Der Entwurf des Gesetzes über die Einkommensteuer (geändert) wurde fertiggestellt und enthält viele bemerkenswerte Inhalte.

Das Finanzministerium teilte mit, dass der Entwurf des geänderten Einkommensteuergesetzes von der Regierung der Nationalversammlung vorgelegt wurde. Auf Grundlage der Stellungnahmen des Wirtschafts- und Finanzausschusses der Nationalversammlung sowie der Diskussionen der Abgeordneten in der Fraktion am Nachmittag des 5. November 2025 und im Plenum am Nachmittag des 19. November 2025 hat die zuständige Redaktion eingehende Recherchen durchgeführt und plant, der Regierung einen Bericht über die Fertigstellung des Gesetzentwurfs mit den noch ausstehenden Inhalten vorzulegen.

Zur Anpassung der Familienabzugsbeträge

Der vorgeschlagene Einkommensteuersatz wird von sieben auf fünf Stufen gesenkt. Foto: Ngoc Ngan

Am 17. Oktober 2025 verabschiedete der Ständige Ausschuss der Nationalversammlung eine Entschließung zur Anpassung des Familienfreibetrags bei der Einkommensteuer. Demnach wurde der Freibetrag für den Steuerpflichtigen selbst auf 15,5 Millionen VND/Monat und für jede unterhaltsberechtigte Person auf 6,2 Millionen VND/Monat erhöht.

Mit diesem neuen Familienfreibetrag müssen Einzelpersonen bei einem Einkommen von 17 Millionen VND/Monat (wenn keine Angehörigen leben) oder 24 Millionen VND/Monat (wenn 1 Angehöriger lebt) oder 31 Millionen VND/Monat (wenn 2 Angehörige leben) keine Steuern zahlen.

progressiver Steuertarif

Der progressive Steuertarif gilt für ansässige natürliche Personen mit Einkünften aus Gehältern und Löhnen und zielt darauf ab, die Anzahl der Steuersätze von 7 auf 5 zu reduzieren und die Unterschiede zwischen den Steuersätzen wie folgt zu vergrößern:

Auf Grundlage der Meinungen der Abgeordneten der Nationalversammlung plant die zuständige Behörde, der Regierung einen Bericht vorzulegen, in dem sie die Annahme und Vervollständigung des progressiven Steuertarifs fordert, um die Möglichkeit zu prüfen und in Betracht zu ziehen, die Steuersätze von 15 % und 25 % auf 10 % und 20 % anzupassen, um die Steuersätze des Tarifs anzugleichen.

Mit diesem neuen Steuertarif wird die Steuerlast aller Personen, die derzeit Steuern zahlen, unabhängig von der Höhe, im Vergleich zum aktuellen Steuertarif reduziert.

Darüber hinaus wurde im neuen Steuertarif die im vorherigen Gesetzesentwurf vorgesehene plötzliche Erhöhung auf einigen Stufen (Stufe 2, Stufe 3) vermieden, wodurch eine angemessenere Steuerstruktur gewährleistet wird.

Zu steuerfreien und steuerermäßigten Einkünften

Der Gesetzentwurf ergänzt eine Reihe von Bestimmungen zur Steuerbefreiung und zur Senkung der Einkommensteuer, um die Politik und Leitlinien der Partei sowie die Gesetze des Staates in den Resolutionen Nr. 57, Nr. 71, Nr. 72 und Nr. 68 des Politbüros und einer Reihe kürzlich erlassener Gesetze zu institutionalisieren.

Gleichzeitig sollen die Regelungen zu bestimmten steuerfreien Einkünften geändert und vervollständigt werden, wie beispielsweise: Einkünfte aus der Zusatzrentenversicherung, freiwilligen Rentenfonds, Löhne für Nachtarbeit, Überstunden, Löhne für unbezahlte Urlaubstage, Abfindungen, Arbeitslosengeld von Unternehmen, Zinsen auf Kommunalanleihen usw.

