Beseitigung von Mehrwertsteuerhindernissen für Unternehmen

VTV.vn - Die Politik „Erst zahlen, dann zurückerstatten“ hat viele land-, forst- und fischereiwirtschaftliche Betriebe aufgrund stagnierenden Kapitals und verlängerter Geschäftszyklen in Schwierigkeiten gebracht.

Änderungen bei der Mehrwertsteuererstattung

Gemäß dem Mehrwertsteuergesetz und der zugehörigen Verordnung 209 waren seit 2014 viele unverarbeitete landwirtschaftliche, forstwirtschaftliche und aquatische Erzeugnisse von der Mehrwertsteuer befreit. Diese Regelung trägt zur Senkung der Produktionskosten bei und vereinfacht gleichzeitig die Steuererklärungsverfahren für Landwirte und Abnehmer.

Nach elf Jahren Anwendung wurden die Bestimmungen des geänderten Mehrwertsteuergesetzes angepasst. Viele Vorprodukte der Land-, Forst- und Fischereiwirtschaft, die zuvor steuerfrei waren, unterliegen nun Steuersätzen von 5 % bis 10 %. Unternehmen erhalten bei Exporten eine Steuererstattung.

Es ist erwähnenswert, dass das Gesetz ein strengeres Verfahren zur Steuerrückerstattung als zuvor vorsieht, was dazu führt, dass Unternehmen mehr Zeit benötigen, um Kapital zurückzuerhalten, und den Liquiditätsdruck erhöht. Konkret erhalten exportierende Unternehmen die Mehrwertsteuer nur dann erstattet, wenn die Lieferanten die Mehrwertsteuer auf den an die Unternehmen ausgestellten Rechnungen ausgewiesen und entrichtet haben.

Diese Verordnung verpflichtet Unternehmen, über einen Mechanismus zur Überprüfung der Steuerehrlichkeit ihrer Zulieferer zu verfügen, um Steuerbetrug zu vermeiden.

Darüber hinaus werden Unternehmen, anstatt wie bisher monatlich oder vierteljährlich entschädigt zu werden, erst dann entschädigt, wenn die aufgelaufenen Steuern 300 Millionen VND erreichen, was den Rückzahlungszyklus verlängert.

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Unternehmen haben Schwierigkeiten bei der Mehrwertsteuererstattung.

Die Steuerpolitik „Erst zahlen, dann zurückerstatten“ zielt darauf ab, transparent und fair zu sein und Budgetverluste zu vermeiden. In der Praxis stellt sie jedoch land-, forst- und fischereiwirtschaftliche Betriebe vor große Herausforderungen – Betriebe, die stark von Jahreszeiten, Märkten und einem langsamen Kapitalumschlag abhängig sind.

Die DETECH Coffee Joint Stock Company benötigt jährlich rund 1 Billion VND für den Einkauf von Rohstoffen und die Verarbeitung von Exportkaffee. Die vorübergehende Zahlung einer Mehrwertsteuer von 5 % bedeutet für das Unternehmen zusätzliche Ausgaben in Höhe von 50 Milliarden VND – ein beträchtlicher Kapitalbetrag.

Erschwerend kommt hinzu, dass Unternehmen mit Dutzenden von Lieferanten zusammenarbeiten müssen. Wenn nur eine Einheit Probleme mit Rechnungen hat oder ihren Steuerpflichten nicht nachgekommen ist, kann die gesamte Steuererstattung des Unternehmens ausgesetzt werden.

Frau Dao Ngoc Anh, Vorstandsvorsitzende der DETECH Coffee Joint Stock Company, sagte: „Wir müssen auch Verantwortung für die Geschäfte unserer Lieferanten übernehmen. Wir kaufen beispielsweise von 10 Lieferanten ein, 9 Lieferanten zahlen Steuern, bei einem Lieferanten besteht das Risiko, dass er keine Steuern zahlt, sodass auch die Steuerrückerstattung sehr riskant ist; wir wissen nicht, wann wir diese erhalten werden.“

„Unternehmen haben Hunderttausende von Rechnungen, die nicht kontrolliert werden können. Auch wenn die Überprüfung Zeit in Anspruch nimmt, sind sie diesen Monat noch aktiv, nächsten Monat nicht mehr, und das Unternehmen ist weiterhin involviert“, sagte Herr Tran Kim Gia, Vorstandsmitglied des vietnamesischen Zellstoff- und Papierverbandes.

