Familienfreibeträge erhöhen, Steuersätze senken und die Grenze für steuerfreie Einnahmen deutlich anheben.

Auf Grundlage der Kommentare in der 10. Sitzung der 15. Nationalversammlung finalisiert das Finanzministerium den Entwurf des geänderten Gesetzes über die Einkommensteuer. Dieser sieht zahlreiche wichtige Anpassungen vor, darunter die Erhöhung der Familienfreibeträge, die Anpassung des progressiven Steuertarifs und die Anhebung der Freigrenze für steuerfreie Einnahmen von Gewerbetreibenden.

Báo Tin Tức•25/11/2025

Bildunterschrift — Aktivitäten im Finanzamt Hanoi . Foto/Illustration: VNA

Laut Finanzministerium wurde der Gesetzentwurf von der Regierung der Nationalversammlung vorgelegt, und die zuständige Redaktion prüft derzeit die Stellungnahmen des Wirtschafts- und Finanzausschusses sowie die Ansichten der Delegierten aus den Diskussionsrunden vom 5. und 19. November. Es wird erwartet, dass sie der Regierung einen Plan zur Vervollständigung des Gesetzentwurfs mit den noch ausstehenden Inhalten vorlegen wird.

Eine der wichtigsten Neuerungen ist die Anpassung des Familienfreibetrags. Der Ständige Ausschuss der Nationalversammlung hat beschlossen, den Freibetrag für den Steuerzahler selbst auf 15,5 Millionen VND/Monat und für jede unterhaltsberechtigte Person auf 6,2 Millionen VND/Monat anzuheben. Nach der neuen Berechnung sind Arbeitnehmer mit einem Einkommen von 17 Millionen VND, 24 Millionen VND bzw. 31 Millionen VND/Monat (je nachdem, ob sie keine, eine oder zwei unterhaltsberechtigte Personen haben) von der Steuer befreit.

Darüber hinaus wird vorgeschlagen, den progressiven Steuertarif anzupassen, indem die Anzahl der Stufen von sieben auf fünf reduziert und die Abstände zwischen den Stufen vergrößert werden. Auf Grundlage der Rückmeldungen von Abgeordneten der Nationalversammlung prüft die zuständige Behörde die Möglichkeit, den Steuersatz von 15 % auf 10 % und von 25 % auf 20 % zu senken, um eine größere Angemessenheit und Einheitlichkeit der Steuersätze zu erreichen.

Mit diesem neuen Steuertarif werden die Steuerverpflichtungen aller Personen, die derzeit Steuern zahlen, unabhängig von der Höhe des Steuertarifs im Vergleich zum aktuellen Steuertarif reduziert.

Darüber hinaus wurde im neuen Steuertarif die im vorherigen Gesetzesentwurf vorgesehene plötzliche Erhöhung auf einigen Stufen (Stufe 2, Stufe 3) vermieden, wodurch eine angemessenere Steuerstruktur gewährleistet wird.

Der Gesetzentwurf ergänzt eine Reihe von Bestimmungen zur Steuerbefreiung und zur Senkung der Einkommensteuer, um die Politik und Leitlinien der Partei sowie die Gesetze des Staates in Entschließungen und einer Reihe kürzlich erlassener Gesetze zu institutionalisieren.

Gleichzeitig sollen die Regelungen zu bestimmten steuerfreien Einkünften geändert und vervollständigt werden, wie beispielsweise: Einkünfte aus der Zusatzrentenversicherung, freiwilligen Rentenfonds, Löhne für Nachtarbeit, Überstunden, Löhne für unbezahlte Urlaubstage, Abfindungen, Arbeitslosengeld von Unternehmen, Zinsen auf Kommunalanleihen usw.

Der Gesetzentwurf sieht außerdem vor, dass Steuerzahler bestimmte Ausgaben während des Jahres in angemessener Höhe, wie beispielsweise medizinische und Ausbildungskosten, vor der Steuerberechnung abziehen dürfen, und beauftragt die Regierung mit der Ausarbeitung detaillierter Regelungen, um Flexibilität und Angemessenheit gegenüber der sozioökonomischen Situation zu gewährleisten.

Gemäß dem geltenden Einkommensteuergesetz liegt die Einkommensgrenze, ab der keine Einkommensteuer erhoben wird, bei 100 Millionen VND pro Jahr. Diese Grenze gilt analog zur Mehrwertsteuer für private Haushalte und Selbstständige, deren Einkommen ebenfalls 100 Millionen VND pro Jahr oder weniger beträgt und daher nicht der Mehrwertsteuer unterliegt.

Am 26. November 2024 verabschiedete die Nationalversammlung das Mehrwertsteuergesetz Nr. 48/2024/QH15, mit dem der Freibetrag für Selbstständige von 100 Millionen VND auf 200 Millionen VND pro Jahr angehoben und ab dem 1. Januar 2026 angewendet wurde. Um die Einheitlichkeit des Rechtssystems zu gewährleisten, hatte die Regierung der Nationalversammlung vorgeschlagen, den jährlichen Freibetrag für Selbstständige auf 200 Millionen VND anzuheben.

Das Finanzministerium erklärte, dass es nach Anhörung der Meinungen der Gutachter und Delegierten dieses Niveau weiterhin prüfen und anpassen werde, um eine angemessene und faire Behandlung von Personen mit Einkommen aus Gehältern und Löhnen zu gewährleisten. Es wird außerdem erwartet, dass das Mehrwertsteuergesetz geändert wird, um den Anteil der nicht der Mehrwertsteuer unterliegenden Einnahmen zu erhöhen und so für Konsistenz zu sorgen.

Aktuell plant das Finanzministerium, der Regierung einen Plan zur Anpassung der steuerfreien Einnahmen einzelner Unternehmen vorzulegen, um sicherzustellen, dass diese der tatsächlichen Situation entsprechen und die Beteiligung des Staates an Haushalten und einzelnen Unternehmen mit einem Einkommen von 3 Milliarden oder weniger im Sinne der sozialen Sicherheit verdeutlichen.

Darüber hinaus wird das Finanzministerium weiterhin Steuerberechnungsmethoden für Haushalte und Einzelpersonen mit einem Einkommen von 3 Milliarden oder weniger erforschen.

Um die Einhaltung der Vorschriften zu gewährleisten und die tatsächliche Natur der Einkommensteuer widerzuspiegeln, plant das Finanzministerium, der Regierung einen Plan zur Erhebung einer Einkommensteuer (Einnahmen abzüglich Ausgaben) für alle Personen mit einem Einkommen oberhalb der Steuerfreigrenze vorzulegen. Demnach soll folgende Bestimmung hinzugefügt werden: Personen, die ein Gewerbe betreiben und deren Jahreseinkommen die Steuerfreigrenze übersteigt, bis zu einem Betrag von 3 Milliarden VND, zahlen Steuern in Höhe des Körperschaftsteuersatzes, der für Unternehmen mit einem Einkommen unter 3 Milliarden VND gilt.

Falls ein Einzelunternehmen einen Umsatz von weniger als 3 Milliarden VND erzielt und die Kosten nicht ermitteln kann, wird es weiterhin zum aktuellen Steuersatz auf den Umsatz besteuert (mit Steuersätzen von 0,5 %, 1 % oder 2 %, abhängig von der Branche). Bei diesen Haushalten und Einzelpersonen wird vor der Steuerberechnung der Freibetrag abgezogen, anstatt die Steuer wie bisher üblich vom ersten Umsatz zu berechnen.

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