Der Gesetzentwurf sieht außerdem vor, dass Steuerzahler bestimmte Ausgaben während des Jahres in angemessener Höhe, wie beispielsweise medizinische und Ausbildungskosten, vor der Steuerberechnung abziehen dürfen, und beauftragt die Regierung mit der Ausarbeitung detaillierter Regelungen, um Flexibilität und Angemessenheit gegenüber der sozioökonomischen Situation zu gewährleisten.

Steuern für Geschäftsinhaber

Gemäß dem geltenden Einkommensteuergesetz liegt die Einkommensgrenze, ab der keine Einkommensteuer erhoben wird, bei 100 Millionen VND pro Jahr. Diese Grenze entspricht der Mehrwertsteuergrenze für Unternehmen, Haushalte und Privatpersonen, die ebenfalls bei 100 Millionen VND pro Jahr liegt und somit nicht der Mehrwertsteuer unterliegt.

Am 26. November 2024 verabschiedete die Nationalversammlung das Mehrwertsteuergesetz Nr. 48/2024/QH15, wodurch der Freibetrag für Selbstständige von 100 Millionen VND/Jahr auf 200 Millionen VND/Jahr angehoben und ab dem 1. Januar 2026 angewendet wurde. Um die Einheitlichkeit des Rechtssystems zu gewährleisten, hatte die Regierung der Nationalversammlung einen Antrag auf Anhebung des jährlichen Freibetrags für Selbstständige auf 200 Millionen VND/Jahr vorgelegt.

Das Finanzministerium erklärte, dass es nach Anhörung der Meinungen der Gutachter und Delegierten dieses Niveau weiterhin prüfen und anpassen werde, um eine angemessene und faire Behandlung von Personen mit Einkommen aus Gehältern und Löhnen zu gewährleisten. Es wird außerdem erwartet, dass das Mehrwertsteuergesetz geändert wird, um den Anteil der nicht der Mehrwertsteuer unterliegenden Einnahmen zu erhöhen und so für Einheitlichkeit zu sorgen.

Aktuell plant das Finanzministerium, der Regierung einen Plan zur Anpassung der steuerfreien Einnahmen einzelner Unternehmen vorzulegen, um sicherzustellen, dass diese der tatsächlichen Situation entsprechen und die Beteiligung des Staates an Haushalten und einzelnen Unternehmen mit einem Einkommen von 3 Milliarden oder weniger im Sinne der sozialen Sicherheit verdeutlichen.

Darüber hinaus wird das Finanzministerium weiterhin Steuerberechnungsmethoden für Haushalte und Einzelpersonen mit einem Einkommen von 3 Milliarden oder weniger erforschen.

Um die Einheitlichkeit zu gewährleisten und die tatsächliche Natur der Einkommensteuer widerzuspiegeln, plant das Finanzministerium, der Regierung einen Plan zur Erhebung einer Einkommensteuer (Einnahmen abzüglich Ausgaben) für alle Personen mit einem Einkommen oberhalb der Steuerfreigrenze vorzulegen. Demnach soll folgende Bestimmung hinzugefügt werden: Personen, die ein Gewerbe betreiben und deren Jahreseinkommen die Steuerfreigrenze übersteigt, bis zu einem Betrag von 3 Milliarden VND, zahlen Steuern in Höhe des Körperschaftsteuersatzes, der für Unternehmen mit einem Einkommen unter 3 Milliarden VND gilt.

Falls ein Einzelunternehmen einen Umsatz von weniger als 3 Milliarden VND erzielt und die Kosten nicht ermitteln kann, wird es weiterhin zum aktuellen Steuersatz auf den Umsatz besteuert (mit Steuersätzen von 0,5 %, 1 % oder 2 %, abhängig von der Branche). Bei diesen Haushalten und Einzelpersonen wird vor der Steuerberechnung der Freibetrag abgezogen, anstatt die Steuer wie bisher üblich vom ersten Umsatz zu berechnen.

Quelle: https://hanoimoi.vn/du-an-luat-thue-thu-nhap-ca-nhan-sua-doi-duoc-hoan-thien-voi-nhieu-noi-dung-dang-chu-y-724576.html