einnahmen zwischen 3 Milliarden VND und 50 Milliarden VND gilt ein Einkommensteuersatz von 17 %, für Einnahmen über 50 Milliarden VND ein Einkommensteuersatz von 20 %.

Bei Immobilienvermietungen wird als Steuer auf die Einnahmen die Einkommensteuer in Höhe von 5 % angewendet.

Laut Herrn Thach besteht für Kleinstunternehmen bei der Abgabe der Steuererklärung und der Zahlung der Steuern unter anderem ein deutlich erhöhter Arbeitsaufwand im Zusammenhang mit Steuern. Eine Studie der VCCI ergab, dass 49 % der Kleinstunternehmen davon ausgehen, dass die Kosten und der Zeitaufwand für die Rechnungs- und Dokumentenverwaltung erhebliche Auswirkungen haben werden. Je höher der Umsatz, desto größer der Aufwand für die Rechnungsverwaltung.

Darüber hinaus stehen Unternehmen auch vor Schwierigkeiten bei der Implementierung von elektronischen Rechnungen und Kassensystemen.

Laut einer Umfrage der VCCI gaben 73 % der teilnehmenden Unternehmen an, Schwierigkeiten aufgrund mangelnder Kenntnisse und Fähigkeiten im Technologiebereich zu haben, 53 % hatten Schwierigkeiten aufgrund komplexer Registrierungs- und Meldeverfahren, 49 % empfanden es als schwierig, alte Managementgewohnheiten zu ändern, 37 % gaben an, keine Zeit zum Lernen zu haben, 37 % verfügten nicht über Investitionskapital, 32 % waren besorgt über die Informationssicherheit und 1 % berichtete von anderen Schwierigkeiten.

Im Gespräch mit Geschäftsinhabern auf dem Workshop sagte Herr Do Tuan Anh, stellvertretender Direktor der KiotViet Technology JSC, dass das Unternehmen seit 10 Jahren die digitale Transformation von Geschäftsinhabern unterstützt.

KiotViet bietet daher Softwarelösungen für zahlreiche Unternehmen an, darunter auch die Erstellung von Steuererklärungen und Rechnungen. Diese Funktionen sowie der Support für Steuererklärungen sind – abgesehen von der Softwareverwaltungsgebühr – während der gesamten Laufzeit der Software kostenlos.

Für Gewerbetreibende dauert es nur 3-7 Tage, bis sie auf die Nutzung einer Software zur Selbsterklärung der Steuern auf Basis von Umsatz und Einkommen umsteigen.

Die Nichtabgabe der Steuererklärung über einen Zeitraum von mehr als drei Monaten stellt Steuerhinterziehung dar.

Familienbetriebe mit einem Jahresumsatz von unter 500 Millionen VND sind von der Steuer befreit.

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