Herr Le Minh Cuong, Vertreter der Vinh Hiep Company Limited in Hanoi und der Nordregion, sagte: „Wir müssen 5 % der Exportsteuer vorstrecken und dann auf die Rückerstattung warten, aber das dauert lange. Selbst über einige Monate hinweg belastet das unser Geschäft finanziell stark. Denn dieses Geld müssen wir uns manchmal von der Bank leihen. Wir müssen unser Betriebskapital kalkulieren, um den Kapitalumschlag zu gewährleisten, aber wir warten gespannt auf die Rückerstattung der 5 % Steuer.“

Die Politik „Erst zahlen, dann zurückerstatten“ hat aufgrund stagnierenden Kapitals und verlängerter Konjunkturzyklen vielen landwirtschaftlichen, forstwirtschaftlichen und fischereilichen Betrieben Schwierigkeiten bereitet.

Ein Vertreter des vietnamesischen Kaffee- und Kakaoverbandes erklärte: „Vietnam wird dieses Jahr voraussichtlich rund 1,5 Millionen Tonnen Kaffee mit einem Umsatz von 7,5 Milliarden US-Dollar exportieren. Bei einer Steuer von 5 % würden die Unternehmen bis zu 375 Millionen US-Dollar zahlen müssen, was fast 10 Billionen VND entspricht.“

Angesichts der stark steigenden Kaffeepreise und der ab August 2025 von den USA verhängten Gegenzölle führt die „vorübergehende Zahlung und das Warten auf die Rückerstattung der Mehrwertsteuer“ dazu, dass Unternehmen über zu wenig Betriebskapital verfügen, was die Wettbewerbsfähigkeit des vietnamesischen Kaffees im Vergleich zu anderen Ländern verringert.

Herr Thai Nhu Hiep, Vizepräsident des vietnamesischen Kaffee- und Kakaoverbandes, erklärte: „Auf die Waren, die wir für die Lagerung kaufen, müssen wir 5 % Vorsteuer zahlen. Wenn wir sie nicht verkaufen, erhalten wir keine Rückerstattung. Die Steuerrückstände im Lager sind sehr hoch, das ist eines der größten Probleme für die Unternehmen.“

Der vietnamesische Tierzuchtverband hat kürzlich ein Schreiben an das Finanzministerium gerichtet, in dem er die einheitliche Anwendung der Mehrwertsteuerbestimmungen für Rohstoffe zur Tierfutterherstellung fordert. Derzeit wenden einige lokale Steuerbehörden einen Steuersatz von 5 % an, andere hingegen nicht, was zu Verwirrung bei den Unternehmen führt.

Bei Tierfutterprodukten machen die Rohstoffe bis zu 70 % der Herstellungskosten aus. Unterliegt der Rohstoff der Mehrwertsteuer, das Endprodukt jedoch nicht, erhält das Unternehmen keine Rückerstattung, die Produktionskosten steigen, was den Verkaufspreis erhöht und die Wettbewerbsfähigkeit mindert – insbesondere bei importiertem Tierfutter, das nicht der Mehrwertsteuer unterliegt.

Beseitigung von "Engpässen" in der Mehrwertsteuerpolitik

Nicht nur der vietnamesische Kaffee- und Kakaoverband und der vietnamesische Viehzuchtverband, sondern auch der vietnamesische Holz- und Forstprodukteverband, der Pfeffer- und Gewürzverband, der vietnamesische Lebensmittelverband... veröffentlichten gleichzeitig Dokumente, die die Schwierigkeiten der Unternehmen bei der Umsetzung der neuen Mehrwertsteuerpolitik widerspiegeln.

