Wie berechnet man die Steuern für Online-Verkaufsunternehmen nach Abschaffung der Pauschalsteuer?

In der Entscheidung 3389/QD-BTC aus dem Jahr 2025 des Finanzministeriums zur Genehmigung des Projekts „Umstellung des Modells und der Methode der Steuerverwaltung für Geschäftshaushalte bei Abschaffung der Pauschalsteuer“ ab dem 1. Januar 2026 (Projekt 3389) ist festgelegt, dass Personen, die über E-Commerce-Plattformen (Online-Verkäufe) Geschäfte tätigen, ab dem 1. Januar 2026 der folgenden Steuerverwaltung unterliegen:

Wenn der Boden über eine Zahlungsfunktion verfügt:

- Die Bodengesellschaft zieht die Mehrwertsteuer und die Einkommensteuer in Höhe eines Prozentsatzes des Umsatzes ab, deklariert und zahlt diese;

- Beträgt der Jahresendumsatz weniger als 200 Millionen, werden die zu viel gezahlten Steuern zurückerstattet.

Falls der Boden keine Zahlungsfunktion bietet:

Privatpersonen müssen ihre Steuern jedes Mal, wenn sie anfallen, entweder monatlich oder vierteljährlich, angeben und bezahlen.

Die der Mehrwertsteuer und der Einkommensteuer unterliegenden Einnahmen der Verkäufer auf der Plattform umfassen alle Einnahmen aus Waren und Dienstleistungen, mit Ausnahme von Transaktionsgebühren, Transportkosten, Rabatten und Subventionen, gemäß den Richtlinien der Steuerbehörden.

Für Unternehmen und Privatpersonen, die ab dem 1. Januar 2026 online tätig sind, gelten aufgrund der Abschaffung der Pauschalbesteuerung zahlreiche steuerliche Änderungen. Foto: IT

- Für die Mehrwertsteuer (MwSt.):

Zu zahlende Mehrwertsteuer = Umsatz x Steuersatz %

- Für die Einkommensteuer:

Zu zahlende Einkommensteuer = Einnahmen x % Steuersatz

Gemäß Artikel 5 des Dekrets 117/2025/ND-CP werden die Mehrwertsteuer und die Einkommensteuer, die einzubehalten sind, als Prozentsatz (%) des Umsatzes jeder Transaktion beim Verkauf von Waren und der Erbringung von Dienstleistungen festgelegt.

Dementsprechend unterliegt der Steuersatz für Online-Geschäfte auf regulären E-Commerce-Plattformen einem Steuersatz von 1,5 %, der auf den Verkauf von Waren und Dienstleistungen über E-Commerce-Plattformen angewendet wird und die Mehrwertsteuer (MwSt.) sowie die Einkommensteuer (ESt) umfasst.

(1) Der Mehrwertsteuersatz wird gemäß den Bestimmungen des Mehrwertsteuergesetzes 2024 wie folgt berechnet:

- Waren: 1%

- Service: 5%

- Transport und damit verbundene Dienstleistungen: 3 %

(2) Der Prozentsatz der Einkommensteuer wird gemäß den Bestimmungen des Gesetzes über die Einkommensteuer 2007 wie folgt berechnet:

- Für ansässige Personen:

+ Waren: 0,5 %

+ Service: 2 %

+ Transport und damit verbundene Dienstleistungen: 1,5 %

- Für Personen ohne Wohnsitz in Deutschland

+ Waren: 1%

+ Service: 5 %

+ Transport und damit verbundene Dienstleistungen: 2 %

Verantwortlichkeiten von Haushalten und Einzelpersonen mit Online-Verkaufsaktivitäten

Artikel 11 des Dekrets 117/2025/ND-CP legt Folgendes fest:

(1) Haushalte und Einzelpersonen, die auf E-Commerce-Plattformen ansässig sind und dort Geschäfte tätigen, sind verpflichtet, die Sonderverbrauchssteuer, die Umweltschutzsteuer, die Ressourcensteuer und andere an den Staatshaushalt zu entrichtende Beträge, die von den Steuerbehörden gemäß den Bestimmungen des Steuergesetzes, des Steuerverwaltungsgesetzes und anderer einschlägiger Gesetze erhoben werden, anzugeben und zu zahlen.

(2) Haushalte und Einzelpersonen, die auf E-Commerce-Plattformen geschäftliche Aktivitäten ausüben, sind verpflichtet, der Organisation, die die E-Commerce-Plattform verwaltet, vollständige und korrekte Informationen über Steuernummern oder persönliche Identifikationsnummern (für vietnamesische Staatsbürger), Passnummern oder von zuständigen ausländischen Behörden ausgestellte Identifikationsdaten (für ausländische Staatsbürger) sowie die im Gesetz über den elektronischen Handel vorgeschriebenen Pflichtinformationen für Verkäufer bereitzustellen.

(3) Bereitstellung genauer, vollständiger und zeitnaher Informationen und Unterlagen zur Ermittlung der Steuerpflichten von Organisationen, die E-Commerce-Plattformen betreiben, die dem Steuerabzug unterliegen, der Zahlung von Steuern im Namen Dritter und der Erfüllung der Steuerpflichten gemäß den Bestimmungen des Dekrets 117/2025/ND-CP.

(4) Haushalte und Einzelpersonen, deren Mehrwertsteuer und Einkommensteuer von der Organisation, die die E-Commerce-Plattform verwaltet, gemäß Dekret 117/2025/ND-CP in ihrem Namen einbehalten, deklariert und abgeführt wurden, sind nicht verpflichtet, Mehrwertsteuer und Einkommensteuer für Geschäftstätigkeiten auf der E-Commerce-Plattform zu deklarieren und zu zahlen, für die die Steuer in ihrem Namen einbehalten und abgeführt wurde.

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