Angesichts dieser Mängel halten Experten eine umgehende Überprüfung und Anpassung der Steuerpolitik an die Produktions- und Geschäftsmerkmale des Agrarsektors für notwendig, um zu vermeiden, dass sie zu Hindernissen wird, die die Unternehmen zusätzlich belasten und wichtige Exportprodukte beeinträchtigen.

Experten zufolge machen Agrar-, Forst- und Fischereiwirtschaft derzeit 80–90 % der Exportgüter aus. Daher wird ein Großteil der Mehrwertsteuer nur vorübergehend erhoben und anschließend erstattet. Diese vorübergehende Zahlung und das Warten auf die Erstattung führen zu Liquiditätsengpässen bei den Unternehmen und belasten die Finanzbehörden zusätzlich. Aus diesem Grund ist eine rasche Anpassung der Politik an die Realität unerlässlich.

Herr Nguyen Xuan Duong, ehemaliger kommissarischer Direktor der Abteilung für Tierhaltung im Ministerium für Landwirtschaft und ländliche Entwicklung, schlug Folgendes vor: „Wir schlagen vor, dass der Staat das Gesetz ändert. Sollte eine Gesetzesänderung nicht möglich sein, haben wir einen Lösungsvorschlag, den die Regierung dem Ständigen Ausschuss der Nationalversammlung vorlegen kann, um die Umsetzung dieser Verordnung vorübergehend zu verschieben.“

„Auf der Grundlage gemeinsamer Gespräche zwischen dem Branchenverband und der Wirtschaft, den für die Politik Verantwortlichen, können wir der Regierung empfehlen, die Vorschriften zu ändern, die den Unternehmen Schwierigkeiten bereiten und in der Realität unerwünschte Auswirkungen haben“, sagte Frau Nguyen Minh Thao, stellvertretende Leiterin der Abteilung für Unternehmensentwicklung und Geschäftsumfeld am Institut für Strategie und Wirtschafts- und Finanzpolitik des Finanzministeriums.

Angesichts des zunehmend verschärften globalen Wettbewerbs und der von den USA verhängten Zölle auf zahlreiche vietnamesische Produkte, darunter auch Agrarprodukte, muss die vietnamesische Politik die Unternehmen unterstützen und begleiten, anstatt unnötigen Druck wie etwa durch vorläufige Zahlungen mit anschließender Wartezeit auf Mehrwertsteuererstattungen zu erzeugen. Sollte diese Problematik nicht bald gelöst werden, könnte Vietnam seinen Wettbewerbsvorteil in der globalen Agrarwertschöpfungskette verlieren.

Laut Herrn Tran Quoc Khanh, ständigem Mitglied des politischen Beratungsgremiums des Premierministers: „Die Mehrwertsteueränderung kommt zu einem Zeitpunkt, an dem mit Schwierigkeiten bei den Exporten zu rechnen ist, das Wirtschaftswachstum aber voraussichtlich mindestens 8,3 % betragen wird und im nächsten Jahr sogar zweistellig ausfallen wird. Das ist ein wichtiges Thema, das diskutiert werden muss. Die Erhebung und anschließende Rückerstattung sind aufwändig und zeitintensiv.“

Eine vernünftige Politik wird dazu beitragen, dass der Cashflow der Unternehmen nicht "blockiert" wird, sodass jede Kaffeebohne, jede Garnele oder jedes Bündel Holz die Wellen problemlos überwinden und auf nachhaltige Weise den Weltmarkt erreichen kann.

Kleinere Abweichungen in der Mehrwertsteuerpolitik können Unternehmen vor Herausforderungen stellen. Eine kontinuierliche Verbesserung der Politik mit dem Ziel größerer Flexibilität und Realitätsnähe trägt zu günstigen Rahmenbedingungen bei, stärkt das Vertrauen der Unternehmen und fördert somit die Gesamtentwicklung von Industrie und Wirtschaft.

Quelle: https://vtv.vn/go-vuong-thue-vat-cho-doanh-nghiep-100251016061540572.htm